Налоговые каникулы в 2023 году
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговые каникулы в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
На самом деле никакого конкретного алгоритма нет, а у каждой программы свои условия. К большинству описанных выше форм поддержки мы приложили ссылки с подробностями. Лучше идите туда и ищите детали, там же будут формы для подачи заявок.
Налоговые каникулы для новых ИП
Почти во всех регионах впервые зарегистрированные ИП могут не платить налоги в течение двух лет после регистрации. Льгота действует до конца 2024 года.
Воспользоваться налоговыми каникулами можно, если ИП:
- Работает на упрощённой или патентной системе налогообложения.
- Ведёт деятельность, которая в его регионе подпадает под льготу, например, занимается производством, наукой, социальной деятельностью, оказывает гостиничные или бытовые услуги населению. Точный перечень устанавливают местные власти.
- Получает не менее 70 % доходов от льготного вида деятельности.
- Впервые зарегистрировался после того, как ввели местный закон о налоговых каникулах.
Человек оформился второй раз, может ли он рассчитывать на льготы
Иногда встречаются ситуации, когда бизнесмен прекратил работу и официально снялся с учета, а потом вновь зарегистрировался, но уже после того, как вступило в силу постановление региональной власти о введении снижения финансовой нагрузки. Действуют ли налоговые каникулы (освобождение от налогов) для предпринимателей (ИП) на патенте и УСН в таком случае?
В юридической сфере до недавнего времени по этому поводу велись активные споры. Так Министерство Финансов четко дало понять, что льготы полагаются исключительно тем гражданам, которые впервые в жизни решили зарегистрировать предпринимательскую деятельность. Это автоматически «отсеивало» снявшихся с учета и повторно оформившихся налогоплательщиков (после принятия закона о 0-й ставке).
Однако часть бизнесменов при помощи судебных инстанций попытались обыграть позицию Минфина. Финальную точку в разногласиях поставил Верховный Суд РФ. Суть закона о налоговых каникулах для ИП заключается в том, что все физлица, которые раньше находились в данном статусе и завершившие свой бизнес, а затем вновь возобновившие его, но уже после вступления в силу поправок в законодательную базу, устанавливающих отпуск от налогообложения, имеют право на беспроцентную ставку.
Что делать тем физлицами, которые не знали об отпуске и уже заплатили взносы
Четких рекомендаций, дающих ответ на такой вопрос, в действующем законодательстве не прописано. Считается, что, если человек не знал про льготный период по налогам для ип и уже заплатил по счетам, он обладает правом подать уточненную декларацию с 0-й ставкой и возвратить уплаченные средства. Для этого необходимо приложить разъяснительные документы, подтверждающие Ваше право стать льготником. Имейте в виду, что представители ответственной службы будут тщательно проверять данную информацию, не желая просто так возвращать деньги. Если говорить о ПСН — дело гораздо сложнее. Ведь вы уже подавали заявление и уплатили определенную сумму за патент. В этом случае рекомендуется обратиться за подробными консультациями в ближайший отдел ФНС.
Какие субъекты ввели налоговые каникулы
Регионы сами водят налоговые каникулы, устанавливают срок их действия и условия применения. Обратите внимание: регионы могут предоставить ИП и один год, и даже 3 года для использования льготы.
Поэтому на текущий момент есть регионы, где действие льготы уже закончилось, а во многих еще продолжается. Причем в отдельных регионах каникулы введены только по одному спецрежиму: только по УСН либо по ПСН.
Например, в Татарстане, Краснодарском крае, Москве данная льгота сейчас не действует, в Коми она введена вплоть до 01.01.2024. Вологодская обл. ввела ее только для ПСН со сроком действия до 01.01.2024, в Калининградской обл. действие льготы закончилось в 01.01.2023, а в Адыгее – 31.12.2017.
Условия предоставления льготы
- В регионе ИП местным законом введены налоговые каникулы (ставка 0 %) для вновь зарегистрированных ИП.
- ИП впервые прошел госрегистрацию в ИФНС после введения (во время действия) в его регионе каникул, а также выбрал, что применять: УСН либо ПСН.
- С момента госрегистрации не прошло 2 года.
- Деятельность, которую он осуществляет, подпадает под действие каникул. Например, данное условие выполняется, если ИП работает в СПб., занимается научной деятельностью (согласно Закону СПб. № 185-36 от 05.05.2009 с изм., привнесенными на 28.04.2022).
- Доля доходов по льготной деятельности не меньше 70 % от совокупной выручки по результатам года (актуально для упрощенцев).
- В работе на том либо ином спецрежиме нет перерывов (например, при покупке 2 патентов право на нулевую ставку утрачивается, если между сроками этих патентов будет перерыв, что свидетельствует о перерыве в применении ПСН).
- ИП соблюдает дополнительные условия, установленные его регионом (при их наличии).
На какие льготы в сфере налогообложения и ипотечного кредитования могут рассчитывать многодетные семьи?
1. Многодетным семьям предоставят 450 тыс. руб. для погашения ипотеки при условии, что третий и последующие дети рождены в период с начала 2019 до конца 2023 г. Компенсация является единовременной и может быть направлена на погашение одного ипотечного кредита 1 .
2. Заемщикам, которые воспользовались правом на «ипотечные каникулы», и многодетным семьям, получившим 450 тыс. руб. на погашение ипотеки, не нужно платить налог на доходы физических лиц. От этого налога освобождена материальная выгода, полученная при реализации заемщиком права на «ипотечные каникулы» 2 .
«Ипотечные каникулы» – это один из видов отсрочки платежей по кредиту для приобретения недвижимости. Льгота может быть предоставлена, если месячный платеж по займу превысит 50% от дохода.
«Каникулы» могут предоставляться гражданам, попавшим в трудную жизненную ситуацию, на срок не более 6 месяцев. В этот период по выбору заемщика может быть приостановлено исполнение обязательств либо уменьшен размер платежей по ипотечному кредиту.
То есть предусмотрено несколько видов «каникул»:
- полное освобождение от внесения платежей;
- оплата процентов по кредиту;
- частичная выплата кредита, при этом проценты уплачиваются;
- увеличение периода кредитования и соответственное уменьшение месячного взноса.
Налоговые льготы для многодетных ИП.
Налоговые льготы многодетным ИП предоставляются, в зависимости от ставки, которую они выбрали для налогообложения.
В зависимости от особенностей бизнеса можно выбрать следующие варианты:
- УСН. В случае, если доход в пределах 150 млн. руб. в год и количество сотрудников не более 100 человек.
- ЕНДВ. В штате должно быть не более 100 сотрудников, независимо от выручки.
- ПСН. Максимальный доход не может превышать 60 млн. руб. При этом ИП не может нанять более 15 человек.
- ЕСХН. Система налогообложения применяется в случае, если деятельность касается сельского хозяйства.
Для многодетных ИП налоговая ставка по УСН снижается с 6% до 1%. Ставка единого налога снижается на 20%.
Среди других преференций можно отметить:
- госпошлину за земельный участок;
- налог на имущество;
- госсборы за транспортные средства;
- вычеты по НДФЛ.
Человек оформился второй раз, может ли он рассчитывать на льготы
Иногда встречаются ситуации, когда бизнесмен прекратил работу и официально снялся с учета, а потом вновь зарегистрировался, но уже после того, как вступило в силу постановление региональной власти о введении снижения финансовой нагрузки. Действуют ли налоговые каникулы (освобождение от налогов) для предпринимателей (ИП) на патенте и УСН в таком случае?
В юридической сфере до недавнего времени по этому поводу велись активные споры. Так Министерство Финансов четко дало понять, что льготы полагаются исключительно тем гражданам, которые впервые в жизни решили зарегистрировать предпринимательскую деятельность. Это автоматически «отсеивало» снявшихся с учета и повторно оформившихся налогоплательщиков (после принятия закона о 0-й ставке).
Однако часть бизнесменов при помощи судебных инстанций попытались обыграть позицию Минфина. Финальную точку в разногласиях поставил Верховный Суд РФ. Суть закона о налоговых каникулах для ИП заключается в том, что все физлица, которые раньше находились в данном статусе и завершившие свой бизнес, а затем вновь возобновившие его, но уже после вступления в силу поправок в законодательную базу, устанавливающих отпуск от налогообложения, имеют право на беспроцентную ставку.
Причины продления налоговых каникул
Налоговые каникулы действуют с 2015 года. Изначально они были запланированы до 2017 года. Но в связи с колебаниями экономики в стране неоднократно продлевались. В 2020 году вновь появилась причина для продления налоговых каникул — распространение коронавирусной инфекции, в результате которой по всему миру была объявлена пандемия. Предприниматели многих сфер деятельности временно прекратили работу, что не могло не повлиять на экономическую ситуацию.
«Панические настроения» среди предпринимателей еще больше ухудшили обстановку. Многие начали бояться открывать свое дело, чтобы не понести убытки. В качестве поддержки «молодых» предпринимателей и привлечения новых налогоплательщиков, Правительство приняло решение продлить налоговые каникулы. Они ориентированы преимущественно на малый бизнес.
Что такое налоговые каникулы для ИП
Времена нынче сложные и задача государства состоит в предоставлении посильной помощи малому бизнесу в условиях затянувшегося кризиса. Именно поэтому и последовало правительственное решение, которое рассматривается, как освобождение от налогов начинающих предпринимателей с 2023 года. Что же представляет из себя налоговая амнистия 2023 года для ИП?
Зарегистрировавшиеся имеют право освобождаться от ряда налоговых обязательств на УСН и ПСН. Все же остальные налоги, к которым относятся акцизы, земельный налог и т.д., необходимо продолжать выплачивать. Также предприниматель, освобожденный от налогов, должен продолжать платить обязательные страховые взносы на пенсионное страхование, как лично за самого себя, так и за всех без исключения наемных работников.
Чтобы оформить ИП, многодетной семье необходимо пройти пять шагов:
- Подобрать оптимальную систему налогообложения по своему виду деятельности.
- К этому виду подобрать коды. На их основании можно вести деятельность. Прописать можно несколько, даже если сейчас они не актуальны, но возможно ведение позже.
- Составить реальный и грамотный бизнес-план, подготовить все необходимые для регистрации документы, о которых говорилось выше.
- Обратиться в ИФНС, сайт Госуслуг или МФЦ по месту регистрации за предоставлением услуги. Это необходимо сделать самостоятельно заявителю или оформить нотариально доверенность. Расходы на нотариуса не возмещаются.
- Через 5-7 дней получить уведомление о регистрации ИП. Нужно встать на учет отделения Пенсионного фонда. С этого момента можно начинать работу.
Закон о налоговых каникулах
С самого первого дня две тысячи пятнадцатого года, федеральными властями был принят ФЗ №477, который обуславливал предоставление отсрочки на государственное налогообложение, как льготы для индивидуальных предпринимателей.
Главная цель – создание и расширение предприятий, с целью сокращения безработицы, а также вывод из теневой стороны нелегальных ИП.
Данный закон о налоговых каникулах имеет как плюсы, так и относительные минусы, которые будут рассмотрены в таблице ниже.
| Преимущества | Недостатки |
|---|---|
| · Легализация теневых предпринимателей; | · Региональные власти сами определяют порядок и условия предоставления льгот; |
| · Освобождение от налогов позволяет вкладывать средства для скорейшего развития бизнеса, и не тратить на налогообложение; | · Предоставление льгот распространяется не на все отрасли предпринимательства. Как пример, бизнесмены торговой сферы не могут воспользоваться налоговыми каникулами; |
| · Предоставление реальной возможности открыть и развить свой бизнес, при подробно просчитанном плане развития. | · Продолжительность составляет два календарных года, но по факту, бизнесмен использует их меньшее количество времени. |
Как получить налоговые каникулы для ИП?
Чтобы получить налоговые каникулы начинающим предпринимателям требуется осознавать определенные государственные критерии:
- Льготы распространяются только на тех владельцев малого бизнеса, который открыли своё дело впервые. Любое из оформлений индивидуального предпринимательства происходит при привязке его к ИНН владельца. Это помогает НС РФ легко и просто проконтролировать, было ли ИП оформлено впервые. Именно поэтому обмануть государственную структуру закрытием старого дела, даже давним, не получиться;
- Требуется попадать под те отрасли деятельности, которым выдаются налоговые каникулы в определенном регионе;
- Нулевая налоговая ставка действует только первые два года с момента оформления;
- Оформить налоговые каникулы могут только бизнесмены, перешедшие на УСН, или ПСН в течение двух лет с даты официальной регистрации. При иных режимах налогообложения, льготное преимущество не предоставляется;
- Процентная прибыль не должна быть меньше чем семьдесят процентов от общего дохода;
- Нельзя превышать ограничения по количеству нанимаемых работников;
- Существуют предельные лимиты индивидуальным предпринимателям, которые работают по упрощенной системе обложения налогами.
Как воспользоваться налоговыми каникулами
Чтобы пополнить ряды «льготников» и уплачивать налог по тарифу 0%, ИП на УСН либо ПСН не должны подавать каких-то особых документов. Сразу после регистрации в ФНС или в течение 30 дней после регистрации подается стандартная заявка по ф. 26.2-1 или 26.5-1 (в зависимости от того, какой режим налогообложения планируется использовать). Налоговая ставка 0% указывается при подаче декларации.
Обратите внимание! При внесении авансовых платежей в течение года, даже если ИП имел право на налоговые каникулы, вернуть потраченные средства не удастся. Придется подавать налоговую декларацию с процентной ставкой, по которой производились выплаты.
Существуют ли льготы для ИП по взносам?
Льготы для ИП в 2021 году по взносам есть, однако доступны они ограниченному кругу предпринимателей. Основная масса этих счастливчиков — участники спецпроектов (к примеру, проекта «Сколково»), а также резиденты особых экономических зон (в Крыму и Севастополе, закон от 29.11.2014 № 377-ФЗ, свободного порта Владивосток, закон от 13.07.2015 № 212-ФЗ) и территорий опережающего социально-экономического развития (закон от 29.12.2014 № 473-ФЗ). Им по-прежнему позволено уплачивать взносы с доходов своих работников по пониженным ставкам. Полный перечень страхователей, имеющих право на применение пониженных тарифов взносов, приведен в ст. 427 НК РФ. Введены дополнительные понижающие тарифы для предприятий IT сферы, компаний, осуществляющих проектирование и разработку изделий ЭКБ, электронной (радиоэлектронной) продукции.
Что касается взносов, уплачиваемых ИП за себя, льготных привилегий по ним в законодательстве не предусмотрено. Размеры фиксированных платежей по взносам для ИП указаны в твердой сумме в п. 1 ст. 430 НК РФ.
ИП вправе не уплачивать взносы только в исключительных обстоятельствах, предусмотренных п. 7 ст. 430 НК РФ (служба в армии, декретный отпуск и др.), при условии подачи налоговикам соответствующего заявления и подтверждающих документов.