Системы налогообложения: что это такое, какие они есть и как между ними выбрать

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Системы налогообложения: что это такое, какие они есть и как между ними выбрать». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Под системой налогообложения понимают порядок взимания налогов с физических и юридических лиц, закрепленный на законодательном уровне. Налоги подлежат обязательной уплате, это распространяется не только на тех, кто занимается предпринимательской деятельностью, но и на обычных граждан, получающих лишь заработную плату.

УСН — самый популярный режим

К оплате:

• по форме «Доходы» нужно платить 6% от выручки, по форме «Доходы минус расходы» — 15% от прибыли;
• НДФЛ и взносы за сотрудников — на последние можно уменьшить базу;
• налог на имущество по кадастровой стоимости.

Есть нюансы. Если бизнес зарабатывает больше 150 млн рублей ежегодно, и в нем официально трудоустроены более 100 человек, для него действуют другие ставки: 8% по «Доходы» и 20% по «Доходы минус расходы». Кроме того, по последней форме есть минимальный налог: 1% от дохода. Нужно рассчитать налог как 15% от прибыли или 1% от дохода — и заплатить большую сумму.

Есть много вопросов о том, что выгоднее — «Доходы» или «Доходы минус расходы». Мы попросили экспертов объяснить, в чем разница. Партнер юридической компании «Туров и партнеры», председатель производственного кооператива «Белый бизнес» Наталья Брылева говорит, что нужно смотреть на долю расходов:

«От того, какую долю занимают расходы, будет зависеть выбор объекта. Так, если расходы более 60% от дохода, то несомненно, выгоднее будет 15%. При этом они должны быть подтверждены и не выходить за рамки предписаний в 346.16 НК РФ. Если вы что-либо закупаете без подтверждающих первичных документов или у сомнительных поставщиков, то для исключения претензий налоговых органов, лучше выбрать объект со ставкой 6%.

Есть еще нюанс: на УСН не надо платить НДС. А значит, заказчики, которым нужен НДС к вычету, могут не согласиться работать с таким бизнесменом»

Старший бухгалтер юридическо-бухгалтерской фирмы «Гестион» Юлия Ратникова тоже считает, что нужно рассчитывать выгоду:

«Объект «Доходы» подойдет бизнесу с минимальными расходами. А «Доходы минус расходы» будет выгоден, если бизнес много тратит. Скорее всего, много расходов будет у торговых компаний.

Например, доходы компании составили 100 тыс. руб., расходы составили 40% от доходов.

100 000 — 40 000 = 60 000*15%. Налог составит 9 тыс. руб. при объекте «Доходы минус расходы».

При системе «Доходы» налог составит: 100 000*6% = 6 тыс. руб.

В данном примере у компании есть расходы. Но расходов недостаточно много, поэтому выгоднее применять УСН «Доходы».

По такой формуле лучше всего рассчитать налог при каждой системе и выбрать самую выгодную»

Какая отчетность? Полная, как и у бизнеса на ОРН. Нужно сдавать декларацию, бухгалтерскую отчетность, 6-НДФЛ, РСВ, СЗВ-ТД и многие другие документы. Бухгалтер понадобится.

Какие ограничения? Их много:

• работников — до 130 специалистов;
• ежегодная прибыль — не более 200 млн руб.;
• остаточная стоимость средств — не более 150 млн руб.;
• нельзя работать в нишах, указанных в Статье 346.12 НК РФ — добывать полезные ископаемые или инвестировать;
• компаниям нельзя иметь филиалы и представительства, а доля других юрлиц в уставном капитале должна быть не выше 25%.

Основные составляющие системы налогообложения выглядят следующим образом:

1. Объект налогообложения – прибыль и другие виды доходов, получение которых способствует появлению обязательства по уплате налогов.
2. Налоговая база – объект налогообложения, выраженный в денежном эквиваленте.
3. Налоговый период – временной промежуток, по завершению которого производятся расчеты, связанные с уплатой налогов, определяется налоговая база с последующим исчислением налога.
4. Налоговая ставка – норма, имеющая конкретный размер в соответствии с единицей налогообложения в виде прибыли, земельной площади и т. д.
5. Срок уплаты – дата, с наступлением которой завершается период, отведенный для уплаты налога.
6. регламентируют как исчисляются и уплачиваются налоги, – соблюдение конкретного порядка действий.

Системы налогообложения, действующие в РФ, подразделяются на 5 видов, что заставляет внимательно рассматривать плюсы и минусы каждой из них, чтобы найти наиболее подходящий вариант налогового режима. Для этого сначала рассмотрим такие аспекты:

1. Вид деятельности – специфика бизнеса определяет, какой режим налогообложения больше подходит. Если это ИП в сфере розничной торговли, то следует выбирать УСН, ПСН или ОСНО, а для тех, кто производит с.х. продукцию, подойдет ЕСХН, ОСНО или УСН.
2. Организационно-правовая форма – важный параметр, оказывающий значительное влияние на процесс выбора системы налогообложения.
3. Наемные сотрудники – от количества рабочей силы по найму на основе зачисления в штат, зависят ограничения по выбору налогового режима. Если таких сотрудников более 15 человек, то это исключает возможность применения ПСН, а 100 человек – УСН.
4. Верхняя планка дохода – более 60 млн. руб. в год – нельзя применять ПСН, а 150 млн. руб. – УСН.
5. Налоговая нагрузка – рассчитывается после выбора режима налогообложения.

• В 2023 году в РФ действуют шесть режимов налогообложения.
• ОСНО — единственная система без ограничений, она подходит ИП и компаниям с любым количеством сотрудников. Назначается автоматически при регистрации бизнеса. На ОСНО много платежей и сложный порядок их уплаты.
• УСН, ЕСХН, ПСН, НПД, АУСН — специальные режимы, предназначенные для разных категорий ИП и юрлиц. На них меньше налогов и упрощенный порядок ведения учета, но есть ограничения по типу налогоплательщика, виду деятельности, уровню дохода, числу сотрудников в штате.
• УСН подходит небольшим и средним предприятиям, ЕСХН — производителям сельскохозяйственной продукции, НПД — самозанятым и ИП без сотрудников.

Выбор оптимального режима налогообложения

Когда гражданин становится на учет в качестве индивидуального предпринимателя, он должен выбрать режим налогообложения. У каждого из них есть свои плюсы и минусы, а также критерии для его применения (особенно в отношении спецрежимов).

ИП с 2021 года могут применять следующие режимы налогообложения:

1. налог на профессиональный доход;
2. патентную систему налогообложения;
3. упрощенную систему налогообложения;
4. единый сельскохозяйственный налог;
5. общую систему налогообложения.

В 2020 году предприниматели также могли применять единый налог на вмененный доход (ЕНВД), но с 2021 года этот спецрежим отменяется, поэтому в статье мы не будем говорить о ЕНВД для ИП. Но хотелось бы обратить внимание на то, что ПСН считается режимом, призванным заменить ЕНВД.

У каждого спецрежима есть свои ограничения по уровню дохода, возможным видам деятельности, количеству наемных работников и стоимости основных средств. Более подробно о каждом из налоговых режимов мы расскажем дальше.

Некоторые предприниматели кроме основных критериев обращают внимание и на обязанность сдавать отчетность и вести учет. Вообще, на основании Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», ИП не обязаны вести бухгалтерскую отчетность. Однако налоговый учет ИП вести должен, а также обязан сдавать отчетность. На каждом режиме налогообложения отчетность своя, а также свои сроки отчетности и периодичность сдачи (от 1 раза в месяц до 1 раза в год). Поэтому если предприниматель планирует заниматься небольшим бизнесом, сдавать отчетность каждый месяц для него будет проблематично – особенно если у него нет бухгалтера.

В ФНС разработали специальный калькулятор, который в режиме онлайн помогает ИП определиться с выбором оптимального режима налогообложения.

При работе с калькулятором следует выбрать:

1. категорию «индивидуальный предприниматель»;
2. предполагаемый уровень дохода за год;
3. количество наемных работников.

Как было сказано выше, именно взносы на страхование зачастую становятся основными расходами ИП. В 2022 году минимальный их размер суммарно составляет 43 211 рублей, в 2023 — 45 842 рубля.

Эта сумма перечисляется предпринимателями на любом режиме, кроме НПД, независимо от того, какой доход они получили. Кроме того, на пенсионное страхование необходимо уплатить дополнительно 1% от суммы дохода за год, уменьшенной на 300 тыс. рублей.

Но есть важный момент — предприниматель на УСН с объектом «Доходы» без работников может вычесть всю сумму уплаченных в текущем году взносов из налога. Порядок реализации этого вычета такой:

• в течение периода ИП платит взносы;

• после окончания периода он рассчитывает аванс по налогу и вычитает из него уплаченные взносы;

• оставшуюся сумму налога он доплачивает в бюджет.

При небольшом доходе сумма взносов превышает налог, тогда его платить не придется. Рассмотрим это на примере.

Пример 1

ИП получил за год 500 000 рублей. Рассчитаем платежи на УСН:

• налог составит 500 000 х 6% = 30 000 рублей;

• сумма всех взносов за год будет равна 43 211 + (500 000 — 300 000) х 1% = 45 211 рублей.

Взносы больше налога, поэтому уплатить нужно будет только их. Получается, что перечислив в бюджет 45 211 рублей, ИП погасит все свои обязательные платежи и сохранит право на пенсию.

Но если бы этот предприниматель применял НПД, он уплатил бы только налог в сумме 30 000 рублей (при максимальной ставке — 6%). Очевидно, что при таких доходах выгоднее применять НПД, если, конечно, не смущает отсутствие страхового стажа.

Пример 2

ИП получил в 2022 году доход 1 млн рублей. При применении УСН его платежи составят:

• налог — 1 000 000 х 6% = 60 000 рублей;

• страховые взносы — 43 211 + (1 000 000 — 300 000) х 1% = 50 211 рублей.

Но из-за налогового вычета на сумму страховых отчислений заплатить ИП придется всего 60 000 рублей, в том числе:

• 50 211 рублей — в виде взносов;

• 60 000 — 50 211 = 9 789 рублей — в виде налога на УСН.

При этом предпринимателю за 2022 год будет начислен страховой стаж, что повлияет на его будущую пенсию.

Пример 3

1 млн рублей за год заработал ИП на НПД, который оказывает услуги компаниям (ставка налога 6%). Он также перечислит государству 60 000 рублей (1 000 000 х 6% = 60 000), однако эта сумма пойдет в счет налога на профессиональный доход и медицинских взносов. Пенсионные отчисления сюда не входят. Платить их дополнительно обязанности нет, но пенсионный стаж за 2022 год предпринимателю в таком случае начислен не будет.

Получается, что ИП из второго примера выгоднее упрощенная система. Сумма к уплате одинаковая — 60 000 рублей, но на УСН при этом меньше ограничений и есть бонус в виде засчитанного страхового года.

Итак, при небольших доходах выгоднее быть самозанятым или ИП на НПД. Очевидно, что есть некая сумма, при которой налог на профессиональный доход и налог на УСН будут примерно одинаковыми. Расчеты показывают, что при ставке НПД 6% таким размером дохода является 804 220 рублей. С них предприниматель заплатил бы примерно одинаковые обязательные платежи, а именно:

• при применении УСН — взносы в сумме 43 211 + (804 220 — 300 000) х 1% = 48 253,2 рубля. Налог равен 48 253,2 рубля, но он полностью перекрывается взносами;

• при уплате НПД по ставке 6% — налог в сумме 48 253,2 рублей

Автоматизированная «упрощенка» для ИП

АУСН – еще один эксперимент наряду с НПД. Причем совсем «свежий». Действует с 1 июля 2022 г. по 31 декабря 2027 г. Введен Федеральным законом от 25.02.2022 г. № 17-ФЗ для четырех субъектов РФ:

• Москва;
• Московская область;
• Калужская область;
• Республика Татарстан.

Это, по сути, та же упрощенка, но с некоторыми изменениями. Вот шесть основных отличий:

• налог считают сами налоговики по данным налогоплательщика, ККТ и уполномоченных банков;
• налоговые ставки выше, чем при УСН;
• ограничения на применение жестче по сравнению с УСН;
• налог платится каждый месяц;
• налоговая декларация не требуется;
• страховые взносы за работников и за самого ИП отсутствуют.

Упрощённая система налообложения (она же «упрощенка») — наиболее универсальный из спецрежимов: предприниматели вправе применять его, если не ведут деятельность, для которой запрещено применение УСН, сумма их основных средств и годовой доход не превышают 150 млн.руб., а количество наемных работников — не больше 100. Этот режим может вам подойти, если вы не уверены в будущих доходах или точно знаете, что они будут небольшими.

При работе на упрощённой системе налогообложения вы освобождаетесь от налогов, уплачиваемых на общей системе (НДС, налог на прибыль и т.п.), но за работников продолжаете уплачивать все налоги и взносы в общем порядке.

Есть два варианта расчета единого налога на УСН: «доходы» с налоговой ставкой 6% и «доходы минус расходы» со ставкой 15%.

Если у вас небольшие расходы или их сложно подтвердить документально, подойдет вариант «доходы» со ставкой 6%. При таком объекте налогообложения вам не нужно подавать налоговую отчетность — достаточно вести налоговый учет, чтобы убедиться, что не превышен лимит доходов. Единый налог уменьшается на сумму страховых взносов, которые вы уплачиваете за себя (100% суммы взносов) и на половину взносов за работников. То есть, сумму валовой выручки умножаете на 6% и из получившейся суммы вычитаете все уплаченные за себя взносы и половину взносов за работников — это и будет сумма налога к уплате.

Пример:

Сумма валовой выручки ИП за год — 1 450 000 руб.

Сумма взносов за себя — 36 238 руб.

Сумма взносов за работников — 72476 руб.

Сумма налога рассчитывается так: 1450000х6%-36238-72476/2=14524 руб.

В нашем примере 14524 руб. — это сумма налога, который нужно заплатить за год до 30 апреля следующего года. В течение года налог рассчитывается ежеквартально нарастающим итогом, в каждом квартале уплачиваются авансовые платежи, которые учитываются при уплате налога за год (до 30 апреля следующего года).

Если у вас большие расходы и их легко подтвердить документально, то стоит рассмотреть УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». Ставка будет выше — 15%, но при расчете налога вы вычитаете из суммы валовой выручки все документально подтвержденные расходы, а также все уплаченные в фонды взносы — как за себя, так и за работников.

Пример:

Сумма валовой выручки ИП за год — 5 450 000 руб.

Сумма подтвержденных расходов: 3 730 000 руб.

Сумма взносов за себя — 36238 руб.

Сумма взносов за работников — 72476 руб.

Сумма налога рассчитывается так: (5 450 000-3 730 000-36238-(72476)/2)х15%=247128,6 руб.

Для режима «доходы» 6% он бы составил: 322651,44 руб.

Обратите внимание: если по итогам года вы остались в убытке, то при объекте «Доходы минус расходы» нужно заплатить минимальный налог — 1% от валовой выручки. Его сумма уменьшается на уплаченные за год авансовые платежи.

УСН можно применять либо с момента регистрации ИП (уведомление подается в момент регистрации или в течение 30 дней после нее), либо с начала года (уведомление подается до конца декабря предыдущего года).

ЕСХН — узконаправленный спецрежим, применять его могут только бизнесмены, занятые в растениеводстве, животноводстве, лесном, рыбном и сельском хозяйстве. Вы можете как заниматься производством в указанных областях, так и оказывать услуги таким производителям. При этом доход от сельхоз деятельности должен составлять не менее 70% от общего дохода. Нельзя применять ЕСХН, если вы торгуете подакцизными товарами или организуете азартные игры.

Ставка ЕСХН — 6% на разницу между доходами и документально подтвержденными расходами. Кроме единого налога вам нужно будет уплачивать взносы за себя и своих работников.

Пример:

Доходы — 11 млн. руб.

Расходы — 4,5 млн. руб.

Сумма ЕСХН: (11 000 000-4 500 000) х6%=390 000руб.

Налог на профессиональный доход могут применять не только физ. лица, но и индивидуальные предприниматели. Для тех, кому разрешено использовать НПД, условия достаточно выгодные. Так, применять эту систему ИП может, только если у него нет наемных работников по трудовым договорам, а также доход он получает от самостоятельного ведения деятельности или использования имущества. Есть ограничения по сумме доходов в год. НПД нельзя сочетать с другими налоговыми спец. режимами. Отчетности нет!

Применять НПД можно, если: подходит ваш вид деятельности; вы не нанимаете работников; доходы за год не более 2,4 млн руб.

Применять НПД нельзя: при работе по неподходящим видам деятельности (к примеру, при перепродаже товаров); если ИП применяет и другие льготные налоговые режимы (но дополнительно работать по трудовому договору самому ИП можно).

ИП на НПД платит такие налоги:

• 4% при реализации товаров (работ, услуг) физ. лицам.
• 6% при реализации товаров (работ, услуг) юр. лицам и другим ИП.

Упрощенная система налогообложения

Упрощенная система налогообложения (УСН). Эта система подразделяется на две: с объектом налогообложения — доходы и с объектом налогообложения — доходы за минусом расходов. УСН освобождает организации и ИП практически от всех налогов, за исключением налогов за работников.

При УСН — доходы — вы платите в бюджет 6% от всей своей выручки. В отдельных регионах этот процент снижают до 1%.

Декларация сдается один раз в год. Сумма налога уменьшается на сумму страховых взносов на работников, а у ИП и за себя, но не более 50%. Но существует ряд ограничений:

• число работников — не более 100;
• остаточная стоимость ОС — не больше 150 млн. рублей;
• доля участия в юрлице других юрлиц — не больше 25%;
• отсутствие у юрлица филиалов;
• общий объем доходов за весь текущий год — не выше 150 млн. руб., а если речь идет о переходе на УСН со следующего года — не больше 112,5 млн. руб. за 9 месяцев текущего года.

При нарушении этих условий организации и ИП до конца года автоматически переходят на общий режим налогообложения.

При УСН — доходы за минусом расходов вы платите 15% от налогооблагаемой базы, которая определяется как доходы минус расходы. Декларация также сдается один раз в год. Ограничения точно такие же, как и при 6%.

Не попадают под УСН организации и ИП, занимающиеся игорным бизнесом, добычей и переработкой полезных ископаемых, производством подакцизных товаров. Применение УСН не распространяется на страховые и банковские структуры, микрофинансовые организации, организации с филиалами, фонды, ломбарды, нотариальные и адвокатские конторы.

Что важно учесть, осуществляя выбор системы налогообложения для ООО и ИП

Конечно, выбор системы налогообложения предприятия – ответственное занятие, стоит подойти к нему вдумчиво, чтобы выбрать самую выгодную систему с точки зрения величины налоговой нагрузки. Для этого необходимо ответить на следующие вопросы:

1. Я – индивидуальный предприниматель или моя компания оформлена как ООО?
2. Каким видом деятельности занимается организация?
3. Сколько в компании работников?
4. Какой годовой доход приносит бизнес?
5. Есть ли в регионе регистрации ИП/ООО налоговые льготы или сниженные ставки налогов?
6. Кто наши клиенты и покупатели?
7. Какова балансовая стоимость основных средств?
8. Импортируем ли мы товары, или же наоборот, продаем что-то за границу?
9. Насколько регулярно и равномерно поступают доходы, есть ли сезонные особенности?
10. Все ли расходы можно документально подтвердить?

Примеры расчета налоговой нагрузки при разных системах

Ниже приведен простой пример расчета налоговой нагрузки на разных системах налогообложения.

Предположим, индивидуальный предприниматель собирается открыть химчистку. Этот вид деятельности попадает и под ПСН, и под УСН, и под ОСНО. Для нормального функционирования одной химчистки достаточно 15 работников, а предполагаемый доход не превысит 24 млн руб. Заработная плата одного работника в месяц – 40 тыс.руб, а страховые взносы (30%) – 12 тыс.руб. Расходы за год составляют 16 млн.руб.

Чтобы рассчитать стоимость патента, воспользуйтесь специальным калькулятором на сайте ФНС для конкретного региона. Предположим, что ИП решил оформить патент на год в г. Перми, стоимость по нашим исходным данным составила 35850 руб – это и есть налоговая нагрузка ИП, занимающегося химчисткой на ПСН.

Расчет налога на варианте «Доходы» на УСН:

Находим 6% от 24 млн.руб., получаем сумму единого налога 1 440 000 руб. Эту сумму ИП может уменьшить на сумму страховых взносов, уплаченных за работников (но не более, чем на 50%): 12*12=144 тыс.руб., тогда налоговая нагрузка составит 1440 тыс.руб. – 144 тыс.руб.=1296 тыс.руб.

Расчет налога на варианте «Доходы минус расходы» на УСН:

Находим разницу доходов и расходов и от этой суммы считаем 15%.

(24 млн.руб. – 16 млн.руб.)*0,15=1 200 000 – сумма единого налога.

В варианте УСН «Доходы минус расходы» налог к уплате не уменьшается на сумму страховых взносов, т.к. они включаются в расходы.

Конкретно в этом примере очевидно, что патентная система налогообложения подходит больше остальных, так как налоговая нагрузка минимальна. Но если дела предпринимателя «пойдут в гору», он решит открыть вторую химчистку, ему понадобится больше работников, а доходы – возрастут, поэтому с ПСН он «слетит». И тогда есть смысл рассмотреть переход на УСН «Доходы минус расходы».

1. Учитывайте вид деятельности организации

На системе ОСНО ограничений по видам деятельности не установлено. Второе место по широте возможных видов бизнеса занимает УСН. Она подходит для наиболее распространенных форм хозяйствования: производство, оптовая/розничная торговля, услуги. А вот производство продукции с обязательным наличием акциза, деятельность в области страхования или добыча/реализация полезных ископаемых, банковская или ломбардная деятельность, нотариальные или адвокатские конторы являются запрещенным видом при упрощенном налогообложении. Ознакомиться с полным списком неподходящих сфер бизнеса для «упрощенки» можно в ст. 346.12 Налогового кодекса РФ.

Применение ЕНВД ограничивается размерами используемой площади (до 150 м²), постановлениями местного правительства (например, он не действует на территории г. Москвы) и распространяется на некоторые виды деятельности. Список всех ограничений изложен в ст. 346.26 Налогового кодекса РФ.

Если ваша будущая организация относит себя к рыбохозяйственной или сельскохозяйственной промышленности, то оптимальным вариантом будет применение ЕСХН. Ограничение: прибыль от реализации сельхоз- или рыбопродукции не должна быть больше 70 % от валовой выручки. ЕСХН не применяется для тех, кто лишь перерабатывает сельскохозяйственную или рыбную продукцию.

2. Обратите внимание на количество работников

Чтобы знать, как правильно выбрать систему налогообложения, необходимо иметь представления о размерах штата вашей будущей компании.

Если ваш выбор падет на УСН или ЕНВД, то среднесписочная численность работников в компании не должна превышать 100. Ограничения по размеру штата имеют место быть при применении ЕСХН – для рыбохозяйств и ИП-сельхозпроизводителей – не больше 300 наемных.

Большинство «молодых» организаций вполне удовлетворяют данные требования, что позволяет им применять льготные налоговые режимы. Когда ваш бизнес вырастет и численность увеличится за пределы, установленные налоговым законодательством, потребуется перейти на общую систему налогообложения.

3. Учитывайте регулярность деятельности и получения доходов

Сезонность, проектная форма работы и иные факторы, формирующие регулярность дохода, влияют на то, какую систему налогообложения выбрать для ООО. Из основных систем налогообложения для организаций общая, упрощенная и ЕСХН подразумевают уплату налоговых взносов только тогда, когда предприятие получает доход. Система ЕНВД не предусматривает уплату налогов только в случае доходного бизнеса, так как предполагаемый доход ‒ это условное, установленное местным правительством, значение. Таким образом, если реальная прибыль компании меньше этого значения, то стоит ожидать неоправданную налоговую нагрузку.

4. Проанализируйте ожидаемый годовой доход

По объему получаемой прибыли ограничения установлены только при УСН – 60 000 000 рублей в год. Актуальный лимит для каждого года будет равен произведению 60 млн на коэффициент-дефлятор, так, в 2016 г. он равен 1,329, а лимит по получаемому доходу 79,74 млн рублей соответственно.

Например, среднему предприятию необходимо определиться с тем, какую систему налогообложения выбрать (розничная торговля, 2016 год). Если годовая прибыль компании будет больше, чем 60 млн рублей, но меньше 79,74 млн рублей (лимит с применением действующего в 2016 году коэффициента-дефлятора), то целесообразно рассмотреть применение системы УСН.

Ожидается, что с 2017 года предел будет повышен до 120 000 000 рублей, так что следите за новостями в сфере налогообложения.

5. Учитывайте, будет ли использован в счетах-фактурах «входной» НДС

Строить планы на большой бизнес-размах с серьезными предполагаемыми партнерами можно только при выборе общей системы налогообложения: данный режим подразумевает принятие «входного» НДС к вычету, что интересно большинству крупных предприятий.

6. Имейте в виду особенности ЕНВД в регионах

В случае, когда вашим местным муниципалитетом одобрено применение ЕНВД, обязательно ознакомьтесь с перечнем разрешенных видов деятельности. В случае, когда ваш бизнес относится к одному из них, выбрать другую систему налогообложения у вас не получится. Если деятельность ООО не относится к тем видам, которые указаны для ЕНВД, то для исчисления налогов можно применять общую либо упрощенную систему налогообложения.

7. Обратите внимание на размер бизнеса

Если планы вашего бизнеса не слишком грандиозны, и дело будет иметь небольшой масштаб, то оптимальным вариантом для новой компании станет УСНО. Тут есть очевидное преимущество. Оно состоит в том, что единый налог в ставке 6 % (когда налогом облагается доход) или 15 % (налогооблагаемая база ‒ это разница «доход минус расход») заменит вам уплату сразу нескольких налоговых взносов: налога на прибыль ООО, НДС (не берется в расчет таможенный налог и тот НДС, который уплачивается от операций договоров простого товарищества) и налога на имущество компании.

Похожие записи:

• Выплата пособий неполным семьям в 2023 году: льготы для детей одиноким родителям
• Основания и исключения ареста имущества должника судебными приставами в 2024 году
• Телефонный мошенник: как определить и куда обращаться