Облагается ли ежемесячная выплата ветерану боевых действий налогом

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Облагается ли ежемесячная выплата ветерану боевых действий налогом». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Ветераны боевых действий имеют право на льготы по уплате следующих налогов – налогу на доходы физических лиц (НДФЛ), налогу на имущество физических лиц, земельному налогу, транспортный налог (по регионам) льгота по уплате государственной пошлины при обращении в суд.

Льготы и выплаты ветеранам боевых действий в 2021 году

27 апреля 2021 в 12:00

ЕДВ ветеранам боевых действий в 2021 году

С 1 февраля 2021 года прошло увеличение ЕДВ для ВБД путем индексации на 4,9%. Сумма ЕДВ выросла с 3062,00 до 3212,04 руб., а прибавка в результате индексации составила 150,04 руб. При этом коэффициент индексации определен равным инфляции за предыдущий год согласно данным Росстата.

Какие ЕДВ положены ветеранам боевых действий по новому закону в апреле 2021 года

В марте и апреле 2021 года ежемесячную денежную выплату (ЕДВ) получают около 15 миллионов россиян, имеющих федеральные льготы. К ним относятся инвалиды, ветераны ВОВ, труда и боевых действий, лица, подвергшиеся воздействию радиации, Герои Советского Союза и России, а также Герои Социалистического Труда и некоторые другие категории льготников.

Предусмотреть федеральную налоговую льготу, заключающуюся в освобождении от уплаты транспортного налога вне зависимости от мощности автомобиля и региона, в котором проживает собственник транспортного средства. Кроме того, освободить от уплаты подоходного налога (НДФЛ в 13%).

• • ежегодную диспансеризацию в мед. учреждениях по месту жительства;
• • стационарное лечение в госпиталях ветеранов;
• • внеочередное медицинское обслуживание во всех учреждениях РФ, в том числе, при записи через портал Госуслуги или электронную очередь;
• • ежегодное предоставление путевки на санаторно-курортное лечение с бесплатным проездом к месту отдыха и обратно;
• • обеспечение протезами и протезно-ортопедическими изделиями, а при самостоятельном приобретении изделий — на компенсацию расходов. Услуги по санаторно-курортному лечению включают:
• • проезд от места жительства до санатория и назад;
• • стоимость путевки;
• • проживание и питание на территории курортной базы;
• • обеспечение необходимыми медикаментами во время обследования и лечения.
• Пенсия ветеранам боевых действий в 2021 году

• По предварительным расчетам Росстата инфляция за 2020 год составит 4,9%, поэтому с 1 февраля 2021 г. ЕДВ ветеранам боевых действий повысят тоже на 4,9%. Значение индекса утверждено Постановлением Правительства на основании окончательных данных об инфляции за 2021 г., опубликованных Росстатом.

1. • При этом суммы ЕДВ в 2021 году будут отличаться в зависимости от выбранного ветераном способа предоставления набора социальных услуг НСУ.
2. • Вычет в размере пятисот рублей, или трех тысяч рублей при наличии инвалидности. Это значит, что на данную сумму снижается размер базы, которая облагается НДФЛ;
3. • Ветераны освобождаются от земельного налога на шесть соток. Если площадь участка больше, то из облагаемой базы вычитаются 600 квадратов;
4. • Не нужно оплачивать имущественный налог на один объект из каждой группы – гараж или парковочное место, хозяйственное сооружение, жилой дом, городская квартира.
5. Индексация ЕДВ ветеранам боевых действий в 2021 году:

Лица, наделенные таким статусом и имеющие подтверждающие документы, имеют право на такие разновидности льгот:

• Ветеран ВБД (а так же члены семьи) оплачивают только половину стоимости предоставленных услуг ЖКХ;
• Возможность предоставления ежегодного отпуска (35 дней), а так же предоставление такового в удобное время;
• Лица, с неудовлетворительными жилищными условиями (если состоят на учете в качестве таковых), обеспечиваются необходимым жильем за счет средств из федерального бюджета;
• Возможность получения медицинских услуг в специализированных медучреждениях, где ранее были прикреплены (госпитали ветеранов и другие);
• Право без очередей приобретать проездные билеты на все имеющиеся виды транспорта;
• Преимущественная возможность поступления в средние, а так же высшие учебные заведения, причем вне конкурса.

Указанные преференции, обуславливают далеко не весь перечень определенного законодательством списка льгот. Более того, существуют помимо этих, еще и региональные разновидности предоставляемых льгот.

В регионах — областях – по транспорту предусматриваются особые ставки. Каждый регион федерации имеет право принять свой размер этой льготы для участников боевых действий. Общего федерального размера такого гособязательства, не существует.

Есть территории, где такое льготирование не введено, однако, следует знать, что по нормам налогового кодекса, транспортная выплата, то есть сбор за транспортное средство, может взиматься по месту регистрации гражданина, а не по месту регистрации автотранспорта.

Размер льгот достаточно сильно отличается. К примеру, в Москве, от транспортного сбора освобождены УБД, которые владеют одним авто и мощность его не превышает 200 лошадиных сил. Если у ветерана есть второй или третий автомобиль, на них распространяется норма закона об уплате обязательства в полном размере.

Несмотря на то, что в некоторых регионах могут предоставляться все положенные налоговые льготы, а в некоторых только часть из них процесс оформления ничем не отличается.

Весь процесс оформления заключается в следующем:

• составление заявления (его образец можно взять в налоговой инспекции по месту жительства);
• сбор документов (отсутствие какого-либо документа из основного перечня категорически запрещается, в противном случае отказ будет гарантирован);
• подача заявления и документов в соответствующий орган;
• ожидание принятия решения;
• получения уведомления о предоставлении льгот (как правило, уведомление приходит либо по почте, либо звонком на контактный номер телефона из налоговой службы).

Имеет ли право ветеран боевых действий на налоговую льготу

З аконодательством Российской Федерации о налогах и сборах с 1 января 2015 года предусмотрены различные налоговые преференции (льготы) для ветеранов боевых действий:

• по налогу на имущество физических лиц и
• по земельному налогу.

Так, с 1 января 2015 года введена в действие глава 32 «Налог на имущество физических лиц» Налогового кодекса РФ.

В соответствии со статьей 407 «Налоговые льготы» этой главы 32 «Налог на имущество физических лиц» Налогового кодекса РФ от уплаты налога на имущество физических лиц освобождаются:

• ветераны боевых действий,
• пенсионеры и
• инвалиды I и II групп.

Данная налоговая льгота ветеранам боевых действий предоставляется в отношении не используемого в предпринимательской деятельности одного объекта налогообложения каждого вида, например:

• в отношении одной квартиры,
• одного жилого дома.

Для получения льготы по налогу на имущество физических лиц ветеран боевых действий, имеющий право на данную налоговую льготу, представляет в налоговый орган по своему выбору:

• заявление о предоставлении льготы,
• документы, подтверждающие право ветерана боевых действий на налоговую льготу, а также
• уведомление о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота.

Как уже говорилось в материале «Льготы ветеранам боевых действий: Льготы ветеранам боевых действий по налогу на имущество физических лиц», до 2015 года налогообложение имущества физических лиц регулировалось Законом РФ от 9 декабря 1991 г. N 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц», статьей 4 которого были определены категории граждан, освобождаемых от уплаты налога на имущество физических лиц.

Так, например, от уплаты налога на имущество физических лиц освобождались пенсионеры и инвалиды I и II групп.

При этом налоговые льготы для ветеранов боевых действий на территории Российской Федерации на федеральном уровне не были предусмотрены.

Таким образом, налоговые льготы по налогу на имущество физических лиц для ветеранов боевых действий на федеральном уровне были введены только, начиная с налогового периода 2015 года.

В соответствии с пунктом 5 статьи 391 «Порядок определения налоговой базы» главы 31 «Земельный налог» Налогового кодекса РФ предусмотрено:

• уменьшение налоговой базы по земельному налогу на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 рублей на одного налогоплательщика в отношении одного земельного участка, находящегося в собственности ветеранов боевых действий, инвалидов II группы.

Размер предоставляемого вычета

Налоговая льгота предоставляется в каждом месяце получения дохода в форме уменьшения облагаемой суммы на 500 рублей. Ограничения по величине полученного в течение года заработка не имеется. Льгота на предприятии предоставляется только за период трудоустройства даже при отсутствии льготы у другого работодателя в пределах одного календарного года.

Ветераны, получившие ранения при участии в боевой операции и инвалидность любой из групп, имеют право на ежемесячное снижение облагаемой базы на 3 000 рублей. Подтверждение инвалидности производится в установленном порядке. Признание инвалидности осуществляется при прохождении комиссии МСЭ и подтверждается справкой. Для предоставления вычета на основании инвалидности учитывается необходимость пересмотра статуса ряда групп и необходимость регулярного подтверждения инвалидности.

Льготы ветеранам боевых действий по транспортному налогу

Налоговый кодекс НЕ устанавливает льгот ветеранам боевых действий по транспортному налогу. То есть на федеральном уровне их нет. Однако, по статье 356 Налогового кодекса региональные и местные власти вправе устанавливать льготы по этому налогу для отдельных категорий граждан. Поэтому в некоторых регионах льготы по транспортному налогу для ветеранов боевых действий есть, а в некоторых нет. Причем льгота может применяться ветераном при условии, что она установлена в том регионе, где он проживает (то есть по месту его прописки). Место регистрации транспорта, который облагается транспортным налогом, никакого значения не имеет.

Например, если ветеран проживает в Москве, а транспорт зарегистрирован в Самаре, то он должен пользоваться льготами по транспортному налогу, которые действуют в Москве (то есть по месту его жительства). На какие либо льготы по законодательству Самары он права не имеет. Если же он проживает в Самаре, а транспорт зарегистрирован в Москве, то он должен пользоваться льготами, установленными Самарским законодательством.

Внимание! В каждом российском регионе свои правила применения и льготы по транспортному налогу. Например, в Москве ветераны боевых действий освобождаются от налога по одному транспортному средству, которое на них зарегистрировано (пункт 1 подпункт 5 статьи 4 Закона г. Москвы от 09.07.2008 № 33). Причем с 2013 года эта льгота распространяется только на автомобили с мощностью двигателя не более 200 л.с. (147,1 кВт). Если вы проживаете в Москве, но у вашего транспорта мощность двигатель больше хотя бы на 1 лошадиную силу, то права на эту льготу вы не имеете.

Пример Ветеран боевых действий проживает в г. Москве по месту регистрации. У него есть транспорт, который также зарегистрирован в г. Москве.

Ситуация 1 На ветерана зарегистрировано два автомобиля. Один с мощностью двигателя 150 л. сил, второй — 190 л. сил. В данной ситуации он вправе самостоятельно выбрать по какой машине он не будет платить транспортный налог. Для него выгодней не платить налог по второй машине (по ней сумма налога больше). При этом по первой машине (150 л.с.) он обязан платить налог на общих основаниях.

Ситуация 2 На ветерана зарегистрирована два автомобиля. Один с мощностью двигателя 120 л. сил, второй — 210 л. сил. В данной ситуации он вправе не платить налог только по первой машине (120 л.с.). По второму автомобилю (210 л.с.) он обязан платить налог на общих основаниях.

Ситуация 3 На ветерана зарегистрировано два автомобиля. Один с мощностью двигателя 250 л. сил, второй — 300 л. сил. Ни по одной машине право на льготу ветеран боевых действий не имеет. По каждой из этих машин он обязан платить налог на общих основаниях. Налог рассчитывают исходя из полной мощности каждой машины (250 и 300 л.с.) без какого либо ее уменьшения.

Ситуация 4 На ветерана зарегистрирована одна машина с мощностью двигателя 280 л. сил. Права на льготу он не имеет. Он обязан платить налог по этой машине на общих основаниях исходя из полной мощности двигателя машины (280 л.с.) без какого либо ее уменьшения.

Чтобы ветерану боевых действий получить льготу по транспортному налогу (если вы имеете на нее право) необходимо написать специальное заявление в налоговую инспекцию. Образец заявления на льготу смотрите по ссылке.

Льготы ветеранам боевых действий по налогу на имущество

У ветеранов боевых действий есть льгота по налогу на имущество. Она установлена подпунктом 4 пункта 1 статьи 407 Налогового кодекса (подробнее ниже).

От уплаты налога на имущество полностью освобождены граждане имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на ней, по состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями. Эта льгота установлена подпунктом 7 пункта 1 статьи 407 Налогового кодекса.

Не платят налог со стоимости недвижимости и ветераны, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в странах, в которых велись боевые действия. Эта льгота установлена подпунктом 11 пункта 1 статьи 407 Налогового кодекса.

Кроме того, местные власти вправе вводить дополнительные льготы для тех или иных категорий граждан (в том числе ветеранов). Однако во многих регионах России дополнительных льгот для ветеранов боевых действий по налогу на имущество нет (например в Москве).

Льготы ветеранам предоставляют в отношении:

1. квартиры или комнаты;
2. жилого дома;
3. творческих мастерских, ателье, студий, музеев, галерей, библиотек, используемых в профессиональной творческой деятельности их владельца;
4. строений площадью до 50 кв. м. (включительно) расположенных на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;
5. гаража или машино-места.

Льготу можно получить только по одному объекту каждого вида.

Пример У ветерана боевых действий есть в собственности недвижимость, облагаемая налогом на имущество.

Ситуация 1 В собственности ветерана находятся две квартиры. Льготу он вправе получить только по одной из них (по своему выбору). Очевидно, что нужно выбрать ту квартиру по которой берут наибольшую сумму налога. Тогда со стоимости квартиры налог платить не придется.

Ситуация 2 В собственности ветерана находятся:

• три квартиры;
• два жилых дома;
• два гаража.

Ветеран боевых действий вправе не платить налог со стоимости:

• одной квартиры;
• одного жилого дома;
• одного гаража.

Те объекты, по которым вы налог платить не будете, нужно выбрать самостоятельно. Как и в ситуации 1 для льготы нужно выбрать объекты с максимальной суммой годового налога.

Особенности оформления и получения льгот

Большая часть проблем, возникающих при оформлении статуса ветерана боевых действий и соответствующих льгот, связана с невозможностью доказать документально свое участие в вооруженных конфликтах. За прошедшие годы документы могли быть утеряны, также из-за человеческого фактора могут возникать ошибки.

Например, человек в 1995-1996 годах находился в Таджикистане (где продолжались вооруженные противостояния) и выполнял задачи в условиях чрезвычайного положения. Есть некоторые документальные подтверждения – справка штаба Коллективных миротворческих сил, приказы о замене в состав миротворческих сил, и т.д. При этом комиссия военного округа выносит отказ в оформлении удостоверения ветерана боевых действий из-за недостатка документов.

Юристы отмечают, что в такой ситуации возможны коллизии – разница между непосредственно боевыми действиями и выполнением задач в условиях вооруженного конфликта. Однако, как показывает практика, суды обычно в таких ситуациях становятся на сторону заявителя и принимают решение о признании ветераном боевых действий.

В другой ситуации человек принимал участие в боевых действиях в 2008 году (конфликт в Абхазии и Южной Осетии), однако при оформлении удостоверения ветерана боевых действий воинская часть, где служил заявитель, не смогла прислать нужные документы с указанием точного периода службы.

Поскольку в данном случае присутствует отказ военкомата, его можно обжаловать в суде, привлекая воинскую часть как третье лицо. В ходе судебного разбирательства будет установлено право заявителя на получение статуса ветерана боевых действий.

Кто относится к ветеранам боевых действий

Перечень людей, которых считают ветеранами боевых действий и которые вправе получать налоговые льготы, есть в статье 3 Федерального закона от 12.01.1995 N 5-ФЗ «О ветеранах». По этой статье к ветеранами относят:

• военнослужащих (в том числе уволенных в запас или отправленных в отставку) органов внутренних дел и госбезопасности, лиц, участвовавших в операциях при выполнении правительственных боевых заданий по разминированию территорий и объектов на территории СССР и территориях других государств в период с 10 мая 1945 года по 31 декабря 1951 года, в том числе в операциях по боевому тралению в период с 10 мая 1945 года по 31 декабря 1957 года;
• военнослужащих автомобильных батальонов, направлявшихся для доставки грузов в Афганистан в период ведения боевых действий ;
• военнослужащих летного состава, совершавших с территории СССР вылеты на боевые задания в Афганистан в период ведения там боевых действий;
• лиц обслуживавших воинские части Вооруженных Сил СССР и Вооруженных Сил России, находившиеся на территориях других государств в период ведения там боевых действий, получившие в связи с этим ранения, контузии или увечья либо награжденные орденами или медалями СССР (либо России) за участие в обеспечении указанных боевых действий;
• лиц, направлявшихся на работу в Афганистан в период с декабря 1979 года по декабрь 1989 года, отработавшие установленный при направлении срок либо откомандированные досрочно по уважительным причинам;
• лиц, направленных в другие государства органами государственной власти и принимавшие участие в боевых действиях при исполнении служебных обязанностей в этих государствах, а также принимавшие участие в соответствии с решениями органов власти в боевых действиях на территории России.

Перечень территорий на которых велись боевые действия дан в приложении к закону «О ветеранах». Лица, которые принимали участие в боевых действиях на этих территориях считаются ветеранами боевых действий. Так, в частности, это:

• Боевые действия в Алжире (1962 — 1964 годы);
• Боевые действия в Египте (Объединенная Арабская Республика) (с октября 1962 года по март 1963 года; июнь 1967 года; 1968 год; с марта 1969 года по июль 1972 года; с октября 1973 года по март 1974 года; с июня 1974 года по февраль 1975 года (для личного состава тральщиков Черноморского и Тихоокеанского флотов, участвовавших в разминировании зоны Суэцкого канала));
• Боевые действия в Йеменской Арабской Республике (с октября 1962 года по март 1963 года; с ноября 1967 года по декабрь 1969 года);
• Боевые действия во Вьетнаме (с января 1961 года по декабрь 1974 года);
• Боевые действия в Сирии (июнь 1967 года; март — июль 1970 года; сентябрь — ноябрь 1972 года; октябрь 1973 года);
• Боевые действия в Анголе (с ноября 1975 года по ноябрь 1992 года);
• Боевые действия в Мозамбике (1967 — 1969 годы; с ноября 1975 года по ноябрь 1979 года; с марта 1984 года по август 1988 года);
• Боевые действия в Эфиопии (с декабря 1977 года по ноябрь 1990 года; с мая 2000 года по декабрь 2000 года);
• Боевые действия в Афганистане (с апреля 1978 года по 15 февраля 1989 года);
• Боевые действия в Камбодже (апрель — декабрь 1970 года);
• Боевые действия в Бангладеш (1972 — 1973 годы (для личного состава кораблей и вспомогательных судов Военно-Морского Флота СССР));
• Боевые действия в Лаосе (с января 1960 года по декабрь 1963 года; с августа 1964 года по ноябрь 1968 года; с ноября 1969 года по декабрь 1970 года);
• Боевые действия в Сирии и Ливане (июнь 1982 года);
• Боевые действия в Республике Таджикистан (сентябрь — ноябрь 1992 года; с февраля 1993 года по декабрь 1997 года);
• Выполнение задач в условиях вооруженного конфликта в Чеченской Республике и на прилегающих к ней территориях Российской Федерации, отнесенных к зоне вооруженного конфликта: с декабря 1994 года по декабрь 1996 года
• Выполнение задач в ходе контртеррористических операций на территории Северо-Кавказского региона: с августа 1999 года
• Выполнение задач по обеспечению безопасности и защите граждан Российской Федерации, проживающих на территориях Республики Южная Осетия и Республики Абхазия: с 8 по 22 августа 2008 года.

Факт того, что вы являетесь ветераном боевых действий должен подтверждаться документами. Например, удостоверением ветерана. Только при наличии этого документа вы вправе претендовать на льготу.

Льготы ветеранам боевых действий по налогу на доходы

При расчете налога на доходы физических лиц граждане, принимавшие участие в боевых действиях на территории России имеют право ежемесячно уменьшать свои доходы, облагаемые этим налогом, на сумму в размере 500 руб. в месяц. Это так называемый стандартный налоговый вычет. Данная льгота установлена пунктом 1 подпунктом 2 статьи 218 Налогового кодекса. На эту льготу имеют право и граждане, уволенные с военной службы, выполнявшие интернациональный долг в других странах, в которых велись боевые действия.

Соответственно с вас должны удерживать налог в меньшей сумме. Причем этот вычет уменьшает любые доходы, облагаемые налогом по ставке 13 процентов (например, заработную плату, доход от продажи квартиры или машины, доход по договору подряда и т. д.). Подробнее о том что такое вычеты и как их применяют смотрите по ссылке.

Пример Ваша зарплата — 20 000 руб. в месяц.

Ситуация 1 Вы НЕ являетесь ветераном боевых действий. Соответственно с вас должны ежемесячно удерживать налог в размере: 20 000 (доход) х 13% = 2600 руб.

Ситуация 2 Вы являетесь ветераном боевых действий. Соответственно с вас должны ежемесячно удерживать налог в размере: (20 000 (доход) — 500 (вычет)) х 13% = 2535 руб.

Льготы ветеранам боевых действий по налогу на доходы

При расчете налога на доходы физических лиц граждане, принимавшие участие в боевых действиях на территории России имеют право ежемесячно уменьшать свои доходы, облагаемые этим налогом, на сумму в размере 500 руб. в месяц. Это так называемый стандартный налоговый вычет. Данная льгота установлена пунктом 1 подпунктом 2 статьи 218 Налогового кодекса. На эту льготу имеют право и граждане, уволенные с военной службы, выполнявшие интернациональный долг в других странах, в которых велись боевые действия.

Соответственно с вас должны удерживать налог в меньшей сумме. Причем этот вычет уменьшает любые доходы, облагаемые налогом по ставке 13 процентов (например, заработную плату, доход от продажи квартиры или машины, доход по договору подряда и т. д.). Подробнее о том что такое вычеты и как их применяют смотрите по ссылке.

Пример Ваша зарплата — 20 000 руб. в месяц.

Ситуация 1 Вы НЕ являетесь ветераном боевых действий. Соответственно с вас должны ежемесячно удерживать налог в размере: 20 000 (доход) х 13% = 2600 руб.

Ситуация 2 Вы являетесь ветераном боевых действий. Соответственно с вас должны ежемесячно удерживать налог в размере: (20 000 (доход) — 500 (вычет)) х 13% = 2535 руб.

Вывод С ветеранов боевых действий удерживают налог на доходы на 65 руб. в месяц меньше, чем с обычных граждан, которые ветеранами не являются. Экономия за год составит 780 руб. (65 руб. х 12 мес.). —————————-

Льготы вы можете получать непосредственно на работе (тогда с вас будут удерживать налог в меньшей сумме) или получить ее в налоговой инспекции по окончании года (тогда переплаченный налог вам вернут). В первом случае вы должны подать в бухгалтерию по месту работы заявление на предоставлении вычета к которому приложить копии документов, подтверждающих тот факт, что вы ветеран боевых действий. Во-втором случае по окончании года вам нужно сдать в налоговую инспекцию декларацию по налогу (форма 3-НДФЛ), заявление на возврат налога и копии документов, подтверждающих тот факт, что вы ветеран боевых действий.

Внимание!

Если вы стали инвалидом I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР, Российской Федерации или при исполнении иных обязанностей военной службы, то для вас сумма этой льготы увеличиться. Она будет составлять не 500 руб. в месяц, а 3000 руб. в месяц. Ветераны получившие инвалидность в ходе службы имеют право на эту льготу в увеличенном размере. Данная льгота установлена подпунктом 1 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса.

Как получить ветерану льготу по налогу

Это зависит от того, по какому именно налогу вы планируете получить льготу. Перечисленные налоги можно условно поделить на 3 категории:

• первая — которые рассчитывает налоговая инспекция и вы платите их на основании квитанции, полученной от налоговиков. Это транспортный налог, налог на имущество, земельный налог;
• вторая — которые удерживают с вас на работе и, если налог не был удержан, вы должны заплатить самостоятельно. Это налог на доходы;
• третья — которые вы платите самостоятельно. Это государственная пошлина.

Чтобы получить льготу по налогам первой категории в налоговую инспекцию нужно направить заявление о предоставлении налоговой льготы (образец и официальный бланк см. по ссылке). Заявление нужно направить в ту налоговую инспекцию, которая высылает вам квитанцию на уплату налога. По транспортному налогу это инспекция по месту вашей прописки (жительства), по налогу на имущество инспекция по месту нахождения недвижимости, по земельному налогу — инспекция по месту нахождения земельного участка. К заявлению приложите копии документов, которые подтверждают тот факт, что вы участник боевых действий.

Льготу на налогу второй категории (на доходы физических лиц) вы можете получить по месту работы. Для этого напишите в бухгалтерию заявление в произвольной форме о том, что вы хотите получать вычет по налогу. К заявлению приложите копию документов, которые подтверждают ваш статус участника боевых действий. Дальше бухгалтерия сама разберется.

Льготу по уплате госпошлины вы вправе получить непосредственно в суде при подаче того или иного иска. Здесь вы просто не будете платить пошлину. В этом случае к иску также нужно приложить документы, которые подтверждают ваше участие в боевых действиях.

Кто относится к ветеранам боевых действий

Перечень людей, которых считают ветеранами боевых действий и которые вправе получать налоговые льготы, есть в статье 3 Федерального закона от 12.01.1995 N 5-ФЗ «О ветеранах». По этой статье к ветеранами относят:

• военнослужащих (в том числе уволенных в запас или отправленных в отставку) органов внутренних дел и госбезопасности, лиц, участвовавших в операциях при выполнении правительственных боевых заданий по разминированию территорий и объектов на территории СССР и территориях других государств в период с 10 мая 1945 года по 31 декабря 1951 года, в том числе в операциях по боевому тралению в период с 10 мая 1945 года по 31 декабря 1957 года;
• военнослужащих автомобильных батальонов, направлявшихся для доставки грузов в Афганистан в период ведения боевых действий ;
• военнослужащих летного состава, совершавших с территории СССР вылеты на боевые задания в Афганистан в период ведения там боевых действий;
• лиц обслуживавших воинские части Вооруженных Сил СССР и Вооруженных Сил России, находившиеся на территориях других государств в период ведения там боевых действий, получившие в связи с этим ранения, контузии или увечья либо награжденные орденами или медалями СССР (либо России) за участие в обеспечении указанных боевых действий;
• лиц, направлявшихся на работу в Афганистан в период с декабря 1979 года по декабрь 1989 года, отработавшие установленный при направлении срок либо откомандированные досрочно по уважительным причинам;
• лиц, направленных в другие государства органами государственной власти и принимавшие участие в боевых действиях при исполнении служебных обязанностей в этих государствах, а также принимавшие участие в соответствии с решениями органов власти в боевых действиях на территории России.

Перечень территорий на которых велись боевые действия дан в приложении к закону «О ветеранах». Лица, которые принимали участие в боевых действиях на этих территориях считаются ветеранами боевых действий. Так, в частности, это:

• Боевые действия в Алжире (1962 — 1964 годы);
• Боевые действия в Египте (Объединенная Арабская Республика) (с октября 1962 года по март 1963 года; июнь 1967 года; 1968 год; с марта 1969 года по июль 1972 года; с октября 1973 года по март 1974 года; с июня 1974 года по февраль 1975 года (для личного состава тральщиков Черноморского и Тихоокеанского флотов, участвовавших в разминировании зоны Суэцкого канала));
• Боевые действия в Йеменской Арабской Республике (с октября 1962 года по март 1963 года; с ноября 1967 года по декабрь 1969 года);
• Боевые действия во Вьетнаме (с января 1961 года по декабрь 1974 года);
• Боевые действия в Сирии (июнь 1967 года; март — июль 1970 года; сентябрь — ноябрь 1972 года; октябрь 1973 года);
• Боевые действия в Анголе (с ноября 1975 года по ноябрь 1992 года);
• Боевые действия в Мозамбике (1967 — 1969 годы; с ноября 1975 года по ноябрь 1979 года; с марта 1984 года по август 1988 года);
• Боевые действия в Эфиопии (с декабря 1977 года по ноябрь 1990 года; с мая 2000 года по декабрь 2000 года);
• Боевые действия в Афганистане (с апреля 1978 года по 15 февраля 1989 года);
• Боевые действия в Камбодже (апрель — декабрь 1970 года);
• Боевые действия в Бангладеш (1972 — 1973 годы (для личного состава кораблей и вспомогательных судов Военно-Морского Флота СССР));
• Боевые действия в Лаосе (с января 1960 года по декабрь 1963 года; с августа 1964 года по ноябрь 1968 года; с ноября 1969 года по декабрь 1970 года);
• Боевые действия в Сирии и Ливане (июнь 1982 года);
• Боевые действия в Республике Таджикистан (сентябрь — ноябрь 1992 года; с февраля 1993 года по декабрь 1997 года);
• Выполнение задач в условиях вооруженного конфликта в Чеченской Республике и на прилегающих к ней территориях Российской Федерации, отнесенных к зоне вооруженного конфликта: с декабря 1994 года по декабрь 1996 года
• Выполнение задач в ходе контртеррористических операций на территории Северо-Кавказского региона: с августа 1999 года
• Выполнение задач по обеспечению безопасности и защите граждан Российской Федерации, проживающих на территориях Республики Южная Осетия и Республики Абхазия: с 8 по 22 августа 2008 года.

Льготы ветеранам боевых действий по государственной пошлине

Ветераны боевых действий, обращающиеся за защитой своих прав, установленных законодательствам о ветеранах, вправе не платить государственную пошлину по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикцией (гражданскими судами) и мировыми судьями. Необходимая льгота прописана в подпункте 3 пункта 2 статьи 333.36 Налогового кодекса. Эта льгота применяется при условии, что цена иска не превышает 1 000 000 руб. Если превышает, то пошлина платится в пониженном размере.

Иск должен быть связан с защитой ваших прав, установленных именно законодательством о ветеранах. Только тогда вы вправе не платить пошлину. Например, если вам не дают ту или иную выплату или льготу для ветеранов, установленную местным, региональным или федеральным законом. На другие иски эта льгота не распространяется. Поэтому, если вы решите подать иск на соседа, который вас залил водой, то пошлину придется платить в общем порядке.

По имущественному типу

Для ветеранов, а также участников боевых действий, правительство разработало такие льготные послабления для уплаты имущественного налога на собственную недвижимость.

Все военные, имеющие стаж службы не меньше, чем 20 лет, а также ветераны, которые принимали участие в боевых операциях и граждане, приравненные, к участию в боях, имеют право не платить полностью за такое недвижимое имущество, что является их частной собственностью:

• Квартира, или же доля в квартире;
• Приватный дом;
• Здания мастерских, или же ателье, используемое льготником для трудовой деятельности;
• Дачные домики;
• Постройки до 50,0 кв.м. Для ведения домашнего хозяйства;
• Гараж.

Перечень льгот по уплате налогов для ВБД

Участники военных операций на территории страны и за ее пределами, получившие статус «ветерана», имеют право на целый спектр государственной помощи. Налоговые льготы для ветеранов боевых действий представляют одно из ее направлений. Цель поддержки — снизить обязательные платежи, и уменьшить нагрузку на семейный бюджет военных, которые рисковали жизнью ради страны и ее граждан.
Основание для получения налоговых послаблений дает 5 ФЗ «О ветеранах». Перечень налоговых льгот для ветеранов боевых действий отражается во второй части Налогового кодекса РФ, а также в отдельных правовых актах регионального и федерального уровня. Это связано с тем, что субъектам РФ предоставлено право на определение условий при назначении части налоговых привилегий для ветеранов.

Анализ документов позволяет разобраться, какие налоги ветераны могут уплачивать в льготном исчислении, от каких выплат они по закону освобождаются полностью, и какова процедура получения привилегий.

Похожие записи:

• Закон о запрете продажи энергетиков несовершеннолетним
• Как происходит списание НДС на затраты в 1С 8.3
• Квота на эко в 2024 году СПБ