Налоги в Финляндии – возврат НДС туристам 2-3 месяца!
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги в Финляндии – возврат НДС туристам 2-3 месяца!». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В Финляндии существует также налог на недвижимость. Собственник должен платить муниципалитету годовой сбор на основании стоимости имущества. Облагаемая стоимость определяется отдельного для дома и земельного участка. За землю платят согласно общей ставки налога на недвижимость, а дома и другие постройки – по собственным ставкам. Не нужно платить за лесные и сельскохозяйственные угодья. Также не облагаются налогами улицы, рынки и проч.
Налог на недвижимость
Обычно муниципалитеты устанавливают такие годовые ставки налогов (в процентах):
- общая ставка – 0,93-2%;
- постоянные жилые дома – 0,41-1%;
- другие жилые помещения (например, дачи) – 0,93-2%;
- недостроенные участки – 2-6%;
- электростанции – максимум 3,1%;
- неприбыльные организации – 0%.
Средние величины платежа на недвижимость могут изменяться из года в год.
ПОДРОБНО: Оценка изменений в налогообложении пенсий, 2022-2023
| Пенсия 2022, евро / мес. | Годовой доход 2022, евро | Ставка налога 2022,% | Ставка налога 2023,% | Изменение налоговой ставки,% — единицы | Ослабление (-)/ Увеличение (+) евро / год |
|---|---|---|---|---|---|
| 1 300 | 15 600 | 9,3 % | 9,7 % | 0,4 % | +62 |
| 1 500 | 18 000 | 13,8 % | 14,2 % | 0,4 % | 72 |
| 1 750 | 21 000 | 18,0 % | 18,1 % | 0,1 % | +21 |
| 2 000 | 24 000 | 20,8 % | 20,2 % | -0,6 % | -144 |
| 2 250 | 27 000 | 23,3 % | 22,3 % | -1,0 % | -270 |
| 2 500 | 30 000 | 24,7 % | 23,4 % | -1,3 % | -390 |
| 2 750 | 33 000 | 25,6 % | 25,4 % | -0,2 % | -66 |
| 3 000 | 36 000 | 27,3 % | 27,2 % | -0,1 % | -36 |
| 3 500 | 42 000 | 30,1 % | 30,0 % | -0,1 % | -42 |
| 4 000 | 48 000 | 31,6 % | 32,6 % | 1,0 % | +480 |
| 4 500 | 54 000 | 33,6 % | 34,5 % | 0,9 % | +486 |
| 5 000 | 60 000 | 35,2 % | 36,1 % | 0,9 % | +540 |
| 6 000 | 72 000 | 37,7 % | 38,4 % | 0,7 % | +504 |
Налоговая система Финляндии
Каждый, кто проживает на территории Финляндии, должен отчислять в государственную казну налоги, независимо от того, имеется у него финское гражданство или нет. Именно налоги с населения и составляют большую часть казны государства.
Система взимания налогов Финляндии имеет свои нюансы, отличные от других стран. Для наглядности приведем в пример несколько особенностей подхода финской налоговой системы:
- каждый, кто приезжает в Финляндию на работу в финской компании, оплачивает налоги, однако, если человек трудится в компании, расположенной вне территории страны, то ему платить налоги не требуется. Например, если человек живет в Финляндии и работает на российское агентство, то платить ничего не понадобится, а вот если он, находясь в России, консультирует финские организации, то налог заплатить потребуется.
- налогом не облагается прибыль, которая передается от финского филиала головной организации за рубежом;
- огромное количество товаров облагается акцизами (не только алкоголь, но и, например, соки);
- существуют и совсем необычные виды сборов, такие как, налог, связанный со спасением моряков, налог на собак, налог на почетный титул;
- если налоги уплачены авансом, плательщик получает право на ряд льгот;
- сумма переплаты в обязательном порядке возвращается в конце года:
- помимо материальных наказаний за налоговые нарушения, в стране имеются и уголовные;
- отсутствуют как минимальный размер налога, так и налог на получение прибыли в крупном размере;
- не облагаются налогом леса и другие хозяйственные угодья, поскольку их не относят к недвижимому имуществу.
Финляндия подписала соглашение об отсутствии двойного налогообложения с 75 государствами. Также допускаются налоговые вычеты из прямых налогов.
Заработная плата финнов
На начало 2023 года в Финляндии не установлена минимальная заработная плата, ее размер определяется коллективными договорами для конкретных секторов. Средний годовой заработок финнов по данным за 2022 год составил 43 193 EUR. Наиболее высокие зарплаты получают врачи, руководители компаний, HR, специалисты по продажам и развитию бизнеса, финансисты, проджект-менеджеры. Средний уровень оплаты труда наблюдается у административных и коммерческих директоров, менеджеров по закупкам, продажам. К наиболее низкооплачиваемым профессиям в Финляндии относятся работники прачечных, помощники на кухне, уборщики. В таблице ниже указаны показатели среднего дохода представителей разных специальностей.
| Профессия | Медианный размер месячной зарплаты, € |
|---|---|
| Врачи общей практики | 8 670 |
| Менеджеры финансовых и страховых служб | 8 420 |
| HR-специалисты | 7 182 |
| Финансовые менеджеры | 7 154 |
| Директора по продажам и маркетингу | 7 060 |
| Фармацевты | 6 115 |
| Региональные архитекторы | 4 208 |
| Учителя-предметники | 3 561 |
| Медсестры-специалисты | 3 252 |
| Официанты | 2 344 |
| Грумеры | 2 342 |
| Кассиры | 2 325 |
| Парикмахеры | 2 310 |
| Работники кафе, баров | 2 193 |
| Няни | 2 147 |
| Уборщики помещений | 2 126 |
| Помощники на кухне | 2 120 |
Лица с высоким уровнем образования получают заработную плату выше, чем у специалистов с низкой квалификацией. Независимо от степени диплома, оплата труда мужчин в среднем превысила зарплату женщин на 10–30 %. Лица обоих полов с исследовательским образованием могут претендовать примерно на равную заработную плату, а наибольший разрыв наблюдается в таких специальностях как администрирование и маркетинг. Однако эксперты утверждают, что различие в оплате труда мужчин и женщин зависит не от пола, а от таких объективных факторов как специализация профессии, количество сверхурочных часов, общая продолжительность карьеры. В молодых возрастных группах заработок не зависит от гендера, но начинает увеличиваться в пользу сильного пола с 25–29 лет. Пенсия у мужчин также выше — в среднем она составляет 2 006 EUR против 1 601 EUR у женщин.
Возраст в целом влияет на заработную плату финнов — она увеличивается с момента начала работы и до 34 лет, после 48 может снижаться. Уменьшение оплаты труда более старших лиц зависит от количества отработанных часов, а также специфики занятости — постоянная или сменная.
Ограничения на заявительное возмещение НДС
Налогоплательщики, которые получили в 2022 году право ускоренно возвращать НДС, смогут реализовать его, однако с учетом некоторых ограничений.
Такие ограничения установлены по сумме налога, возместить которую разрешено в заявительной форме до завершения камеральной проверки декларации. Вернуть налог в данном случае можно только в сумме, которая не превышает общую сумму налогов и страхвзносов налогоплательщика (исключение — налоги, которые уплачены при перемещении таможенной границы РФ или в качестве налогового агента), уплаченную за предшествующий год.
Когда в заявлении на возмещение размер НДС больше указанной суммы налогов и страхвзносов за прошедший год, то налогоплательщик подает дополнительно банковскую гарантию или договор поручительства
(п. 2.2 ст. 176.1 НК).
Кроме того, ограничения установлены для неблагонадежных налогоплательщиков по НДС, в отношении которых у налоговиков есть сомнения в их добросовестности.
По новой схеме, если у ИФНС есть информация, которая указывает на несоблюдение налогоплательщиком правила расчета и уплаты НДС, ему будет отказано в ускоренном возмещении налога (абз. 2 п. 8 ст. 176.1 НК). Однако не уточняется, какие именно нарушения могут стать причиной отказа, но ими можно считать:
- необоснованное получение вычетов по налогу за прошлые периоды;
- занижение налогооблагаемой базы по НДС;
- несвоевременную уплату НДС;
- работу с компаниями-однодневками и др.
Пластиковые карты Tax-Free.
В 2010 году на границе России и Финляндии стали практиковаться пластиковые карты Tax-Free. В пункте Tax-Free вы заполняете форму, которую вам предлагают сотрудники пункта, а саму оформленную карту можно получить во время следующей поездки. Обладатели карты могут получать возврат денег по системе Tax-Free в банкоматах.
Пункты Tax-Free обычно всегда расположены после паспортного контроля в аэропортах или на таможенных терминалах. Если вы пересекаете границу ночью, то свои деньги вы сможете обналичить в течение трех месяцев с момента покупки, для этого не забывайте проставлять штамп на чеке на финской стороне. В России также можно получить свой возврат, например, в банках. Если вы живете в стране ЕвроСоюза. то вы не можете пользоваться услугой Tax-Free.
Обязательные социальные взносы уплачиваются работодателем
- в фонд медицинского страхования по ставке 1,34%,
- фонд пенсионного страхования – 14,35%,
- страхования от безработицы – 0,45% с первых 2 125 500 EUR ФОТ и 1,7% с превышения,
- страхования от несчастных случаев – 0,8%,
- и некоторые другие взносы.
Работники уплачивают взносы
- в фонд медицинского страхования, в целом, по ставке – 2,04%,
- фонд пенсионного страхования – 7,15% или 8,65% в зависимости от возраста сотрудника,
- страхования от безработицы – 1,4%.
Подоходный налог в Финляндии
Действительно, государственные пошлины здесь не очень радуют глаз ни физических, ни юридических лиц. Так, подоходный сбор в Финляндии в среднем составляет 36%, тогда как в России 13%. На размер окончательной ставки для физических лиц влияет: площадь квартиры или дома, семейное положение, наличие детей. Граждане этой северной страны платят как муниципальные, так и государственные налоговые сборы. Это относится и к доходам, полученным на территории Суоми, и за её пределами. В данный сбор также включены платежи на обязательную медицинскую страховку и церковный налог.
Налоговых льгот в этой стране практически не присутствует, а если и есть – то минимальные. От уплаты в казну государства здесь не освобождён никто, кроме малоимущих, даже местный Санта-Клаус не поможет.
Возврат налогов в Финляндии
Многие российские туристы слышали о возможности возврата НДС с товаров, которые они вывозят с территории Финляндии. В среднем, возможно сэкономить примерно 10% стоимости покупки. Такую манипуляцию можно произвести в финских магазинах, которые поддерживают систему Tax Free, и это почти все магазины Суоми.
Суть в том, что вы покупаете товар в одной торговой точке на сумму не меньше 40 евро, при том, что продукты питания и потребительские товары считаются отдельно. То есть, нужно набрать на 40 евро или финских лакомств или товаров для дома. А вот с книг и табачных изделии возврата налога получить не получится. После того, как вы стали счастливым обладателем финских товаров, не спешите их распаковывать – это одно из условий Tax Free. Лучше сделайте это дома, в течение 90 дней с момента покупки.
Налоги на доходы в Финляндии для юридических лиц
Основная база складывается из прибыли от реализации товаров или оказания услуг, прироста капитала, а также пассивных доходов предприятия. На ближайшие годы утверждена ставка обложения в размере 20%. Несколько лет назад этот уровень составлял 24,5%. Снижение налогов оказало большое влияние на развитие бизнеса в Финляндии – привлекло иностранных инвесторов и увеличило количество местных предпринимателей.
- Прирост капитала. Вид прибыли включается в пошлинную базу и взимается по стандартной ставке. Если сбор отчисляется у физического лица, он приравнивается к налогу на доход от капитала и облагается по ставке 30%. Если сумма прироста более 40 тысяч евро – порог увеличивается до 32%.
- Разрешается перенос убытков на срок до 10 лет. Исключение составляют случаи, когда за период возникновения потерь было реализовано больше 50% акций предприятия. Отнесение потерь задним числом запрещено.
- При получении компанией-резидентом дивидендов от местной фирмы, налоговая ставка равна нулю. Если перевод получен от контрагента из стран ЕС или других государств, с него взимается налог по стандартной ставке.
- Дивиденды и роялти, оплаченные в пользу нерезидента, облагаются 20% пошлины.
Проценты у источника остаются свободными от налогообложения.
Неуплата налогов: а что? А вдруг?
Финские финансовые органы довольно лояльно относятся к тем, кто по уважительной причине один раз не уплатил процент в государственную казну. Однако, если после предупреждения вы продолжили делать вид, что не знаете ничего о существовании фискальной системы – вам напомнят. Чаще всего таким напоминанием будет повышение процента налогов. Его размер зависит от суммы неуплаты и от степени серьёзности нарушения. Но если ваша забывчивость приняла крупные масштабы – вас могут отправить закреплять знания в финскую тюрьму сроком от 4 месяцев и до 4 лет, для особо забывчивых. Причём восполнять знания отправятся и собственник фирмы, и исполнительный директор, и сотрудник, отвечавший за налоги.
Вообще, подобные преступления в Финляндии относятся к «тяжким». Помимо тюремного заключения существует также и «моральное» наказание: с фирмой, получившей «чёрную метку» перестают работать банки, невозможно будет открыть новые счета, другие компании не будут оказывать своих услуг. Известен случай, что организации-должнику просто не сдали в аренду ящики для переезда.
Если и после этих мер никаких действий не было предпринято – специальная комиссия объявляет о банкротстве. И если окажется, что банкротство было преднамеренным – будет изъято имущество членов совета директоров, в счёт уплаты налогов. И помимо этого комиссия практически всегда объявляет о вечном запрете на предпринимательскую деятельность для должника.
Налог на прибыль предприятий
Корпоративный налог обязаны уплачивать все юридические лица, занимающиеся хозяйственной деятельностью на территории страны. Налог на прибыль в Финляндии начисляется по общей ставке, которая составляет 26%. Базой обложения выступает сумма чистого дохода, полученного предприятием. При этом ЧД рассчитывается путем вычета из суммы общего дохода расходов предприятия за отчетный период.
Корпоративный налог относится к числу общеобязательных прямых фискальных платежей. Важная особенность — в Финляндии ведется специальный Авансовый реестр платежей, постановка на учет в котором желательна для юрлиц, которые хотят избежать начисления дополнительных сборов на поступления. Однако здесь установлено правило: если компания или частное лицо-предприниматель ранее были замечены в укрывании от уплаты налогов, им будет отказано во внесении в такой Реестр.
Финские организации-резиденты обязаны уплачивать налог на прибыль в Финляндии не только с местных доходов, но и с доходов, которые были получены за границей. На предприятия-нерезиденты данное требование не распространяется.
Всё, что вам нужно знать о чудовищном размере налога на недвижимость к 2020 году
Мы выяснили, кто будет платить по 5 млн рублей в качестве налога на квартиру после 2020 года, а кому насчитают в 20 раз больше
Совсем скоро каждый собственник жилья получит обновлённое налоговое уведомление. Мы тщательно разобрались в этом вопросе и обнаружили, что теперь налог на квартиру может достигать суммы в несколько миллионов рублей.
С 2015 года налогооблагаемой базой признана кадастровая стоимость недвижимости. Прежде налог на квартиру высчитывался из инвентаризационной стоимости, которая в редких случаях не доходила и до половины рыночной стоимости самой квартиры, поэтому мы платили, можно сказать, символические суммы — 100—2 000 рублей в год.
Инвентаризационная стоимость квартир старого жилого фонда в среднем по России составляла до 500 000 рублей, поэтому и размер налога на недвижимость не вызывал недовольных вопросов у населения.
Но в 2014 году правительством было принято решение рассчитывать налог на недвижимость исходя из кадастровой стоимости объекта. Кадастровая стоимость — это величина, которая приближена к рыночной стоимости.
Регионы начали активную работу по определению кадастра, а торопиться было куда: с 2015 года налог должен был быть рассчитан по новой системе.
Из-за спешки некоторые объекты были переоценены, и их кадастровая стоимость превысила рыночную. Оценку производили в 2014 году, а в 2015-м из-за изменения стоимости внутренней валюты рынок недвижимости «просел» и цены снизились — этого не учли оценщики.
Планируется, что каждые два года кадастровая стоимость будет актуализироваться, также определили, что кадастровая стоимость должна быть меньше рыночной на 10—20%.
Государство предоставляет возможность оспорить кадастровую стоимость — для этого потребуется вызвать оценщика, его отчёт отдать на экспертизу в СРО и после этого отправляться в суд.
- Экспертиза отчёта оценки квартиры стоит в среднем 10 000 рублей.
- Экспертиза отчёта оценки дома общей площадью до 300 кв. метров доходит до 45 000 рублей.
- Экспертиза отчёта оценкие земельного участка начинается от 200 000 рублей.
Но кроме этих бумаг необходимо будет оплатить госпошлину за обращение в суд и нанять юриста, который будет вести разбирательство. Расценки услуг юристов начинаются от 50 000 рублей.
И при таких расходах нет гарантии, что решение будет в вашу пользу, но даже если и допустить, что суд согласится и вынесет определение о завышенной кадастровой стоимости, нужно помнить, что каждые два года она будет актуализироваться.
- 0,1% кадастровой стоимости объектов, не превышающей 10 млн рублей.
- 0,15% кадастровой стоимости объектов от 10 до 20 млн рублей.
- 0,2% за объекты с кадастровой стоимостью от 20 до 50 млн рублей.
- 0,3%, если кадастровая стоимость составляет от 50 до 300 млн рублей.
- 2% кадастровой стоимости объектов дороже 300 млн рублей.
- 2% кадастровой стоимости нежилых помещений (торговые пространства и апартаменты).
Квартира площадью 50 метров оценена по кадастровой стоимости в 9 999 999 рублей. Налоговая ставка для такой квартиры составляет 0,1%. Налог на жилую квартиру предусматривает «вычет» 20 метров — эта площадь не облагается налогом.
Сначала нужно посчитать стоимость квадратного метра квартиры согласно кадастровой стоимости. В нашем случае получилось, что один метр стоит 199 999 рублей.
Эту сумму мы умножаем на 20, получается 3 999 999, которые нужно вычесть из кадастровой стоимости. В итоге сумма для высчитывания налога составляет 6 000 000 рублей, которые мы делим на 0,1 — и получается, что ежегодный налог на квартиру кадастровой стоимостью 9 999 999 рублей составит 6 000 рублей.
Налоги в Финляндии: особенности, виды налогов, сроки уплаты
Налоги в Финляндии значительные, хотя эта страна входит в пятерку «счастливых стран», где граждане полностью довольны своей жизнью. Большинство финнов имеют высокий уровень, как в материальном плане, так и в духовном. Несмотря на то, что ставки по налогообложению велики и многие категории льгот отсутствуют, финское население на жизнь не жалуется. Но если рассматривать с экономической точки зрения, то система уязвленная, потому что основное пополнение козны происходит именно из взносов населения.
Финляндия может похвастаться строгой системой контроля оплаты. Это позволяет систематизировать выплаты и не накапливать людям больших задолженностей. Финны, дисциплинированные люди, и не допускают штрафных санкций, которые в Финляндии высоки. Основные выплаты, от которых пополняется козна – это налоги на прибыль и на товары и услуги.
Неуплата налогов: а что? А вдруг?
Финские финансовые органы довольно лояльно относятся к тем, кто по уважительной причине один раз не уплатил процент в государственную казну. Однако, если после предупреждения вы продолжили делать вид, что не знаете ничего о существовании фискальной системы – вам напомнят. Чаще всего таким напоминанием будет повышение процента налогов. Его размер зависит от суммы неуплаты и от степени серьёзности нарушения. Но если ваша забывчивость приняла крупные масштабы – вас могут отправить закреплять знания в финскую тюрьму сроком от 4 месяцев и до 4 лет, для особо забывчивых. Причём восполнять знания отправятся и собственник фирмы, и исполнительный директор, и сотрудник, отвечавший за налоги.
Вообще, подобные преступления в Финляндии относятся к «тяжким». Помимо тюремного заключения существует также и «моральное» наказание: с фирмой, получившей «чёрную метку» перестают работать банки, невозможно будет открыть новые счета, другие компании не будут оказывать своих услуг. Известен случай, что организации-должнику просто не сдали в аренду ящики для переезда.
Если и после этих мер никаких действий не было предпринято – специальная комиссия объявляет о банкротстве. И если окажется, что банкротство было преднамеренным – будет изъято имущество членов совета директоров, в счёт уплаты налогов. И помимо этого комиссия практически всегда объявляет о вечном запрете на предпринимательскую деятельность для должника.
НАЛОГИ НА ДОХОДЫ В ФИНЛЯНДИИ ДЛЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ
Основная база складывается из прибыли от реализации товаров или оказания услуг, прироста капитала, а также пассивных доходов предприятия. На 2018-2019 годы утверждена ставка обложения в размере 20%. Несколько лет назад этот уровень составлял 24,5%. Снижение налогов оказало большое влияние на развитие бизнеса в Финляндии – привлекло иностранных инвесторов и увеличило количество местных предпринимателей.
- Прирост капитала. Вид прибыли включается в пошлинную базу и взимается по стандартной ставке. Если сбор отчисляется у физического лица, он приравнивается к налогу на доход от капитала и облагается по ставке 30%. Если сумма прироста более 40 тысяч евро – порог увеличивается до 32%.
- Разрешается перенос убытков на срок до 10 лет. Исключение составляют случаи, когда за период возникновения потерь было реализовано больше 50% акций предприятия. Отнесение потерь задним числом запрещено.
- При получении компанией-резидентом дивидендов от местной фирмы, налоговая ставка равна нулю. Если перевод получен от контрагента из стран ЕС или других государств, с него взимается налог по стандартной ставке.
- Дивиденды и роялти, оплаченные в пользу нерезидента, облагаются 20% пошлины.
Проценты у источника остаются свободными от налогообложения.