Как отразить в бухучете подарки сотрудникам?
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как отразить в бухучете подарки сотрудникам?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Для выплаты можно использовать различные источники. В том числе прибыль компании, оставшуюся после налогообложения и не распределенную ранее. Допустим, что организация решила выдать материальную помощь из нераспределенной прибыли прошлых лет (счет 84). Как провести такую хозяйственную операцию? Подчеркну, что Минфин против подобных манипуляций, по его мнению, выражение «нераспределенная прибыль» подразумевает, что по этим средствам еще не принято решение учредителей.
Особенности учета материальной помощи
Чтобы не нервировать Минфин, нужно провести собрание и составить протокол с решением о направлении части нераспределенной прибыли на такие расходы. Это будет проще сделать, если в организации один участник, тогда достаточно его единоличного решения. Проводки будут аналогичны проводкам выше, но счет 91 заменит счет 84.
Как оформляются подарки?
Чтобы выдать подарки сотрудникам, нужно оформить соответствующий распорядительный документ — приказ директора. Если стоимость презента больше 3 000 руб., дарение оформляется письменным договором согласно ст. 574 ГК РФ. Соглашение можно оформить как многостороннее, если сотрудников много (ст. 154 ГК РФ). Кроме того, нужно сформировать ведомость на передачу подарков — в ней персонал будет подтверждать подписью получение презента.
В общем виде оформление подарков проводится следующими действиями:
- издание приказа, с которым персонал знакомится под подпись;
- формирование ведомости и проставление подписи каждым работником в момент получения подарка;
- оформление договора дарения при стоимости презента более 3 000 руб.
Подарки, вручаемые клиентам в рамках проводимых рекламных акций
При проведении организацией рекламных акций, когда заранее не определенному кругу лиц по результатам проведения акции вручаются призы и подарки, расходы на приобретение подарков следует квалифицировать как рекламные расходы.
Согласно п. 4 ст. 264 НК РФ для целей налогообложения признаются расходы налогоплательщика на приобретение (изготовление) призов, вручаемых победителям розыгрышей таких призов во время проведения массовых рекламных кампаний, а также расходы на иные виды рекламы.
Таким образом, если проводимая организацией рекламная акция адресована неопределенному кругу лиц, то принятие к учету расходов по приобретению подарков, вручаемых в рамках такой рекламной компании, является правомерным вне зависимости от личности получателя на основании подп. 28 п. 1, п. 4 ст. 264 НК РФ.
В целях минимизации налоговых рисков, связанных с возможной переквалификацией рекламной акции в акцию по вручению призов и подарков определенному кругу лиц (например, если компания приглашает к участию в акции уже действующих клиентов), необходимо четко прописывать в маркетинговой политике рекламный характер проводимых акций со ссылками на положения Федерального закона от 13.03.2006 № 38-ФЗ «О рекламе». При этом должна соблюдаться направленность рекламы конкретного товара (работы, услуги) на неопределенный круг лиц, т.е. доступ к сведениям о проводимых рекламных акциях должен быть открыт неопределенному кругу лиц и конкретные получатели подарков не должны быть известны заранее (подарки выдаются только при соблюдении соответствующих условий рекламной акции). В таком случае даже если большая часть призов и подарков получена уже существующими клиентами, то основания для переквалификации расходов будут отсутствовать.
При этом подарки и призы не обязательно должны иметь логотип организации, проводящей акцию, т.к. вручение подарков в рамках рекламной акции следует отличать от распространения сувенирной продукции, содержащей информацию о рекламируемом объекте.
Для исключения возможных налоговых рисков переквалификации вручения призов и подарков в качестве безвозмездной передачи имущества, расходы на которые не учитываются для целей налогообложения, необходимо:
- подготовить соответствующий приказ (маркетинговую политику), в котором указать параметры проводимых рекламных акций, в том числе указать, что вручение призов и подарков является частью рекламной кампании;
- иметь доказательства распространения информации о рекламной акции среди неопределенного круга лиц. Информацию об условиях рекламной акции оформлять в виде письменного сообщения потребителю (рекламная листовка, флайер и пр.). В случае проведения рекламной акции с использованием СМИ сохранять документально оформленные условия рекламной акции (например, макет рекламного объявления и пр.);
- документально подтвердить итоги проведения акции (например, подготовить соответствующие акты передачи подарков получателям, отчеты распространителей о победителях акций и т.п.).
Уплата страховых выплат с подарков работникам организации
В налоговом законодательстве есть четкий регламент тех выплат и вознаграждений, которые должны облагаться страховыми взносами. Поэтому чтобы определить облагаются ли подарки и вознаграждения сотрудников надо понять, как будет оформляться данный факт дарения:
- Подарки, которые являются поощрением за трудовые достижения и выдаются работникам на основании внутреннего положения организации о премировании сотрудников без составления специальных документов о дарении, стоимость такого вознаграждения определяется как база для начисления страховых взносов;
- Вознаграждения, которые сотрудники получают по случаю каких-либо торжественных событий на основании соответствующего приказа, не облагаются страховыми взносами, перечисляемые во внебюджетные фонды. Тоже самое происходит и в отношении подарков, которые организация дарит детям своих сотрудников.
При этом не надо забывать, что в приказе на вознаграждение не должно содержаться никакой связи с должностными обязанностями, выполняемыми сотрудниками. А также, чтобы не вызывать недовольство налоговых служб, не надо привязывать стоимость подарков к окладу, к нормам выработки, производственным показателям, KPI и т.д.
Налогообложение вознаграждения работников организации
Налог начисляется по следующим принципам:
| Налог | Вознаграждение за трудовые достижения | Праздничное вознаграждение |
| НДФЛ | + | + |
| Страховые взносы | + | — |
| НДС | — | + |
| Налог на прибыль | + | — |
Подарки сотрудникам: как оформить и отразить в 1С
В организации практикуется оформление договоров дарения для подарков на любую сумму, а не только для тех, стоимость которых превышает 3 000 руб. Для страховых взносов в поле Вид дохода необходимо выбрать Доходы, не являющиеся объектом обложения страховыми взносами. Настройка Начисления выполняется однократно. Для отражения денежного подарка в программе следует в меню Зарплата создать документ Разовые начисления. В качестве Начисления в документе выбирается настроенный вид начисления «Подарок деньгами». Для выбранного сотрудника в поле Результат указывается величина денежного подарка. НДФЛ исчисляется с учетом вычета 4 000 руб. и всех подарков (доходов с кодом «2720») в натуральном и денежном выражении, зарегистрированных для сотрудника в текущем налоговом периоде (в текущем году).
Следуя сложившимся в обществе традициям, работодатель может вручать своим нынешним и бывшим сотрудникам подарки и не в связи с работой: к праздникам (8 Марта, 23 февраля, День Победы, Новый год, день рождения компании и т.п.), в связи с юбилеем, рождением ребенка, бракосочетанием, выходом на пенсию. На Новый год принято дарить подарки детям работников.
В трудовом законодательстве не предусмотрено, что решение работодателя подарить подарок к праздничной или торжественной дате необходимо регламентировать в нормативных актах. Однако в коллективном договоре может быть зафиксирована обязанность работодателя профинансировать такие подарки. Необходимо учесть, что это не может являться основанием для признания такого подарка элементом системы оплаты труда. В этом случае подарок не выполняет роли вознаграждения за труд. В подобных затратах нет производственной необходимости, они не могут быть признаны экономически обоснованными.
Исчислять ли взносы на травматизм с подарков работникам?
Облагаемая база и перечень исключений из нее. Расчетной базой для начисления взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве являются оплата труда по всем основаниям (доходам) и иные определяемые федеральным законом источники доходов, установленные федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования. Об этом говорится в п. 2 ст. 20 Федерального закона от 16.07.1999 N 165-ФЗ «Об основах обязательного социального страхования». Существует также Перечень выплат, на которые не начисляются страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации. Он утвержден Постановлением Правительства РФ от 07.07.1999 N 765 (далее — Перечень). Выдача подарка сотруднику в этом списке не упоминается.
Новые 133 идеи Что можно подарить Пенсионеру
- Настольная лампа.
- Летний головной убор (кепка, соломенная шляпа).
- Резиновые сапоги.
- Настольные часы с большими цифрами, показывающие температуру воздуха и атмосферное давление.
- Барометр.
- Штормгласс.
- Уличный термометр.
- Кормушка для птиц.
- Робот-пылесос.
- Чайник или электросамовар.
- Телевизор с большим дисплеем.
- Теплый жилет.
- Диванные подушки.
- Игральные карты.
- Велосипед.
- Ежедневник.
- Журнальный столик.
- Радио-поисковик ключей.
- Набор расчесок.
- Разделочная доска.
- Механический пресс для тюбиков.
- Цветок в горшке или интерьерный мох.
- Бонсай.
- Набор для выращивания шампиньонов.
- Обогреватель.
- Кондиционер.
- Стремянка.
- Дровокол.
- Смарт-сад с подсветкой на подоконник.
- Настольный фонтан.
- Монетница.
- Газонокосилка.
- Ионизатор воздуха.
- Фильтр для воды.
- Метеостанция.
- Электромясорубка.
- Электронные весы.
- Электрический массажер.
- Посуда (менажница, фруктовница, селедочница и т.д.).
- Термопот.
- Плед с рукавами.
- Хлебопечка.
- Электропростыня или электроодеяло.
- Уютные тапочки с подогревом или подсветкой.
- Комплект кастрюль разной емкости.
- Кухонная утварь.
- Пароварка.
- Махровый халат.
- Ночник.
- Корзина со сладостями или деликатесами.
- Ортопедический матрас.
- Травяные бальзамы.
- Грелка для рук.
- Телескопическая трость для прогулок.
- Аквариум с рыбками.
- Кувшин для воды и напитков.
- Ортопедическая или гипоаллергенная подушка.
- Увлажнитель воздуха.
- Оригинальная ключница.
- Цветок в горшке.
- Новые кухонные занавески.
- Уютный шерстяной плед с кистями.
- Необходимые предметы для рукоделия.
- Универсальный кошелек.
- Зонт-трость.
- Термобелье.
- Шкатулка для мелочей.
- Набор сладостей к чаю.
- Солевая лампа.
- Подставка для цветов на подоконник.
- Инфракрасный обогреватель.
- Мелкая бытовая техника (вафельница, тостер, утюг, соковыжималка и т.д.).
- Измельчитель овощей, фруктов, мяса, орехов и прочее.
- Новые подушки и одеяла.
- Вязаные носки с орнаментом.
- Переносной радиоприемник.
- Очки с оригинальным чехлом.
- Микроволновая печь.
- Светящийся прикроватный коврик.
- Умный будильник с опцией имитации рассвета.
- Фонарь.
- Холдер для документов.
- Электрогрелка.
- Плед для пикника с непромокаемой подкладкой.
- Подушка-подголовник с вибромассажем.
- Биокамин.
- Световой дверной звонок.
- Подвесное кашпо для цветов.
- Морозильный ларь.
- Книга для написания рецептов.
- Держатель для обуви.
- Набор садовых инструментов.
- Фигурки либо светильники для ландшафтного дизайна.
- Настольный кулер.
- Аромалампа с базовым набором масел.
- Цветочный горшок с автополивом.
- Набор витаминных чаев.
- Плащ-дождевик.
- Корзинки для сбора урожая.
- Набор для пикника.
- Экзотическое растение в сад.
- Лампа с датчиком движения.
- Корсетный пояс.
- Электровелосипед.
- Гамак.
- Домашняя мебель из лозы.
- Очки для чтения лежа.
- Чесалка для спины.
- Корзина цветов.
- Годовая подписка на любимый журнал.
- Домашний тренажер.
- Набор натуральной косметики.
- Термос.
- Коврик под колени для любителей садоводства.
- Магнитные песочные часы.
- Сушилка для белья.
- Мебель для сада.
- Электросушилка для овощей.
- Проращиватель семян.
- Магнитная щетка для мытья окон.
- Палки для скандинавской ходьбы.
- Старинный граммофон со встроенным современным проигрывателем.
- Пуховое одеяло.
- Домашние валенки.
- Корзина для вязания.
- Товары для хобби.
- Шахматы, шашки, домино.
- Садовая сумка.
- Карманный ультрафиолетовый стерилизатор.
- Нитратомер.
- Предсказатель погоды Storm Glass.
- Фитосветильник.
- Зажигалка для газовой плиты.
Льготы для работающих пенсионеров
Россияне, сочетающие пенсию и активную трудовую деятельность, теряют право на многие льготы. При этом закон гарантирует им право получить у работодателя дополнительные дни отпуска «за свой счет» в любое время.
| Кому предоставляется отпуск | Кол-во дней |
| Пенсионерам по возрасту | 14 |
| Участникам ВОВ | 35 |
| Инвалидам | 60 |
Продуктовые карточки пенсионерам как мера поддержки в период пандемии
Как сообщает РИА Новости со ссылкой на пресс-службу Минпромторга РФ, к товарам первой необходимости, которые можно получить по продуктовым карточкам, относятся следующие:
- хлеб;
- мука;
- крупы;
- сахар;
- соль;
- макароны;
- молоко и молочная продукция;
- картошка;
- овощи;
- фрукты и сухофрукты;
- яйца;
- растительное масло;
- мясо и мясная продукция;
- рыба и рыбопродукты;
- питьевая вода;
- семена, саженцы и корма для кур, коровы, свиней.
Порядок возмещения стоимости покупок пенсионера
Чтобы получить денежную компенсацию на возмещение стоимости покупок, пенсионеру необходимо соблюсти следующий порядок действий:
- Купить бытовую технику на свои деньги.
- Подать заявление и необходимую документацию в местное Управление соцзащиты населения.
- Дождаться посещения своего жилья спец. комиссией, которая сверит документацию и проверит наличие бытовой техники и необходимость ее приобретения). В специальную комиссию входят и представители местной администрации и общественных организаций, принимающие решение о возврате денег за покупку товара длительного пользования.
- Дождаться принятия окончательного решения о возврате денег (полностью или частично).
- Получить на банковский расчетный счет, указанный в заявлении на компенсацию, причитающуюся сумму денег.
К заявлению на денежную компенсацию необходимо приложить следующие справки:
- квитанции и чеки, удостоверяющие расходы на купленную бытовую технику;
- ксерокопия личного паспорта;
- копия пенсионного удостоверения;
- трудовая книжка и справка о доходах от работодателя (если пенсионер еще работает).
Преимущества универсального пособия
Единые выплаты детям к Новому 2023 году были разработаны Правительством для оптимизации всех назначенных пособий и предоставления адресной помощи. Переводить получателям назначенные денежные средства будет Социальный фонд России. Основными достоинствами такого изменения выделяют:
- назначается с момента появления его на свет малышей и до достижения 17 лет, родителям нет необходимости постоянно обращаться в соцзащиту для перерегистрации;
- очередность рождения не имеет существенного значения, получать поддержку можно из бюджета на всех;
- если стать на учет во время беременности на ранних сроках, то можно в зависимости от степени нуждаемости получить одобрение.
Но получить универсальную денежную помощь от государства могут не все родители России. Оно предусмотрено только нуждающимся, в зависимости от проведенной комплексной оценки. В учет берется общий доход семьи, количество членов и наличие имущества (количество квартир, автомобилей и прочего).
Назначат ли выплаты на детей к Новому году 2023 – последние новости
В настоящее время нет сведений о государственных пособиях на детей в канун Нового года 2023. Как правило, о таких выплатах становится известно в последние недели декабря.
Также о выплатах на детей к Новому году могут заявить и региональные власти. Так, в преддверии 2023 года некоторые области учредили компенсации для семей мобилизованных. Например, в Адыгее, Башкортостане и Краснодарском крае детям мобилизованных предоставят единовременную выплату в 20 тысяч рублей.
В некоторых регионах страны в системе социального обеспечения существует традиция дарить подарки на Новый год детям из семей с низким доходом или больших семей, а также детям-инвалидам. Эти подарки обычно не являются денежными и поэтому не могут быть названы выплатами.
Следует придумать интересные игры, чтобы после сытного ужина и пары тостов гости не заскучали, а продолжили праздновать с новыми силами. Чем же можно развлечь и поздравить коллег одновременно? Давайте разберёмся!
- Тематическая фотосессия. Для осуществления этой идеи вам понадобится стилизованная фотозона. Её можно на работе создать при помощи воздушных шаров, военной атрибутики и большой вывески с поздравлением к 23 февраля. Пригласите на торжество профессионального фотографа и возьмите в аренду военную форму, аксессуары и оружие. Мужчины точно не откажутся от возможности перевоплотиться в смелого воина и запечатлеть этот момент. Из полученных снимков вы сможете сделать коллаж или фотоальбом. Это прекрасная возможность оригинально поздравить сотрудников.