Взыскание неотработанной предоплаты
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Взыскание неотработанной предоплаты». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Вступая в отношения с исполнителем услуги, необходимо закрепить этот факт документально, а все моменты предстоящей сделки должны быть оговорены договором о предоставлении услуг. Все дело в том, что любые устные договоренности не имеют законной силы, поэтому в суде, если до этого дойдет дело, такие аргументы не будут приняты в качестве доказательства.Договор об оказании услуг не только надо заключать в обязательном порядке, но и перед его подписанием необходимо его тщательно изучить. В случае если договорные обязательства были нарушены исполнителем, клиент имеет полное право в одностороннем порядке прекратить действие документа. Законную силу в этом случае будет иметь только правильно составленная претензия, также поданная в письменной форме.
Если с покупателем заключено соглашение о новации долга в заемное обязательство…
В силу ст. 818 ГК РФ по соглашению сторон долг, возникший из купли-продажи, аренды имущества или иного основания, может быть заменен заемным обязательством. Замена осуществляется с соблюдением требований о новации. Исходя из ст. 414 ГК РФ соглашение о новации преследует цель прекратить существующее между сторонами обязательство и установить между ними же иное обязательство. Прекращение обязательства означает, что первоначальная юридическая связь между сторонами, выраженная в конкретном обязательстве, утрачивается и возникает новое обязательство.
Как уже отмечалось, в случае расторжения или изменения условий договора и возврата сумм авансовых платежей, полученных в счет предстоящих поставок, продавец, исчисливший и уплативший в бюджет НДС с указанных сумм, может принять уплаченный налог к вычету на основании п. 5 ст. 171 НК РФ.
Возникает вопрос: вправе ли продавец принять «авансовый» НДС к вычету, если он не возвращает аванс покупателю, а заключает с ним соглашение о новации долга в заемное обязательство (то есть бывший покупатель становится займодавцем, а продавец, соответственно, заемщиком)?
В вышеупомянутом Письме от 01.04.2014 № 03-07-РЗ/14444 Минфин отметил, что при заключении такого соглашения обязательство продавца по договору поставки товаров прекращается и возникает обязательство заемщика по договору займа. Поскольку при заключении соглашения о новации сумму предварительной оплаты продавец не возвращает, указанная норма п. 5 ст. 171 НК РФ в данном случае не применяется.
Однако в судебной практике, сложившейся после выхода этого письма, сформировалось иное мнение.
Так, в Определении ВС РФ от 19.03.2015 по делу № 310-КГ14-5185, А48-3437/2013 указано, что в соответствии с пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ операции займа в денежной форме и ценными бумагами, включая проценты по ним, не подлежат налогообложению (освобождаются от него). Следовательно, сумма НДС, ранее исчисленная к уплате в бюджет при получении авансовых платежей, является излишне уплаченной с момента заключения соглашения о новации договора поставки в заемное обязательство. Ее предъявление к вычету не нарушает интересов бюджета, поскольку в соответствии со ст. 78 НК РФ эта сумма возвращается в установленном законом порядке.
К сведению: по мнению высших арбитров, продавец вправе принимать к вычету НДС, уплаченный с полученного аванса, при заключении с покупателем соглашения о новации долга в заемное обязательство.
Аналогичное мнение высказали судьи в постановлениях АС ВВО от 10.01.2019 № Ф01-6307/2018 по делу № А79-12577/2017 и АС СКО от 31.07.2015 № Ф08-4639/2015 по делу № А32-20721/2014.
Возвращается ли задаток при отказе банка в ипотеке
Отказ банка считается не зависящим от продавца или покупателя обстоятельством. Поэтому ничьей вины в том, что сделка не состоялась, нет. Если стороны изначально включают соответствующий пункт в соглашение, проблем обычно не возникает.
Олеся решила купить однокомнатную квартиру на вторичном рынке в ипотеку. Ей одобрили заявку и дали 90 дней на поиск квартиры. Вариант быстро нашли и через риелтора внесли «аванс». Но по каким-то причинам квартиру банк не одобрил. Продавец сам покупал другую недвижимость и вносил за нее задаток. Он посчитал, что сделка сорвалась по вине покупателя и отказался вернуть «аванс». Теперь возвращать его придется через суд.
Энциклопедия решений. Возврат аванса
Обязанность вернуть сумму предварительной оплаты по договору может быть прямо предусмотрена законом или договором либо следовать из положений гражданского законодательства, закрепляющих принципы возмездности и эквивалентности обмениваемых материальных объектов и недопустимости неосновательного обогащения в гражданских правоотношениях (ст. 307, п. 3 ст. 423, ст. 1102 ГК РФ).
Возврат аванса при неисполнении или ненадлежащем исполнении договорных обязательств
В случае когда продавец, получивший сумму предварительной оплаты, не исполняет обязанность по передаче товара в установленный срок (ст. 457 ГК РФ), покупатель вправе потребовать передачи оплаченного товара или возврата суммы предварительной оплаты за товар, не переданный продавцом (п. 3 ст. 487 ГК РФ). В этом случае по общему правилу на сумму аванса начисляются проценты в соответствии со ст. 395 ГК РФ со дня, когда по договору передача товара должна была быть произведена, до дня передачи товара покупателю или возврата ему предварительно уплаченной им суммы. Однако договор купли-продажи может предусматривать обязанность продавца уплачивать проценты на сумму предварительной оплаты со дня получения этой суммы от покупателя (п. 4 ст. 487 ГК РФ).
Обратим внимание, что по смыслу п. 3 ст. 487 ГК РФ просрочка в передаче товара сама по себе не является основанием для начисления процентов на сумму аванса. Для того, чтобы у продавца в этом случае возникла обязанность по уплате процентов, покупатель должен заявить требование о возврате суммы аванса (см. постановление Президиума ВАС РФ от 10.12.2013 N 10270/13).
Для осуществления покупателем права на возврат аванса в случае, когда продавец не передал товар в установленный срок, предварительного расторжения договора купли-продажи не требуется (см. например, постановления АС Дальневосточного округа от 25.05.2015 N Ф03-1583/15, Шестого ААС от 03.03.2015 N 06АП-7316/14). Более того, реализация покупателем права потребовать возврата аванса по существу означает односторонний отказ от договора (см. например, постановления ФАС Северо-Кавказского округа от 19.03.2013 N Ф08-893/13, Семнадцатого ААС от 04.03.2013 N 17АП-1174/13).
Другой пример. В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения договора авторского заказа, за которое автор несет ответственность, автор обязан возвратить заказчику аванс, а также уплатить ему неустойку, если она предусмотрена договором. При этом общий размер указанных выплат ограничен суммой реального ущерба, причиненного заказчику (п. 2 ст. 1290 ГК РФ).
Возврат аванса в случае изменения или расторжения договора
По общему правилу стороны не вправе требовать возвращения того, что было исполнено ими по обязательству до момента изменения или расторжения договора. Однако, если до расторжения или изменения договора одна из сторон, получив от другой стороны исполнение обязательства по договору, не исполнила свое обязательство либо предоставила другой стороне неравноценное исполнение, к отношениям сторон применяются правила об обязательствах вследствие неосновательного обогащения (глава 60 ГК РФ), если иное не предусмотрено законом или договором либо не вытекает из существа обязательства (п. 4 ст. 453 ГК РФ).
Это означает, что при расторжении договора сторона, которая внесла аванс в счет оплаты стоимости товаров (работ, услуг и т.д.), вправе потребовать возврата ей суммы аванса, соответствующей стоимости товаров (работ, услуг), которые до расторжения договора не были переданы (выполнены, оказаны) ее контрагентом. Договором или соглашением о его расторжении может быть предусмотрен порядок возврата аванса в такой ситуации; соответствующие условия договора сохраняют силу и после его расторжения (п.п. 3, 4, 5 постановления Пленума ВАС РФ от 06.06.2014 N 35).
С момента расторжения договора на сумму аванса вплоть до ее возврата начисляются проценты за пользование чужими денежными средствами в размере, определяемом в соответствии со ст. 395 ГК РФ (п. 2 ст. 1107 ГК РФ, см. также например, п. 51 постановления Пленума ВС РФ от 24.03.2016 N 7, постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 17.01.2008 N Ф08-8908/07).
Осуществить возврат аванса можно разными способами, например, вернуть сумму полученного ранее аванса на расчетный счет контрагента. Суммы аванса можно возвратить и договорившись о проведении взаимозачета (ст. 410 ГК РФ) либо произвести новацию, заменив обязательство по возврату аванса заемным обязательством (ст. 414 ГК РФ) и др.
Нормы НК РФ в отношении вычета НДС при возврате аванса
Объектом обложения НДС признается реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).
Согласно пп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ налоговая база по НДС определяется за тот налоговый период, на который приходится день отгрузки или день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок.
В соответствии с абз. 2 п. 1 ст. 154 НК РФ при получении налогоплательщиком оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) налоговая база определяется исходя из суммы полученной платы с учетом налога.
На основании п. 1 ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога на установленные данной статьей налоговые вычеты.
По общему правилу НДС с полученного аванса подлежит вычету у продавца с даты отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) на основании п. 8 ст. 171 и п. 6 ст. 172 НК РФ. Для ситуаций расторжения договора или изменения его условий действует специальное правило.
Согласно абз. 2 п. 5 ст. 171 НК РФ вычетам, в частности, подлежат суммы налога, исчисленные продавцами и уплаченные ими в бюджет с сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), реализуемых на территории РФ, в случае изменения условий либо расторжения договора и возврата соответствующих сумм авансовых платежей.
Вычеты сумм налога, указанные в п. 5 ст. 171, производятся в полном объеме после отражения в учете операций по корректировке в связи с возвратом товаров или отказом от товаров (работ, услуг), но не позднее одного года с момента возврата или отказа (п. 4 ст. 172 НК РФ).
Обратите внимание: указанные нормы НК РФ предусматривают возврат авансовых платежей как условие применения налогового вычета в случае расторжения договора либо изменения его положений.
То есть продавец имеет право на вычет налога при возврате аванса в результате изменения условий или расторжения договора при отражении соответствующих корректировок в учете в определенный период времени. Например, как следует из разъяснений Минфина в Письме от 24.03.2015 № 03-07-11/16044, в графе 7 книги покупок отражаются, в частности, реквизиты документов, подтверждающих возврат покупателю авансового платежа.
Отметим, что право на вычет возникает у продавца и в случае, если возврат платежей контрагенту производится не в денежной форме (см. п. 23 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 № 33).
Еще один важный нюанс – принять к вычету НДС поставщик может в течение года с момента отказа покупателя от товаров (работ, услуг) (п. 4 ст. 172 НК РФ). Правило о трехлетнем сроке здесь не применяется (оно предусмотрено п. 1.1 указанной статьи для вычета входного НДС при приобретении товаров, работ, услуг).
ГУП, выступая исполнителем по договору выполнения работ, в январе 2020 года получило аванс от покупателя (ООО) в размере 1 200 000 руб. (в том числе НДС 20% – 200 000 руб.). По итогам I квартала 2020 года налог был уплачен в бюджет.
В мае 2020 года стороны изменили условия договора. В связи с этим предприятие вернуло покупателю часть аванса в размере 360 000 руб. (в том числе НДС 20% – 60 000 руб.) и внесло корректировки в учет.
Предприятие может принять к вычету сумму налога в размере 60 000 руб. (360 000 руб. x 20/120) в течение года с момента отказа от работ, например, уже при расчете НДС за II квартал 2020 года.
Возврат предоплаты при расторжении договора оказания услуг
В этой связи считаю, что денежные средства в сумме 21 750 руб. получены вашей организацией от меня необоснованно.
Согласно ст.1102 ГК РФ лицо, которое без установленных законом, иными правовыми актами или сделкой оснований приобрело или сберегло имущество (приобретатель) за счет другого лица (потерпевшего), обязано возвратить последнему неосновательно приобретенное или сбереженное имущество (неосновательное обогащение).
Согласно ст.12 ФЗ РФ «О защите прав потребителей» если потребителю не предоставлена возможность незамедлительно получить при заключении договора информацию об услуге, он вправе потребовать от исполнителя возмещения убытков, причиненных необоснованным уклонением от заключения договора, а если договор заключен, в разумный срок отказаться от его исполнения и потребовать возврата уплаченной за товар суммы и возмещения других убытков.
Согласно ст.22 ФЗ РФ «О защите прав потребителей» требования потребителя о возврате уплаченной за товар денежной суммы подлежат удовлетворению продавцом в течение 10 дней со дня предъявления соответствующего требования.
На основании изложенного и в соответствии со ст.1102 ГК РФ, ст. 8 ст.10, ст.12, ст.22 ФЗ РФ «О защите прав потребителей», прошу вернуть мне денежные средства в сумме 21 750 руб. в срок не позднее 13 июля 2017 г.
Договор подряда с предоплатой (авансовым платежом): образец
Обычно – если соглашение рассчитано на длительный период, потребуется провести дорогостоящие и сложные работы.
Предоплата предусматривает заблаговременную передачу определённой части суммы, являющейся наградой за выполнение работы. Следовательно, она начисляется исполнителю ещё до окончания работы.
Предоплата не является обязательным условием при заключении данного типа договоров.
Соглашение о подряде с пунктом о предварительной оплате может быть составлено только при обоюдном согласии сторон.
Предоставляется она в качестве гарантийного платежа, благодаря чему исполнитель обязуется оказать платные услуги. Это выгодно обоим партнёрам:
- Работник убедится в платежеспособности и надёжности заказчика и сможет спокойно продолжить работу.
Как правило, аванс выдается с целью частичного покрытия исполнителем расходов, которые он понесет при исполнении своей части условий договора, и не имеет статуса гарантийного обязательства. В соответствии с ч. 3 ст. 380 ГК РФ, денежные средства, переданные заказчиком исполнителю в отсутствие письменного соглашения о порядке и условиях передачи денег, не могут квалифицироваться как задаток и потому признаются авансом.
Если по каким-либо причинам сделка не состоялась (за исключением случаев, когда в договоре прямо указано иное), аванс должен быть возвращен заказчику в полном объеме. Отсутствие четкого законодательного разграничения между понятиями задатка и аванса является причиной того, что их часто путают между собой.
Основания для расторжения договора Положения ст. 450 ГК РФ устанавливают следующие основания для расторжения договора:
- Соглашение сторон (ч.
Как вернуть аванс по договору оказания услуг? Порядок действий
Чем понятие «аванс» отличается от понятия «задаток»? Как гласит статья №380 ГК РФ, задатком является обеспечение договорных обязательств в денежном эквиваленте.
То есть если обязательства по договору не будут исполнены, эти денежные средства заказчику не возвращаются.
А если за расторжение ответственна сторона исполнителя, при возврате сумма задатка выплачивается в двойном размере (статья №381 ГК РФ).
Четкого определения понятия «аванс» российское законодательство не предусматривает, поэтому в реальности этот термин употребляют для обозначения предоплаты услуг. В этом случае аванс — это частичная оплата договора, которая не является гарантийным обязательством.
Договор оказания услуг с частичной предоплатой образец
В случае такой замены Заказчик подписывает Приложение № 2 к Настоящему Договору, при этом п.п. 3.1.1. и 3.1.2. настоящего Договора не применяются.
2.6. Исполнитель вправе для оказания услуги привлекать третьих лиц.
2.7. Исполнитель приступает к исполнению договора с момента внесения аванса в соответствии с условиями п.4.1.
настоящего договора.
3. Ответственность сторон
3.1. Ответственность Исполнителя.
3.1.1. В случае невыполнения Исполнителем услуги, указанной в Приложении к Настоящему Договору, исполнитель обязан выплатить штраф, в размере 20% стоимости услуги, а также вернуть 100% стоимости услуги, если она была оплачена.
3.1.2. В случае оказания услуги, указанной в Приложении к Настоящему Договору, ненадлежащего качества, Исполнитель обязан выплатить штраф, в размере 20% стоимости данной услуги.
3.1.3.
В случаях указанных в п.п.3.1.1.
Образец договора оказания услуг с 50% предоплатой
Важнейшей особенностью этого соглашения является его личный характер, то есть оказать услугу, по общему правилу, должно именно то лицо, на которое договором возлагается такая обязанность. В этом прослеживается сходство между соглашением о выполнении услуг и трудовым договором.
Гражданский кодекс регулирует типовой договор оказания услуг, хотя существует большое количество различных видов услуг (юридические, медицинские, рекламные и т. д.), порядок оказания которых (к примеру, почтовых) помимо ГК РФ регламентируется специальными законами. В прочих случаях все не предусмотренные Гражданским кодексом моменты определяются взаимным соглашением сторон.
Много общего договор на выполнение услуг имеет с договором подряда, в рамках которого осуществляются различные работы.
Претензия для возврата аванса
Для возврата предоплаты по договору оказания услуг нужно оформить письменную претензию фирме или предпринимателю. В заявлении отражаются следующие сведения:
- данные об исполнителе (наименование, адрес, если претензии предъявляются юридическому лицу или Ф.И.О., если документ направляется предпринимателю, дополнительно стоит указать и ИНН);
- информация о заказчике (Ф.И.О., контактные данные, адрес проживания);
- информация о договоре (номер документа, дата его заключения, в чём заключался предмет сделки, цена);
- сумма внесённого аванса, дата перечисления предоплаты;
- основания для возврата средств (плохое качество, просрочка выполнения обязательств, односторонний отказ по инициативе потребителя);
- ссылки на законы, на которых основывается требование;
- просьба о возврате аванса по договору оказания услуг;
- дата составления заявления и подпись гражданина.
Судебная практика 2018: неустойка и возврат аванса
Разъяснения ВАС РФ даны для ситуации, когда заказчик перечислил аванс подрядчику, а последний не выполнил условие договора, нарушение которого позволяло заказчику отказаться от него (в рассмотренном деле не были представлены подлинные банковские гарантии). При этом стороны согласовали условие о возврате неосвоенного (неотработанного) аванса в случае расторжения договора подряда.
- Возврат предоплаты по договору об оказании услуг
- Предоплата возвращается или нет: требования, порядок действий и особенности
- Можно ли включить условие в договор о невозврате предоплаты
- Юридическая консультация в екатеринбурге
- Условие о невозврате аванса при расторжении неприемлемо
- 6. возврат аванса при отказе от исполнения договора возмездного оказания услуг
- Невозвратный аванс по договору оказания услуг
Если поступает отказ от возмещения всего объёма предоплаты, то необходимо составить претензию или заявление на продавца в письменной форме, где будут описаны такие критерии, как: название товара, сумма предоплаты, сроки доставки, время просрочки и требование о выплате продавцом пени с того дня, в который по договору должен быть передан товар. Составлять претензию нужно в двух экземплярах, причём один из них отдаётся продавцу или его законному представителю для подписи. Также нужно указать дату её получения.
Если товар приобретался не в готовом виде, а заказывался у его изготовителя, то покупатель имеет право требовать 3% от всей суммы предоплаты за каждый просроченный день.
В случае неуплаты продавцом неустойки в течение десяти дней после обращения покупателя последний может потребовать оплатить проценты за использование его средств. Если же по истечении законодательно установленного срока сумму предоплаты покупателю не вернули, то ему нужно обратиться в суд с данной претензией, чтобы в судебном порядке разобраться в конфликте.
Возвращается задаток или нет
Рассмотрим подробнее, возвращается ли задаток.
Итак, задаток, наряду, например, с независимой гарантией или неустойкой, является одним из механизмов обеспечения того, что обязательство между сторонами будет исполнено. Задаток представляет собой деньги, передаваемые контрагентом как доказательство того, что соглашение заключено и будет им исполняться.
При этом стороны должны письменно закрепить, что передаваемые денежные средства являются именно задатком, поскольку в случае спора все сомнения будут толковаться в пользу того обстоятельства, что это аванс (ст. 380 ГК РФ).
Еще одной смежной категорией является залог. Залог, как и задаток, является механизмом обеспечения исполнения договоренностей сторон. Разница между ними в следующем:
- задаток — это переданные денежные средства;
- залог — это имущество, из стоимости которого пострадавший от неисполнения договора контрагент получает возмещение преимущественно перед другими контрагентами должника (ст. 334 ГК РФ).
О залоге см. также в материале по ссылке: Залог как способ обеспечения исполнения обязательств. О нюансах возврата задатка по предварительному соглашению читайте в статье по ссылке: Как вернуть задаток по предварительному договору?
ВАЖНО! Если срыв сделки обусловлен виновными действиями одного из контрагентов, то, помимо изложенного в предыдущем разделе относительно возврата задатка, виновный субъект еще возмещает убытки (с зачетом суммы задатка в сумму убытков, если соглашением сторон не установлен иной механизм, ст. 381 ГК РФ).