Срок давности при получении имущественного вычета

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Срок давности при получении имущественного вычета». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Если квартира стоит 1,5 млн руб., то вычет по расходам на ее покупку составит 1,5 млн руб. — можно вернуть 13%, то есть 195 тыс. руб. уплаченного НДФЛ.

Как получить налоговый вычет через работодателя

Получить имущественный налоговый вычет можно и через работодателя. Документы стоит подавать сразу, не дожидаясь конца года. В этом случае не нужно подавать декларацию по форме 3-НДФЛ. Вычет предоставят на основании уведомления. Налоговая инспекция выдает такой документ по заявлению. Работодатель не будет удерживать НДФЛ с зарплаты, пока не выплатит полагающийся лимит компенсации. Эти средства можно направить на погашение ежемесячных ипотечных платежей.

Инструкция для получения имущественного налогового вычета через работодателя:

1. В произвольной форме написать заявление на получение уведомления от налогового органа о праве на имущественный вычет.
2. Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение имущественного вычета.
3. Предоставить полный пакет документов в налоговый орган по месту жительства.
4. По истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на имущественный вычет.
5. Предоставить работодателю выданное налоговым органом уведомление. Документ будет являться основанием для неудержания НДФЛ из зарплаты сотрудника до конца года.

Подать документы на возврат налога за календарный год можно только по его окончании

Декларация 3-НДФЛ на возврат налога всегда подается за целый календарный год (вне зависимости от того, в каком месяце куплено жилье и в какие месяцы были уплачены налоги). При этом подать декларацию за календарный год можно только по его окончании (п.7 ст.220 НК РФ). Подать декларацию на возврат налога за календарный год до его окончания нельзя.

Пример: Титаренко Е.С. купил квартиру в январе 2020 года. В феврале 2020 года он уволился с работы. Других доходов в 2020 году у Титаренко Е.С. не предполагается. После увольнения Титаренко Е.С. захотел сразу подать налоговую декларацию и в связи с вычетом вернуть налог, уплаченный в январе-феврале 2020 года. Однако, сделать этого Титаренко Е.С. не может, так как ему необходимо дождаться окончания 2020 года, и только потом подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ за 2020 год.

В течение какого времени возвращают 13 процентов?

В этом случае за три года, за которые будет осуществлен возврат излишне уплаченного налога, налогоплательщику одновременно с заявлением следует предоставить в ИФНС соответствующие декларации о полученных доходах по форме 3-НДФЛ.

Письмо ФНС от 23.06.2010 N ШС-20-3/885 (о сроках давности подачи заявления) подтверждает, что если в календарном году у плательщика отсутствовали доходы, облагаемые по ставке 13%, имущественный вычет за этот период не предоставляется.

При этом в письме ФНС сообщается, что законом не урегулировано, за какие периоды можно выбирать вычет по расходам, в связи с чем возможны три варианта

Налоговое законодательство России предусматривает два варианта получить имущественный возврат за квартиру:

• посредством работодателя;
• с помощью налоговых органов.

Кто не может рассчитывать на возврат, независимо от сроков покупки недвижимости

Есть категории лиц, которым вычет не положен, среди них:

• Ребенок, которому меньше 18 лет.
• Студент, которые не имеет официального места работы.
• Пенсионер, у которого нет налогооблагаемого дохода. Но он может иметь любой доход, причем это не обязательно зарплата. Ключевое требование, чтобы из него уплачивался подоходный налог.
• Индивидуальные предприниматели и юридические лица.
• Любые лица, имеющие доходы, которые не облагается 13% налогом.
• Те, кто купил недвижимость у родственника.
• Человек, не являющийся резидентом РФ, то есть находиться в стране менее 183 дней в году.
• Те, кто не имеют свидетельства о праве владения на жилье.
• Если квартира куплена при содействии социальной службы, за государственные средства или субсидирование, в том чисел за материнский капитал. Если помощь в покупке предоставлял работодатель.

За сколько лет можно получить имущественный вычет

Как мы уже выяснили, подоходный налог можно возвращать со следующего года после регистрации права собственности на купленное жилье. Если вы не знали о такой возможности, вы могли не подавать документы на возврат в течение нескольких лет. В таком случае государство вернет налог за три последних года. Естественно, вам нужно направить соответствующий пакет документов в налоговый орган.

Вы не сможете вернуть уплаченный налог за годы, предшествующие покупке жилья. То есть, если дом вы купили в 2019 году, вернуть налог за 2018 год не получится.

Исключение – пенсионеры. Пенсионер может вернуть НДФЛ, который он заплатил государству в течение трех лет до покупки жилья (п. 10 ст. 220 НК РФ). Например, Сидоров С. С. вышел на пенсию в 2018 году, а квартиру купил и оформил собственность в 2020 г. По праву пенсионера он может получить выплату за 2019, 2018 и 2017 гг. В 2019 году Сидоров налог государству не платил, а значит, и возвращать нечего. А вот за 2017 год и рабочую часть 2018 года С. С. вернет 13% своего официального дохода.

Налоговый Вычет При Покупке Квартиры Срок Давности Покупки

Таким образом, если налогоплательщик в определенном ТЕКУЩЕМ году решил применить вычет, то он ВПРАВЕ подать три декларации за три предыдущих года и заявление за первый год из трех предыдущих лет (излишне уплаченный налог вернут за три года, а неиспользованный остаток вычета перенесут на последующие налоговые периоды), равно как и ВПРАВЕ подать заявление и декларацию за текущий год, а неиспользованную часть вычета перенести на последующие годы (излишне уплаченный налог вернут за текущий год), равно как и ВПРАВЕ подать заявление за средний год, а декларации за средний и текущий годы (излишне уплаченный налог вернут за средний и текущий годы, неиспользованный остаток вычета перенесут на следующие налоговые периоды).

• Налогооблагаемую базу корректируют за любой период, когда получены указанные доходы
• Налогооблагаемую базу корректируют не более чем за 3 периода, предшествующих календарному году, в котором плательщик обратился в ИФНС с заявлением на вычет, при этом следует учесть, что расходы должны быть понесены до истечения 1 периода, за который подается декларация (то есть вычет не может быть предоставлен за период, наступивший раньше сделки купли-продажи)
• Налоговую базу корректируют за любой период после возникновения права на вычет, что согласуется с определением Конституционного Суда РФ от 20.10.2005 N 387-О

Онлайн журнал для бухгалтера

То есть в идеале плательщик должен выбрать такие последние 1 – 3 года, за которые в бюджет с его официальной белой зарплаты поступал налог. Это дает ИФНС основание для выплаты налогового вычета при покупке квартиры. Сроки подачи декларации по форме 3-НДФЛ при этом значения не имеют, но они должны попадать на год, который идет перед выбранным периодом с белой зарплатой.

Рекомендуем прочесть: Субсидия Учителям 2020 Тюмень Стаж Работы 10 Лет

Широкова в 2020 году сдала для получения вычета в свою налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ вместе с приложенными документами по квартире, которую приобрела 6 лет назад. Бюджет сможет возместить ей только НДФЛ, перечисленный в казну ее налоговым агентом в 2014, 2015 и 2020 годах.

Действительно, срока давности для имущественного налогового вычета, нет. Заявить право на него можно спустя любое время после покупки, даже через 20 лет. Независимо от года подачи заявки на возврат в расчет могут браться только 3 предыдущих года. То есть если квартира была куплена в 2000 году, а обращение за возвратом последовало только в 2021, то в расчет берутся 2013, 2014, 2016 гг.

Также стоит знать такие моменты:

1. Недвижимость, купленная до 1 января 2014 года, имеет базу вычета 1 млн., а не 2 как сейчас. Это значит, что можно вернуть не более 130 тыс. рублей.
2. Что касается квартиры и другого жилья купленного после этой даты, размеры вычета 260 тыс. для собственных средств и 390 для кредитных.

Законодательно установленный период действия налогового вычета

Общий размер имущественного налогового вычета не может превышать 2 млн. рублей за собственно жилье, 3 млн. рублей — за уплаченные проценты по кредиту (ограничение относится к кредитам, полученным, не ранее 01.01.2014).
Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть предоставлен (в виду отсутствия налогоблагаемой базы за налоговый период, исчисленного и уплаченного НДФЛ) или использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.

Срока давности для подачи заявления на имущественный налоговый вычет нет. Если квартира была приобретена более 3 лет назад, то вычет можно получить с доходов, полученных за последние прошедшие три года, предществующие году обращения (подачи заявления).

В этом случае за три года, за которые будет осуществлен возврат излишне уплаченного налога, налогоплательщику одновременно с заявлением следует предоставить в ИФНС соответствующие декларации о полученных доходах по форме 3-НДФЛ.

Письмо ФНС от 23.06.2010 N ШС-20-3/885 (о сроках давности подачи заявления) подтверждает, что если в календарном году у плательщика отсутствовали доходы, облагаемые по ставке 13%, имущественный вычет за этот период не предоставляется.

При этом в письме ФНС сообщается, что законом не урегулировано, за какие периоды можно выбирать вычет по расходам, в связи с чем возможны три варианта

• Налогооблагаемую базу корректируют за любой период, когда получены указанные доходы
• Налогооблагаемую базу корректируют не более чем за 3 периода, предшествующих календарному году, в котором плательщик обратился в ИФНС с заявлением на вычет, при этом следует учесть, что расходы должны быть понесены до истечения 1 периода, за который подается декларация (то есть вычет не может быть предоставлен за период, наступивший раньше сделки купли-продажи)
• Налоговую базу корректируют за любой период после возникновения права на вычет, что согласуется с определением Конституционного Суда РФ от 20.10.2005 N 387-О

В соответствии со статьей 78 НК РФ, вернуть налог на доходы физических лиц разрешается только за предшествующие 3 года. К примеру, в 2020 году было возможно вернуть средства, уплаченные в качестве взносов, за период с 2014 по 2020 год. Декларации за более ранние временные периоды не позволят вернуть имущественный вычет.

Исключением в деле ограничений по срокам возврата налогов являются лица, получающие пенсию. Согласно п. 10 ст. 220 Налогового Кодекса пенсионеры имеют право перенести остаток имущественного вычета на предыдущие налоговые периоды в количестве четырех.

Справка. Лицо пенсионного возраста может вернуть уплаченные налоги не за три, а за четыре предшествующих года.

Пример: Осуществив покупку жилья в 2008 году, гражданин подал заявку на получение имущественного возврата в 2020 году. Вычет будет доступен за предоставленные декларации о доходах в 2015-2017 гг. Причем, если за имеющийся период вычет будет перечислен не в полном объеме, то гражданину разрешается просить возврат налога в следующие годы (на основании деклараций о доходах).

Существует несколько способов ускорения процесса получения налогового вычета. В первом случае необходимо произвести следующие действия:

1. Внимательно проверить правильность оформления пакета документации.
2. Представить декларацию 3-НДФЛ в инспекцию в январе, либо позднее (ближе к 30 апреля).
3. Лично прийти в отделение ФНС, не дожидаясь почтового уведомления, и написать заявление на перевод суммы возврата на персональный банковский счет.

Справка. В течение одного месяца после окончания проверки, положенные по закону деньги будут переведены на счет налогоплательщика.

В отличие от, например, социальных вычетов в случае с имущественным законодатель не ограничивает срок его получения тем периодом, в котором были перечислены деньги за жилье. Как следует из пп.6 п.3 ст.220 НК, право на вычет возникает в год:

• подписания передаточного акта на жилье, приобретенное до ввода в эксплуатацию;
• регистрации права собственности на готовую недвижимость.

Важно! Имущественный налоговый вычет можно получить за период, когда возникло право на него и за последующие. За предшествующие годы вернуть налог нельзя. Исключение сделано только для пенсионеров.

Кто не может рассчитывать на возврат, независимо от сроков покупки недвижимости

Есть категории лиц, которым вычет не положен, среди них:

• Ребенок, которому меньше 18 лет.
• Студент, которые не имеет официального места работы.
• Пенсионер, у которого нет налогооблагаемого дохода. Но он может иметь любой доход, причем это не обязательно зарплата. Ключевое требование, чтобы из него уплачивался подоходный налог.
• Индивидуальные предприниматели и юридические лица.
• Любые лица, имеющие доходы, которые не облагается 13% налогом.
• Те, кто купил недвижимость у родственника.
• Человек, не являющийся резидентом РФ, то есть находиться в стране менее 183 дней в году.
• Те, кто не имеют свидетельства о праве владения на жилье.
• Если квартира куплена при содействии социальной службы, за государственные средства или субсидирование, в том чисел за материнский капитал. Если помощь в покупке предоставлял работодатель.

Повторный вычет НДФЛ за квартиру: когда можно получить

Владельцы приобретенного или построенного жилья (в т. ч. приобретенного в ипотеку) знают, что имеют право на возврат НДФЛ из бюджета. Сумма возврата довольно приличная: до 260 тыс. руб. до 390 тыс. руб.

Также все в курсе, что воспользоваться вычетом можно только один раз. Однако есть и исключения. В ряде случаев возможно получить повторный налоговый вычет за квартиру. Рассказываем, кто имеет на это право.

Право на получение повторного налогового вычета имеют те владельцы недвижимости, кто купил или построил объект до 2001 года и получил первый налоговый вычет также до 2001 года.

Дело в том, что до этого периода возврат НДФЛ производился в соответствии с законом «О подоходном налоге с физических лиц» от 07.12.1991. Сумма к вычету тогда была относительно невелика.

Затем основанием для возврата НДФЛ стала ст. 220 НК РФ, позволяющая применить вычет сначала в сумме до 1 млн руб. (с 2003 года), а с 2008 года — уже в сумме 2 млн (по ставке НДФЛ 13% сумма к возврату — 260 тыс. руб.). При приобретении объекта в ипотеку появляется право на дополнительный имущественный вычет в 3 млн руб. (сумма к возврату — до 390 тыс. руб.).

Все подробности получения имущественного налогового вычета по процентам по ипотечному кредиту рассмотрели эксперты «КонсультантПлюс». Вы можете бесплатно перейти к разъяснениям прямо сейчас, оформив пробный онлайн-доступ к К+.

На практике это означает, что, купив квартиру, дом или долю до 2001 года и вернув НДФЛ также до 2001 года, лицо может еще раз вернуть НДФЛ за объект недвижимости, приобретенный, например, в 2002 году и позднее уже по новому основанию — гл. 23 НК РФ. Эта норма распространяется и на вычет по ипотечным процентам.

Еще об имущественном вычете при покупке квартиры в ипотеку мы писали в статье.

Что такое имущественный вычет

В первую очередь, как уже говорилось выше, покупатели жилья имеют возможность получить часть потраченных на его покупку средств в размере 13% от его стоимости. Правда, в качестве налоговой базы берется полная стоимость квартиры, а 2000000 рублей, если в итоге квартира обошлась дороже, то в любом случае компенсацию можно получить лишь от 2 млн рублей.

Так, максимальный размер налогового вычета составляет 260000 рублей. Получить компенсацию можно только с некоторых объектов недвижимости, а именно:

• квартиры в многоквартирном жилом доме;
• жилого дома;
• доли или комнаты в квартире;
• земельного участка с расположенным на нем объектом недвижимости;
• земельного участка под строительство.

То есть, из всего вышесказанного можно сделать вывод, что получить компенсацию можно только от жилой недвижимости или земельного участка, предназначенного под строительство, коммерческая или нежилая недвижимость не попадает под налоговый вычет. Получить выплаты могут только Граждане Российской Федерации, являющиеся налогоплательщиками при, этом важным условием является то, что недвижимость должна быть приобретена на территории РФ.

Кстати, очень важным моментом является то, что получить вычет могут исключительно налогоплательщики. Ведь само понятие вычета означает возврат ранее уплаченного в бюджет подоходного налога, соответственно, безработные на выплату рассчитывать не могут. Стоит обратить внимание на то, что получить налоговый вычет можно только один раз в жизни на первое приобретенное жилье. При этом если первый объект недвижимости был стоимостью меньше 2 млн рублей, то остатки можно получить при покупке следующей квартиры, но в общей сложности сумма имущественного вычета не может превышать 260000 рублей.

Далее рассмотрим, как оформить налоговый вычет при покупке квартиры, срок давности и прочие нюансы. Наверное, многие полагают, что получить выплату можно не позднее чем через 3 года, после покупки квартиры, ведь по законодательству срок давности составляет именно 3 года. Однако, к налоговому вычету это не относится, то есть после покупки жилья гражданин может получить налоговый вычет на протяжении всей своей жизни, но только в соответствии с положениями закона, который действовал на момент приобретения жилья.

О чём здесь идёт речь? Несколькими годами ранее, а именно в 2008 году максимальный размер налогового вычета составлял 130000 рублей, то есть 13 процентов от 1 млн рублей, но на текущий момент максимальная сумма вычета составила 2 млн рублей, соответственно, сегодня максимальная выплата составляет 260000 рублей. Если жилье было куплено в 2008 году, значит, сегодня можно получить в качестве налогового вычета только 130000 рублей, в соответствии с тем законодательством, которое действовало на момент покупки.

Обратите внимание, что, кроме налогового вычета, от стоимости объекта недвижимости налогоплательщик может получить налоговый вычет от процентов по ипотеке, если жилье было куплено за заемные средства, здесь стоит учитывать, что получить выплату можно только после уплаты ипотеки.

Неиспользованный остаток вычета

НК РФ устанавливает верхний предел суммы, которую можно вернуть из бюджета:

Но фактическая сумма к возврату зависит от дохода физлица. Часто бывает так, что налогоплательщик может вернуть только часть допустимой к возврату суммы, потому что не уплатил в достаточной сумме НДФЛ со своих доходов в бюджет.

В этом случае у собственника жилья образуется неиспользованный остаток вычета, который можно получить и позднее. Таким образом, обращаться в ИФНС за вычетом можно не единственный раз, а до тех пор, пока не будет исчерпан весь доступный лимит.

Однако при повторном обращении в ИФНС следует иметь в виду несколько нюансов.

Во-первых, нужно учитывать год приобретения жилья. Если оно куплено в промежутке с 2003-го по 2007 год, вернуть можно только 13% от 1 млн руб. Если же объект куплен в 2008 году и позднее, вернуть можно 13% от 2 млн руб. Следовательно, сумму неиспользованного остатка вычета нужно рассчитать правильно.

Во-вторых, при покупке объекта до 2014 года вычет можно получить только на него, без переноса остатка вычета на другой объект. С 2014 года можно вернуть остаток вычета при приобретении другого жилья.

Аналогично с вычетом по ипотечному кредиту. При покупке квартиры в ипотеку до 2014 года вычет можно было использовать только вместе с основным вычетом и только за эту же квартиру.

Но если гражданин приобрел объект в ипотеку в 2014 году и позднее и не использовал ранее вычет по ипотечному кредиту, то использовать его можно при покупке нового жилья (даже если основной вычет получен до 2014 года). Это подтверждают чиновники (письмо Минфина РФ от 14.05.2015 № 03-04-07/27582). Таким образом, у физлица появляется право на получение дополнительных 390 тыс. руб.

Если же использованы оба вычета, то получить повторный вычет может супруг собственника, при условии что:

Спорные вопросы, связанные с получением супругом имущественного вычета по НДФЛ при приобретении жилья, рассмотрены в Энциклопедии спорных ситуаций по НДФЛ. Вы можете бесплатно оформить пробный доступ к К+ и увидеть, как решаются такие спорные ситуации.

Кто не может рассчитывать на возврат, независимо от сроков покупки недвижимости

Есть категории лиц, которым вычет не положен, среди них:

• Ребенок, которому меньше 18 лет.
• Студент, которые не имеет официального места работы.
• Пенсионер, у которого нет налогооблагаемого дохода. Но он может иметь любой доход, причем это не обязательно зарплата. Ключевое требование, чтобы из него уплачивался подоходный налог.
• Индивидуальные предприниматели и юридические лица.
• Любые лица, имеющие доходы, которые не облагается 13% налогом.
• Те, кто купил недвижимость у родственника.
• Человек, не являющийся резидентом РФ, то есть находиться в стране менее 183 дней в году.
• Те, кто не имеют свидетельства о праве владения на жилье.
• Если квартира куплена при содействии социальной службы, за государственные средства или субсидирование, в том чисел за материнский капитал. Если помощь в покупке предоставлял работодатель.

Похожие записи:

• Электронный больничный лист в 2023 году: инструкция для работодателя
• Как сделать контррасчет для суда
• Имущество, относящееся к категории особо ценного имущества (ОЦИ)