Налог на недвижимое имущество 2024 в Украине
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на недвижимое имущество 2024 в Украине». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В случае общей долевой или общей совместной собственности недвижимого имущества, когда оно находится одновременно в собственности нескольких лиц, налог на недвижимость определяют по специальным правилам, приведенным в таблице ниже.
Ставка налога на недвижимое имущество 2024
Ставки налога на недвижимость устанавливаются по решению сельского, поселкового, городского совета или совета объединенных территориальных общин, в зависимости от месторасположения (зональности) и типов таких объектов недвижимости в размере, не превышающем 1,5% размера минимальной заработной платы, установленной законом на 01 января отчетного (налогового) года, за 1 м2 налогооблагаемой базы. В 2023 году это 100,50 грн (= 6700 грн × 0,015), а в 2024 году – 106,50 грн (= 7100 грн × 0,015).
При наличии в собственности физического или юридического лица плательщика налога объекта (объектов) жилой недвижимости, в т.ч. его доли, общая площадь которого превышает 300 м2 (для квартиры) и/или 500 м2 (для дома), сумма налога увеличивается на 25000 грн в год за каждый такой объект жилой недвижимости (его долю).
Порядок уплаты налога
Как правило, плательщику должны прислать налоговое уведомление по адресу его регистрации. В нём должна быть указана как сумма налога, так и реквизиты для оплаты. Налог необходимо уплатить в течение 60 дней с момента получения уведомления. С момента вручения начинается отсчёт 60 дней.
Если вам не приходит квитанция из налоговой до 31 августа, то вы можете сами обратиться в отделение фискальной службы в вашем городе и узнать информацию по вашей недвижимости. Возможно квитанция пришла не туда или просто потерялась. В любом случае лучше заняться этим вопросом заранее, потому что уплаты налога не избежать.
Согласно статье 102.1 Налогового Кодекса Украины, квитанция может быть выдана в течение 3 лет после первичного начисления налога. Соответственно, в конечном итоге вам насчитают налог, пеню и штрафные санкции за просрочку, если вы будете намеренно не оплачивать начисленный налог. В итоге заплатить придётся в любом случае.
Налог на недвижимость в 2023 году
‼️ВЛАДЕЛЬЦЕВ ЖИЛЬЯ ЗАСТАВЯТ ЗАПЛАТИТЬ НАЛОГ
❗️До 1 июля 2023 года украинцы должны получить квитанции с суммами на оплату налога на квартиры и дома. Заплатить налог нужно в течение следующих 60 дней .
🏠Налог придется заплатить за недвижимость с «лишними» квадратными метрами — частные дома более 120 кв.м и квартиры с площадью более 60 кв.м Это предусмотрено законом 2142-ІХ.
🖍Размер налога и нормативы площади предусмотрены статьей 266 Налогового кодекса Украины.
💰Но конкретную ставку налога устанавливают местные власти Однако сумма привязана к минимальной заработной плате, установленной на первое января отчетного года и не должна превышать 1,5% за квадратный метр. Отчетный год в 2023 году — 2022 год.
💰Минимальная зарплата в январе 2022 года составляла 6 500 гривен. Так что максимальная ставка за каждый лишний квадратный метр не может превышать сумму в 97 гривен 50 копеек.
❓❗️Чтобы понять, сколько придется заплатить за свою квартиру, рассмотрим простой пример. Житель Киева владеет квартирой площадью 70 квадратных метров.
🏠Налог будут считать, учитывая, что норматив превышен на 10 кв.м. Итого за квартиру придется заплатить 975 гривен. Если же ваше жилье гораздо больше нормы, то и суммы будут выше.
⁉️Кто освобожден от уплаты налога на недвижимость в 2023 году
✅Прежде всего, это владельцы чье жилье соответствует нормам.
✅Также из-за полномасштабного вторжения ввели ослабление, поэтому физическим лицам не будут начислять налог на недвижимость за 2021 и 2022 годы, но только если объекты недвижимости или их части:
▶️ расположены на территориях, на которых ведутся или велись активные боевые действия;
▶️ расположены на территориях, находящихся во временной оккупации, или временно оккупированных российской армией;
▶️ оказались непригодными для проживания из-за военной агрессии российской федерации против Украины.
Какие изменения внесли в законодательство о налогах на недвижимость после начала войны
В конце марта 2022 года были внесены изменения в Налоговый кодекс Украины. Нововведения касаются физических и юридических лиц. Также есть коррективы в зависимости от территории, где расположена недвижимость.
Из-за полномасштабного вторжения в Украину за период 2021 и 2022 годов отменили налог на недвижимое имущество.
Срок освобождения от налогов будет зависеть от особенностей имущества и того, кому именно они начисляются — физическому или юридическому лицу. Сейчас актуальны следующие правила:
- налог на имущество, принадлежащее физическим лицам, не будет начисляться в период 2021 и 2022 отчетных лет;
- жилая недвижимость юридических лиц не облагается налогом с 1 марта до конца 2022 года;
- налоги на нежилую недвижимость физ-и юрлиц не будут действовать с 1 марта до конца того года, когда отменят или приостановят военное положение.
Какой штраф за неуплату налога на недвижимость?
Для того чтобы полностью понять процесс уплаты налога на недвижимость в Украине в 2024 году, важно также знать о возможных штрафах и последствиях неуплаты налогового обязательства. Неуплата налога может привести к серьезным последствиям, поэтому будьте внимательны и своевременно выполняйте свои налоговые обязанности.
1. Сроки уплаты налога.
Сначала давайте рассмотрим сроки уплаты налога на недвижимость. В Украине, как правило, устанавливаются определенные даты, до которых необходимо уплатить налог. Например, налог на недвижимость для физических лиц может начисляться и уплачиваться в течение отчетного года, и срок уплаты обычно заканчивается 1 января следующего года.
2. Штрафы за несвоевременную уплату.
Если вы не уплатили налог в установленный срок, то вас могут оштрафовать. Штрафы за несвоевременную уплату налогового обязательства зависят от длительности задержки и суммы неуплаченного налога. Они могут быть значительными и увеличиваться с каждым днем просрочки.
3. Последствия неуплаты.
Кроме финансовых штрафов, неуплата налога на недвижимость может привести к другим серьезным последствиям. Например, вас могут лишить права собственности на объект недвижимости, который вы не оплатили. Это может привести к тому, что вам придется покинуть этот объект навсегда.
4. Самостоятельное обращение в налоговую.
Если у вас возникли трудности с уплатой налога или вам нужна помощь в рассрочке платежей, вы можете самостоятельно обратиться в налоговую службу. Налоговые инспекторы могут предоставить вам информацию о возможных вариантах решения проблемы.
5. Подготовьтесь заранее.
Чтобы избежать штрафов и проблем с неуплатой налога на недвижимость, рекомендуется подготовиться заранее. Следите за сроками уплаты, узнавайте о текущих ставках налога, и, если возникают сложности, обращайтесь в налоговую службу для консультации.
Запомните, что своевременная уплата налогов важна для правильной функционирования государства и обеспечения социальной справедливости. Всегда лучше исполнять свои налоговые обязанности и избегать штрафов и негативных последствий.
Налог на недвижимое имущество для физических лиц:
Для физических лиц Государственная налоговая служба учитывает ряд особенностей при исчислении налога на недвижимое имущество. Эти особенности регламентированы в соответствии с пп. 266.7.1 Налогового кодекса Украины и льгот, предусмотренных в соответствии с пп. 266.4.1 Налогового кодекса Украины, в частности:
- База налогообложения для квартир уменьшается на 60 квадратных метров, независимо от количества квартир, владеющих физлицом.
- База налогообложения для зданий уменьшается на 120 квадратных метров.
- Если есть большая жилая недвижимость (более 300 квадратных метров для квартир или 500 квадратных метров для домов), то сумма налога на недвижимое имущество увеличивается на 25 000 гривен за каждый такой объект.
Налог при переходе права собственности
В обычных случаях налог на недвижимость начисляется за целый год, но как быть, если в собственности квартира появилась, скажем, в середине сентября? В этом случае для нового собственника начисление налога на недвижимость ведется с того месяца, в котором у него возникло право собственности на недвижимость – в данном случае, с сентября по декабрь. Если право собственности на эту квартиру возникло в результате покупки-продажи, то налог за нее за январь-август должен будет оплатить продавец, а за сентябрь-декабрь – покупатель.
P.S. На самом деле, в вопросе налога на недвижимость есть еще много интересных нюансов. Например, где платить налог, если объекты недвижимости расположены в разных городах Украины? Или кто и как должен платить налог, если у квартиры несколько собственников, и части их собственности не выделены в натуре? Предлагаю обсудить эти и другие вопросы на форуме.
Этот налог применяется в отношении движимого и недвижимого имущества. Налог на недвижимость, накладывается на здания и земельные участки, его платят физические и юридические лица, а также лица-нерезиденты.
Размер налога на строения определяется местными органами власти, однако ставка налога не может превышать 1,5% минимальной заработной платы на 1 квадратный метр жилой и нежилой собственности.
Дополнительная налоговая ставка в размере 25 000 гривен, применяется для квартир, площадь которых превышает 300 квадратных метров, и домов площадью более 500 квадратных метров.
Налог на недвижимость уплачивается за каждый квадратный метр жилой и нежилой собственности. Владельцы квартир, площадью менее 60 м2 и домов – до 120 м2 (или владельцы домов и квартир, общая совокупная площадь которых не превышает 180 м2), освобождаются от уплаты этого налога.
Размер налога на земельные участки устанавливают органы местного самоуправления. Ставка налога не может превышать 3% от нормативной оценки земельного участка, 1% – для земель сельскохозяйственного назначения общего пользования, а для сельскохозяйственных угодий – не менее 0,3% и не более 1% от их нормативной денежной оценки, а для лесных земель – не более 0,1 процента от их нормативной денежной оценки. Для земельных участков, находящихся в постоянном пользовании субъектов хозяйствования, размер налога не может превышать 12% нормативной оценки.
Объектами налогообложения являются земельные участки, находящиеся в собственности или в пользовании.
Какие документы нужно подготовить для подачи заявления
Для того, чтобы воспользоваться законным правом получения наследства в Украине, гражданам России нужно готовить идентичный пакет необходимых документов, который требуется и от резидента страны.
Список состоит из следующих документов:
- свидетельство о смерти;
- завещание или другой документ, в котором указаны все родственники, проживавшие с умершим в одной квартире. Данный документ можно получить в организации, которая обслуживает многоквартирный дом, где проживал умерший;
- внутренний паспорт гражданина РФ, или удостоверение на временное проживание;
- индивидуальный налоговый номер, полученный на территории Украины.
Последний документ нужен для того, чтобы оплатить соответствующий налог с доходов от стоимости полученного наследства. Для получения этого номера следует обратиться в налоговые органы, где данное лицо будет поставлено на учет. Без этой регистрации осуществить какие-либо платежи на территории Украины невозможно.
Объект или не объект налогообложения?
Объектом налогообложения являются объекты жилой и нежилой недвижимости, в том числе их части (пп. 266.2.1 НК).
|
Для справки. Жилой недвижимостью считаются здания, отнесенные согласно законодательству к жилищному фонду, дачные и садовые дома (пп. 14.1.129 НК). Характеристики объектов жилой недвижимости по их типам конкретизированы в пп. 14.1.129.1–14.1.129.3 НК. Нежилой недвижимостью являются здания, помещения, которые не отнесены согласно законодательству к жилищному фонду (пп. 14.1.1291 НК). |
Как измеряется ставка налогообложения
Согласно НКУ, ставки налога для объектов жилой и нежилой недвижимости, находящиеся в собственности физических и юридических лиц, устанавливаются по решению сельского, поселкового, городского или совета объединенных территориальных общин в зависимости от места расположения (зональности) и типов таких объектов. Размер ставки не должен превышать 1,5% от суммы минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января отчетного (налогового) года, за 1 кв. м базы.
База налогообложения — это общая площадь объекта жилой и нежилой недвижимости, включая его части. База налогообложения объекта, находящегося в собственности физических лиц, исчисляется контролирующим органом на основании данных Государственного реестра вещных прав на недвижимое имущество, а также оригиналов соответствующих документов налогоплательщика, в частности, документов на право собственности. Юридические лица должны определять базу самостоятельно.
Льготы по уплате налога на недвижимость, отличную от земельного участка
Органы местной власти имеют право определять не только ставку налогообложения. Они также устанавливают льготы по налогу, уплачиваемому на соответствующей территории с объектов недвижимости, которые находятся в собственности физических или юридических лиц, общественных объединений, благотворительных и религиозных организаций. Льготы для физических лиц определяются исходя из их имущественного положения и уровня доходов. Некоторые советы, например, освобождают от налога на недвижимость участников АТО и их семьи, а также ликвидаторов последствий аварии на ЧАЭС. НКУ не определяет отдельных льгот для пожилых людей, однако в некоторых населенных пунктах налог на недвижимость для пенсионеров отменили решением органов местной власти.
Льготы по налогу, уплачиваемому на соответствующей территории с объектов нежилой недвижимости, устанавливаются в зависимости от имущества, с которого взимается налог. Таким образом, например, удается избегать требований по налогообложению «удобств во дворе», погребов, хлевов и других хозяйственных построек в сельской местности.
К льготам также относится уменьшение площади жилой недвижимости, подлежащей налогообложению. База налогообложения для жилья, находящегося в собственности физического лица, уменьшается один раз за налоговый год, для:
- квартиры (квартир) независимо от их количества — на 60 кв. м;
- жилого дома (домов) независимо от их количества — на 120 кв. м;
- различных типов объектов жилой недвижимости, в том числе их долей (в случае одновременного нахождения в собственности налогоплательщика квартиры (квартир) и дома (домов) — на 180 кв. м.
За каждый «лишний» квадратный метр придется платить налог.
При наличии в собственности более одного объекта жилой недвижимости одного типа, в том числе их долей, налог исчисляется исходя из суммарной общей площади таких объектов, с учетом льготной площади. Тоже самое касается объектов жилой недвижимости разных видов.
Например, лицу на праве собственности принадлежат две квартиры, одна из них площадью 80, другая — 40 кв. м. Налог начисляется на площадь 60 кв. м (120 кв. м — 60 кв. м = 60 кв. м).
Физлицо лишается льготы в двух случаях:
- если недвижимость превышает пятикратный размер площади, которая не подлежит налогообложению: для квартиры/квартир — более 300 кв. м, для жилого дома/домов — более 600 кв. м, для разных типов объектов жилой недвижимости — более 900 кв. м;
- объект используется собственниками с целью получения доходов (сдается в аренду, лизинг, ссуду, в предпринимательской деятельности).
Физические лица-предприниматели, которые отметили свое жилье как налоговый адрес и осуществляют деятельность в собственной квартире или доме, должны платить налог начиная с первого квадратного метра площади.
Порядок и сроки оплаты
Сумма налога на недвижимость, подлежащая оплате в текущем отчетном периоде рассчитывается местными фискальными службами по месту регистрации налогоплательщика – владельца недвижимого имущества.
Результаты расчетов направляются физическому лицу в форме решения-уведомления об необходимости оплаты с указанием банковских реквизитов по каждому из объектов (если они относятся к разным регионам). Такие уведомления отправляются почтой либо вручаются налогоплательщику лично до 1-го июля каждого года.
Налогоплательщики могут сами рассчитать сумму налоговой выплаты и указать ее в декларации (подается до 1 мая). В таком случаие информация поступит в местный орган фискальной службы и будет проверена на соответствие со сведеньями Единого государственного реестра имущественных прав.
В случае расхождения данных из декларации с данными реестра плательщику будет направлено уведомление с указанием суммы подлежащей оплате.
Согласно НКУ действуют такие сроки оплаты налога на недвижимость:
- 60 дней от момента получение уведомления из налоговой для физических лиц;
- 30 дней после каждого отчетного квартала для юридических лиц.