Штраф за несвоевременную уплату НДФЛ в 2024 году для юридических лиц
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Штраф за несвоевременную уплату НДФЛ в 2024 году для юридических лиц». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
За уклонение от уплаты налогов привлечь к ответственности могут не только предпринимателей и юридические лица, но и самозанятых, а также физических лиц в части налогов, которые он должен платить самостоятельно (например, в случае продажи или сдачи в аренду недвижимости, выигрыша в лотерею и пр.).
В каких случаях бизнес привлекают к уголовной ответственности по налоговым правонарушениям
Неприятные последствия могут наступить в 2 случаях:
- Если предприниматель или организация умышленно подают заведомо ложные или неверные данные, в результате чего уменьшают размер выплат в бюджет. Например, часть доходов проводят мимо кассы и не указываю в декларации, завышают величину расходов на УСН «Доходы минус расходы» и пр.
- Когда вообще не платят налоги, сборы и взносы, не сдают декларации и другие виды финансовой отчетности. Такое бездействие с точки зрения закона тоже является правонарушением.
В какой срок нужно подать декларацию 3-НДФЛ и заплатить налог?
1. Правила подачи декларации 3-НДФЛ
Согласно законодательству Российской Федерации, гражданам, получающим доходы от источников в России и/или за пределами России, необходимо подать декларацию 3-НДФЛ. Обычно подача декларации производится однажды в год по истечении налогового периода (календарного года).
2. Сроки подачи декларации 3-НДФЛ
Сроки подачи декларации 3-НДФЛ зависят от вида налогового резидентства:
- Для налоговых резидентов (лиц, проживающих в Российской Федерации более 183 дней в году) декларация должна быть подана до 30 апреля следующего года.
- Для нерезидентов (лиц, проживающих за пределами Российской Федерации или находящихся в России менее 183 дней в году) срок подачи декларации составляет 3 месяца после окончания налогового периода.
Однако следует учесть, что в соответствии с законодательством, сроки подачи декларации могут быть изменены на уровне регионального законодательства, поэтому рекомендуется ознакомиться с дополнительной информацией, действующей в регионе вашего нахождения.
Штрафы за нарушение сроков уплаты налога на доходы физических лиц
В новшествах НДФЛ 2023 налогообложения физических лиц введены изменения, касающиеся сроков уплаты налога и отчетности. Налогоплательщикам необходимо быть внимательными и соблюдать все установленные сроки, чтобы избежать налоговых штрафов.
Основные изменения касаются сроков заполнения и подачи налоговой декларации. В соответствии с новыми правилами, налоговая отчетность должна быть заполнена и подана в налоговый орган до 1 мая следующего года после отчетного периода.
Порядок учета и распределения доходов и расходов налоговой отчетности остается прежним. Налоговая декларация должна содержать информацию о всех доходах, полученных физическим лицом за отчетный период, а также обо всех расходах, которые могут быть учтены при определении налогооблагаемой базы.
Ставки налога на доходы физических лиц остаются без изменений. Налоговая ставка составляет 13% и применяется к налогооблагаемой базе.
За нарушение сроков уплаты налога на доходы физических лиц установлены штрафы. В случае несвоевременного уплаты налога, налогоплательщик будет обязан уплатить штраф в размере 1/300 ставки рефинансирования, начисленный на сумму неуплаченного налога за каждый день просрочки.
Для самозанятых лиц, у которых действует единый налог на вмененный доход, порядок уплаты и взыскания налога и штрафов остается таким же, как и для физических лиц. Они также обязаны самостоятельно заполнять и подавать налоговую декларацию в соответствии с установленными сроками.
Налоговые органы осуществляют контроль за своевременной уплатой налога и штрафов. По факту нарушения сроков уплаты налога на доходы физических лиц, налоговый орган может направить налогоплательщику поручение о уплате штрафа в течение определенного срока.
Штрафные санкции за несвоевременную уплату НДФЛ
Если раньше налоговые агенты были обязаны уплатить НДФЛ в бюджет в тот же день, когда в банке снимались наличные деньги для выплат сотрудникам, или средства переводились на их счета, то с 2016 года эти правила изменились. Теперь перечислять налог следует не позднее, чем на следующий день после выплаты дохода работнику. НДФЛ, удержанный с больничных и отпускных, можно перечислить до конца месяца, в котором их выплатили сотруднику (п.6 ст.226 НК РФ).
За то, что НДФЛ налоговым агентом не уплачен, а равно и за несвоевременное перечисление налога, даже если просрочен лишь один день, агенту грозит штраф в размере 20% от суммы, которую он должен был перечислить в бюджет (ст. 123 НК РФ). Обязательное условие для применения данной санкции – отсутствие у налогового агента препятствий для удержания налога. Причем, исходя из судебной практики, ответственности в виде штрафа не избежать, даже если просроченный налог перечислить в бюджет до того, как будет сдана отчетность по НДФЛ и нарушение срока уплаты обнаружит налоговая инспекция (определение ВС РФ от 11.04.2016 № 309-КГ15-19652).
В случае, когда доходы были получены работником в натуральной форме, или в виде материальной выгоды, удержать НДФЛ получится только тогда, когда этому физлицу поступит от налогового агента любой доход в денежной форме (п. 4 ст. 226 НК РФ). При отсутствии денежного дохода удержать налог с работника невозможно. Чтобы избежать штрафа, налоговый агент обязан письменно сообщить о невозможности удержания НДФЛ самому налогоплательщику-физлицу и органу ИФНС (п. 5 ст. 226 НК РФ, письмо Минфина РФ от 09.02.2010 № 03-04-06/10-12). Сообщение представляет собой справку по форме 2-НДФЛ, которую нужно направить в срок до 1 марта года, следующего за отчетным (п. 2 Приказа ФНС от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611).
Если налоговый агент НДФЛ из дохода сотрудников удержал, но не перечислил в установленный срок, на сумму недоимки, возникшей в результате неуплаты налога, начисляются пени за каждый просроченный календарный день (п. 7 ст. 75 НК РФ). Размер пеней равен 1/300 от ставки рефинансирования Центробанка, действующей в данный момент.
Если же НДФЛ из дохода работника вообще не удержали, то недоимку, а следовательно и пени, налоговики взыскать не вправе, поскольку по закону уплата налога за счет средств налогового агента невозможна (п. 9 ст. 226 НК РФ).
Напоминаем, что санкции неизбежны также и за просроченную отчетность по налогу. Так, за несдачу 2-НДФЛ в установленный срок налоговому агенту грозит 200 рублей штрафа за каждую не предоставленную вовремя справку, а за пропуск сроков представления ежеквартального расчета 6-НДФЛ оштрафовать могут на 1000 рублей за каждый просроченный месяц, как полный, так и неполный (п. 1 и 1.2 ст. 126 НК РФ).
Несвоевременная уплата НДФЛ — штрафы для физического лица
Например, авансовые платежи по «упрощенному» налогу нужно вносить не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. То есть за I квартал аванс требуется перечислить не позднее 25 апреля, за полугодие — не позднее 25 июля и за 9 месяцев — не позднее 25 октября. Это следует из пункта 2 статьи 346.19 и абзаца 2 пункта 7 статьи 346.21 НК РФ.
Пропущен установленный срок уплаты налога. В этом случае нужно как можно быстрее перечислить просроченные налоговые платежи, а также пени. Согласно статьи 75 НК РФ сумму пеней рассчитывается на калькуляторе исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки уплаты суммы налога.
Принято выделять только налогоплательщиков и налоговые органы. Но существует ещё одна категория – это налоговые агенты. К данной категории относят российские предприятия, представительства работодателей из других стран, индивидуальные предприниматели, которые имеют в своём штате нанятых работников.
Поскольку существуют разные группы налогоплательщиков, рассмотрим сначала ситуацию, связанную с перечислением НДФЛ налоговым агентом. Если налоговый агент не удержит и не перечислит в ФНС 13% (налог по другой ставке) с заработка сотрудника, то он обязан будет уплатить штраф в размере 20% от суммы налога. Здесь есть некоторые исключения. К примеру, если сотрудник получает заработок в натуральном виде, то удержать с него подоходный налог не получится. Здесь штрафные санкции к агенту не применяются.
Это связано с принципиальным подходом контролирующих органов к рассматриваемому вопросу: источником перечисления налоговым агентом сумм НДФЛ в бюджетную систему РФ являются суммы денежных средств, удерживаемые у налогоплательщиков (Письмо Минфина России от 15.10.2023 № 03-02-07/1-253). Каждый автолюбитель знает, что важно проверить все документы, необходимые для управления автомобилем, до того, как …
Как избежать штрафов?
Для того чтобы избежать штрафов за несвоевременную уплату НДФЛ в 2024 году, следует принять ряд мер:
- Внимательно отслеживать сроки уплаты налога
- Следить за обновлениями в законодательстве и изменениями в налоговой отчетности
- Своевременно осуществлять начисление и удержание подлежащей суммы налога со своих работников
- Правильно заполнять налоговую декларацию и представлять ее в налоговую инспекцию в установленные сроки
- Вести учет всех выплат и начислений по НДФЛ в соответствии с требованиями налогового законодательства
- Проконсультироваться с юристом или налоговым консультантом, если у вас возникают сомнения или вопросы в отношении уплаты НДФЛ
Соблюдение указанных мер поможет избежать неприятных последствий и наказаний, связанных со штрафами за несвоевременную уплату НДФЛ.
Новые ставки налогообложения
Согласно изменениям в Налоговом кодексе после 2022 года, уплаты по НДФЛ будут изменены. С 2023 года существуют новые ставки налога на зарплату.
- Ставка 1. в размере 13% применяется к доходам, не превышающим 70 000 рублей в месяц.
- Ставка 2. в размере 15% применяется к доходам сверх 70 000 рублей в месяц.
- Ставка 3.1. в размере 5% применяется к доходам — авансам.
Также, существуют новые сроки уплаты и отчетности по НДФЛ:
- Отчетность за I квартал — до 1 мая текущего года.
- Отчетность за II квартал — до 1 августа текущего года.
- Отчетность за III квартал — до 1 ноября текущего года.
- Отчетность за IV квартал — до 1 февраля следующего года.
Будем платить новые ставки налога в соответствии с новой отчетностью. Существуют изменения в зупе и возможности списания налога на зарплате.
Штраф за нарушение сроков уплаты НДФЛ в 2024 году
В 2024 году налогоплательщикам, которые несвоевременно уплатили НДФЛ, грозит увеличение штрафа. Согласно новым изменениям законодательства, в случае нарушения сроков уплаты НДФЛ штраф составит 0,1% от суммы неуплаченного налога за каждый день просрочки.
Например, если налогоплательщик неуплатил 100 000 рублей НДФЛ и просрочил срок уплаты на 10 дней, то штраф будет составлять 1 000 рублей (100 000 рублей * 0,1% * 10 дней).
Кроме того, в случае систематического нарушения сроков уплаты НДФЛ (более 10 раз в течение года), налогоплательщику может быть применено увеличение штрафа до 0,2% от суммы неуплаченного налога за каждый день просрочки.
Штрафы за нарушение сроков уплаты НДФЛ будут начисляться автоматически, и налогоплательщику придется дополнительно оплачивать их вместе с неуплаченным налогом. Кроме того, невыплата НДФЛ в срок может повлечь за собой привлечение к уголовной или административной ответственности.
В 2024 году дедлайн уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ) остается без изменений. Уплата налога должна быть произведена до 30 апреля текущего года. Несвоевременная уплата НДФЛ может повлечь за собой наложение штрафов и последствия для налогоплательщика.
Сумма штрафа за несвоевременную уплату НДФЛ зависит от причины задержки и количества дней просрочки. Также важно отметить, что сумма налога, подлежащего уплате, должна быть корректно рассчитана и указана в декларации.
При неуплате НДФЛ вовремя, налоговые органы имеют право начислить штраф в размере 0,1% суммы налога за каждый день просрочки. При этом максимальный размер штрафа составляет 30% задолженности. Если причина задержки в уплате НДФЛ не устранена в течение 60 дней, налоговые органы также могут применить дополнительные штрафные санкции, включая наложение пени и административных штрафов.
Чтобы избежать штрафов и негативных последствий, рекомендуется своевременно подготовить и подать налоговую декларацию и произвести уплату НДФЛ до указанного дедлайна. Также важно внимательно проверять все рассчитанные суммы налога и соблюдать требования налогового законодательства.
В случае возникновения сложностей или вопросов, связанных с уплатой НДФЛ, рекомендуется обратиться за консультацией к специалисту или к налоговым органам для получения необходимой помощи и информации.
Размеры и последствия штрафов за несвоевременное перечисление НДФЛ в 2024 году
В случае несвоевременного перечисления НДФЛ в 2024 году налогоплательщиками могут быть применены следующие штрафы:
| Срок перечисления | Размер штрафа |
|---|---|
| Не более 30 дней после окончания срока | 0,1% от суммы недоимки за каждый день задержки |
| Более 30 дней после окончания срока | Не менее 50% от суммы недоимки и не более 100% от суммы недоимки |
| В случае систематического нарушения сроков | Не менее 150% от суммы недоимки и не более 200% от суммы недоимки |
Административная ответственность за налоговые правонарушения
Если по Налоговому кодексу штрафуют организацию, то по КоАП РФ наказывают ее должностных лиц. Обычно это генеральный директор юридического лица или главный бухгалтер.
Штрафы, введенные в КоАП РФ, относительно невелики (см. таблицу 3). Но административная ответственность иногда предусматривает дисквалификацию руководителя. И это зачастую намного тяжелей финансовых санкций. Ведь компания вынуждена изменять свои документы и документы, регулирующие отношения с партнерами. Также приходится корректировать записи в ЕГРЮЛ, менять распределение должностных обязанностей между менеджерами, назначать нового руководителя и т. д.
Таблица 3. Административная ответственность за основные налоговые нарушения
|
Нарушение |
Административная ответственность |
|---|---|
| Заявление о постановке на учет в инспекции не подано в нужный срок | Предупреждение или штраф, — от 500 до 1000 рублей. Если компания вела деятельность, не встав на учет, то штраф возрастет. Он составит от 2000 до 3000 рублей. Санкции обычно предъявляют руководителю. Срок, когда надо встать на учет, зависит от обстоятельств. Например, при создании обособленного подразделения есть месяц на оповещение инспекции. |
| В нужный срок не сдана налоговая декларация или расчет по взносам | Предупреждение или штраф, — от 300 до 500 рублей. Обычно штрафуют главного бухгалтера. Но иногда руководителя. Например, если в штате нет главного бухгалтера. Или если в должностные обязанности главбуха входит подготовка данных, но не составление и сдача налоговой отчетности. |
| Непредставление сведений, нужных для налогового контроля | Штраф — от 300 до 500 рублей. Его берут не только за непредставление сведений, но и за несвоевременность их подачи, неполноту или недостоверность. Обычно штрафуют главного бухгалтера. Хотя могут наказать руководителя. |
| Грубое нарушение требований к бухучету | К грубым относят нарушения, прописанные в статье 15.11 КоАП РФ. Это, в частности, искажение любого показателя бухгалтерской отчетности не менее чем на 10 процентов. Здесь штраф составляет от 5 до 10 тысяч рублей. Или от 10 до 20 тысяч рублей — при повторном нарушении. Кроме того, при повторном нарушении возможна дисквалификация должностного лица (руководителя или главного бухгалтера — в зависимости от нарушения и распределения обязанностей). Ее срок от одного года до двух лет. От любого наказания может избавить предоставление уточненной налоговой декларации и исправление ошибки до утверждения бухгалтерской отчетности. |