Штраф за несдачу сзв в 2024 году
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Штраф за несдачу сзв в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если штат сотрудников у работодателя по своей численности не превышает 25 человек, отчётность в ПФР следует сдавать только в электронном формате. Сдача отчётности в бумажном виде допускается при условии, что у работодателя менее 25 человек в штате. При этом работодатель вправе выбирать формат: он может представить отчётность как на бумажном носителе, так и в электронном виде.
Штраф за несвоевременную сдачу отчётности в ПФР
Сдача отчётности в Пенсионный фонд РФ осуществляется в установленные законодательством сроки:
- СЗВ-М сдаётся ежемесячно до 15-го числа месяца, следующего за отчётным;
- СЗВ-СТАЖ нужно представлять ежегодно не позднее 1 марта года, который наступает за отчётным;
- CЗВ-ТД необходимо сдать не позднее, чем на следующий день после приёма на работу или увольнения сотрудника, по другим кадровым изменениям нужно отчитаться до 15 числа следующего месяца.
Если крайний срок приходится на выходной или праздничный день, отчёт нужно сдать на следующий после него рабочий день.
Федеральным законом № 27-ФЗ предусмотрена ответственность за несвоевременную сдачу отчётных документов, а также за ошибки в представленных сведениях о застрахованных. За непредоставление отчётности, либо сдачу отчётов в неполном объёме работодателю грозит штраф в размере 500 рублей за каждый несданный отчёт по застрахованному лицу (ст. 17 Федерального закона № 27-ФЗ).
Если доходит до суда (напомним, что размер общей суммы штрафов в этом случае должен быть более 3 тысяч рублей), ПФР может подать иск в течение шести месяцев с момента превышения лимита или по истечении 36 месяцев.
Рассмотрев иск, суд может уменьшить сумму штрафа. Например, если нарушение было совершено впервые. Кроме того, доводами для уменьшения санкций могут стать:
- признание вины со стороны нарушителя;
- небольшой срок опоздания;
- отсутствие негативных последствий для бюджета и др.
Согласно ч. 2 ст. 15.33.2 КоАП РФ, при нарушении сроков и порядка представления отчётности должностному лицу страхователя грозит штраф в размере от 300 до 500 рублей. Санкций можно избежать, если работодателем были соблюдены сроки, но в отчётности были выявлены ошибки. Для этого он должен сдать откорректированные формы до того, как ошибки будут выявлены Пенсионным фондом.
Ошибочные данные по нескольким работникам
В следующем примере речь пойдет об оспаривании не самого факта наложения штрафа, а его суммы.
В организации работает 100 человек. СЗВ-М подавалась в последний день срока, однако принята не была. Причина — в отношении трех сотрудников указаны некорректные данные (СНИЛС либо ИНН). Бухгалтеру ничего не остается, кроме как исправить ошибки и подать форму позже 15-го числа. В Фонде посчитали, что отчет подан с нарушением срока, и наложили штраф — 500 рублей за каждое застрахованное лицо. То есть сумма штрафа составила 50 тыс. рублей.
Страхователь с этим не согласился. По его мнению, штраф должен рассчитываться исходя из количества лиц, в отношении которых в первоначально поданной форме были указаны некорректные данные. При таком расчете штраф должен составить всего 1,5 тыс. рублей. Кто прав?
Опять же, единого мнения арбитров на этот счет нет. Были решения, когда судьи принимали сторону Фонда (постановление АС Дальневосточного округа от 21.11.17 № Ф03-4421/2017). Но есть и противоположные исходы разбирательств, например, постановление АС Западно-Сибирского округа от 23.08.17 № А27-22235/2016. В нем указано, что отчет с ошибками в отношении отдельных лиц не может считаться несданным в полном объеме. Соответственно, исчислять штраф исходя из общего количества застрахованных лиц неправомерно.
Таким образом, учитывая практику арбитражных судов, шанс на оспаривание подобного штрафа у страхователей имеется. Воспользоваться им или нет — это зависит от масштаба «бедствия».
ЕФС-1 представляет собой новую отчетную форму, которую нужно будет сдавать с 2023 год в Социальный фонд РФ.
Бумажная форма и правила заполнения этого отчета содержатся в проекта Постановления ПФР ID 01/02/09-22/00131496, а электронный формат — в проекте ID 01/02/10-22/00132215.
В ЕФС-1 включены титульный лист с информацией о страхователе и два раздела:
- информация о трудовой (иной) деятельности, страховом стаже, зарплате и допвзносах на накопительную пенсию;
- информация о начисленных страхвзносах «на травматизм».
На основании ЕФС-1 заменяются такие формы отчетности как СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3 и 4-ФСС. Эти отчетные формы в последний раз нужно будет подать за периоды 2022 года.
Внимание! С 2023 года также не нужно будет сдавать отчет СЗВ-М. Персонифицированные сведения о физлицах нужно будет передавать в ИФНС каждый месяц, а инспекции будут направлять их в Социальный фонд РФ.
Структура разделов отчета ЕФС-1 будет похожа на ранее действующие формы:
|
Старая форма |
Раздел ЕФС-1 |
Комментарий |
|
СЗВ-ТД |
Подраздел 1.1 по сведениям о трудовой (иной) деятельности |
Требуется передавать информацию о начале и окончании ГПХ договора. Ввели классификатор причин увольнения — потребуется указывать код, а не формулировку. |
|
СЗВ-СТАЖ |
Подраздел 1.2 по сведениям о страховом стаже |
Дополняется данными по СОУТ — индивидуальным номером рабочего места и классом (подклассом) условий труда. Будет графа с районным коэффициентом. Сдавать сведения потребуется не по всем сотрудникам, а лишь по тем, у которых имеются особенности учета стажа. |
|
ОДВ-1 Раздел 5 (ДНП) |
Подраздел 2 по основаниям для отражения сведений о периодах работы в условиях, которые дают право на досрочное назначение пенсии |
Сдавать нужно одновременно с подразделом 1.2, когда имеются данные о лицах, которые имеют право на досрочное назначение пенсии |
|
СИоЗП (для бюджетных учреждений) |
Подраздел 1.3 по информации о зарплате и условиях деятельности сотрудников в данных учреждениях |
Для многих полей имеются классификаторы допустимых значений. Минтруда будет устанавливать виды деятельности, при которых потребуется подавать указанный подраздел. |
|
ДСВ-3 |
Подраздел 3 по информации о застрахованных лицах, за которых уплачены допвзносы на накопительную пенсию и взносы работодателя |
Заполняется аналогично отчету ДСВ-3 |
|
4-ФСС |
Раздел 2 по информации о начисленных страхвзносах «на травматизм» |
Нужно указывать численность не физлиц, в пользу которых производились выплаты, а работающих лиц, застрахованных от травматизма. Добавили поле «На начало отчетного периода» в расчете сумм страхвзносов. В информации по облагаемой базе требуется выбирать тип страхователя:
Для госучреждений добавили особый раздел по определению облагаемой базы. Исключили раздел с количеством пострадавших из-за страховых случаев в отчетном периоде. |
Ответственность за ошибки в ЕФС-1
Ответственность работодателей за нарушение правил сдачи отчетности по персонифицированному учету указана в Законе от 01.04.1996 г. № 27-ФЗ, а именно:
- штраф 500 руб. по каждому застрахованному лицу (исключение — информация о трудовой деятельности) — за несдачу или несвоевременную сдачу, за неполные или ошибочные сведения;
- штраф 1 000 руб. — за нарушение порядка подачи в виде электронных документов.
При нарушениях в разделе 2 штрафы аналогичные, как и по отчету 4-ФСС. Несдача информации — штраф 5% от суммы, начисленной за последние три месяца, но не больше 30% и не меньше 1 000 руб. (ст. 26.30 Закона от 24.07.1998 г. № 125-ФЗ).
С 2023 года в Закон от 01.04.1996 г. № 27-ФЗ внесут корректировки на основании Закона от 14.07.2022 г. в части применения штрафов. Работодатель сможет их избежать, когда:
- сдаст уточненный отчет в течение 5-ти рабочих дней после получения уведомления об ошибках или несоответствиях;
- исправит ошибку до того, как поступит такое уведомление, то есть до ее обнаружения специалистами фонда.
Что делать если СЗВ-СТАЖ не сдали вовремя?
Иногда специалисты ПФР допускают ошибки и несвоевременно отражают сведения о сданном отчете. В этом случае, чтобы подтвердить свою правоту, нужно сохранить протокол приема или бумажную копию с отметкой фонда.
Если просрочка допущена на самом деле, то штрафа вряд ли удастся избежать.
Впрочем, можно попробовать снизить его размер в суде, если у вас есть смягчающие обстоятельства, например:
- нарушение допущено впервые;
- небольшая просрочка (до 10-15 дней);
- отсутствие долгов по взносам в ПФ;
- технические причины (проблемы с электричеством, сбой ПО).
Понятие и обязанности по СЗВ ТД
СЗВ ТД (сведения о заработной плате работников транспортных предприятий) представляют собой отчетность, которую транспортные предприятия обязаны предоставлять в налоговые органы. В данной отчетности содержится информация о заработной плате работников.
В соответствии с действующим законодательством, работодатели имеют обязанность предоставлять СЗВ ТД в установленные сроки. Отчетность должна быть представлена как в электронном, так и в печатном виде.
Обязанности по СЗВ ТД включают:
| № | Обязанности |
|---|---|
| 1 | Сбор, систематизация и обработка информации о заработной плате работников |
| 2 | Подготовка отчетности в соответствии с требованиями налогового законодательства |
| 3 | Подписание отчетности уполномоченным лицом работодателя |
| 4 | Представление отчетности в налоговый орган в установленные сроки и формате |
| 5 | Информирование работников о представлении отчетности и их правах |
Несоблюдение обязанностей по СЗВ ТД может повлечь за собой наложение штрафов со стороны налоговых органов. Кроме того, работодатели, которые не представляют отчетность, могут быть лишены различных льгот и привилегий, предоставляемых государством.
Штраф за несдачу СЗВ ТД в 2024 году: подробная информация и сроки
Согласно новому порядку, сдача СЗВ ТД осуществляется ежегодно до 1 апреля налоговым агентом – организацией или индивидуальным предпринимателем, принявшим на себя обязанность уплаты НДФЛ. Если СЗВ ТД не предоставлена в установленный срок, то налоговый агент может быть наказан административным штрафом. Размер штрафа зависит от количества дней задержки сдачи декларации.
| Количество дней задержки | Размер штрафа |
|---|---|
| Менее 30 дней | 5000 рублей |
| От 30 до 60 дней | 10000 рублей |
| От 60 до 90 дней | 15000 рублей |
| Свыше 90 дней | 20000 рублей |
При этом следует отметить, что размер штрафа может увеличиваться в зависимости от степени вины налогового агента. В случае умышленного уклонения, размер штрафа может составлять до 100% от суммы СЗВ ТД.
Для избежания штрафных санкций рекомендуется внимательно отнестись к срокам сдачи СЗВ ТД и своевременно предоставить декларацию налоговому агенту. Также следует помнить о возможности пересдачи декларации, если в первоначальной версии были допущены ошибки или упущения.
Итак, несдача СЗВ ТД в 2024 году может привести к негативным последствиям в виде административного штрафа. Поэтому рекомендуется внимательно следить за сроками и правильно оформлять декларацию, чтобы избежать неприятных санкций.
Сроки и штрафы за несвоевременную сдачу СЗВ-ТД
В 2024 году сроки сдачи СЗВ-ТД устанавливаются следующие:
- Если организация использует электронные средства передачи сведений, срок сдачи СЗВ-ТД – до 15-го числа каждого месяца, следующего за отчетным.
- Если организация использует бумажные носители для предоставления сведений, срок сдачи СЗВ-ТД – до 25-го числа каждого месяца, следующего за отчетным.
Несвоевременная сдача СЗВ-ТД влечет за собой применение штрафных санкций. Сумма штрафа зависит от продолжительности задержки:
- При задержке срока сдачи на 1-30 календарных дней, размер штрафа составляет 1/150 от прожиточного минимума.
- При задержке срока сдачи на 31-60 календарных дней, размер штрафа увеличивается до 1/75 от прожиточного минимума.
- При задержке сдачи на более чем 60 календарных дней, штраф составляет 1/50 от прожиточного минимума.
Помимо финансового ущерба, несвоевременная сдача СЗВ-ТД может повлечь за собой иные последствия, такие как:
- Наложение дополнительных ограничений на деятельность организации.
- Отзыв лицензий или разрешений на осуществление определенных видов деятельности.
- Участие в судебных разбирательствах и возможность выплаты компенсаций по ущербу.
Поэтому следует уделять особое внимание своевременной и правильной сдаче СЗВ-ТД, чтобы избежать негативных последствий и сохранить положительную репутацию в глазах государственных органов и сотрудников.
Штрафы и санкции за несвоевременную сдачу СЗВ ТД
Согласно новым правилам, установленным в 2024 году, организации несовершеннолетних лиц и физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, обязаны своевременно сдавать Сводную заявку Таможенного декларанта (СЗВ ТД).
В случае несоблюдения установленного срока сдачи СЗВ ТД, предусмотрены штрафы и санкции. Размер штрафа зависит от продолжительности просрочки:
1. Штраф за несвоевременную сдачу СЗВ ТД до 30 дней:
- Для организаций — от 1000 до 5000 рублей.
- Для физических лиц — от 500 до 3000 рублей.
2. Штраф за несвоевременную сдачу СЗВ ТД более 30 дней:
- Для организаций — от 5000 до 10000 рублей.
- Для физических лиц — от 3000 до 5000 рублей.
Какие документы и сроки нужно соблюдать при сдаче СЗВ ТД?
Для своевременной сдачи СЗВ ТД необходимо соблюдать определенные документы и сроки, чтобы избежать наказаний и штрафов. Вот основные требования:
- Своевременное заполнение СЗВ ТД. Документ должен содержать все необходимые сведения о трудовом договоре и заработной плате работника.
- Представление СЗВ ТД в Фонд социального страхования. Документ необходимо предоставить в установленные сроки, обычно это сроки в начале каждого квартала или в течение 7 дней после заключения трудового договора.
- Соблюдение правил оформления СЗВ ТД. Документ должен быть оформлен в соответствии с установленными требованиями, включая правильное заполнение бланка и использование справочной информации.
- Хранение копий СЗВ ТД. Работодатель обязан хранить копии предоставленных СЗВ ТД в течение определенного срока, который может быть установлен законодательством.
Заполнение и предоставление СЗВ ТД в срок является обязательным исходя из законодательства о социальном страховании. Невыполнение этих требований может повлечь за собой наказания и штрафы для работодателя. Поэтому важно следить за соблюдением всех правил и сроков, чтобы избежать неприятностей.
Размер штрафов для предпринимателей, не предоставивших своевременно СЗВ-ТД
Согласно законодательству, предприниматели имеют обязанность своевременно предоставлять СЗВ-ТД (Сведения о заработке и начисленных суммах единого социального налога и страховых взносов) в органы страхования. Несоблюдение данной обязанности может повлечь за собой серьезные последствия.
За несдачу СЗВ-ТД в установленный срок может быть начислен штраф, который определяется в процентах к сумме начисленных налоговых платежей. Размер штрафа зависит от причины несдачи СЗВ-ТД и может составлять от 20% до 100% от суммы налоговых платежей.
Также, в случае повторного нарушения требований по предоставлению СЗВ-ТД, размер штрафа может увеличиваться. При трехкратном повторении нарушения размер штрафа составит от 30% до 150% от суммы налоговых платежей.
Некоторые субъекты предпринимательской деятельности, такие как малые и средние предприятия, могут быть освобождены от штрафов при условии добросовестного исполнения своих обязанностей и отсутствии систематических нарушений.
В случае если предприниматель не предоставил СЗВ-ТД вовсе, а не только несвоевременно, ему также могут быть наложены административные и уголовные санкции в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Учитывая высокие размеры штрафов, предпринимателям рекомендуется соблюдать требования по предоставлению СЗВ-ТД в срок и заранее ставить механизмы контроля для избежания нарушений.
Какие органы могут вынести решение о штрафе за несдачу СЗВ-ТД
В случае несдачи СЗВ-ТД, решение о наложении штрафа может быть принято следующими органами:
| Орган | Компетенция |
|---|---|
| Пенсионный фонд Российской Федерации | Основной орган, отвечающий за установление и сбор страховых взносов, а также контроль за их своевременной уплатой |
| Налоговые органы | Осуществляют контроль за правильностью исчисления и уплаты страховых взносов, в том числе и СЗВ-ТД |
| Трудовая инспекция | Может проводить проверки в соответствии с трудовым законодательством и выносить решения о наложении административных штрафов |
| Судебные органы | Если нарушитель не согласен с решением пенсионного фонда или налоговых органов, он может обратиться в суд для защиты своих прав |
Объем штрафа за несдачу СЗВ-ТД может варьироваться в зависимости от тяжести нарушения и применяемых обстоятельств.
Ответственность за несоблюдение сроков
К ответственности привлекут по ст. 15.33.2 КоАП РФ. Норма предусматривает наказание: штраф за несдачу СЗВ-ТД в 2022 году — от 300 до 500 рублей за предоставление недостоверных сведений о работниках.
По ст. 15.33.2 КоАП РФ, санкции за несвоевременную сдачу отчета применяют с 01.01.2021, когда вступила в силу новая редакция кодекса. Ранее действовала иная норма за нарушение трудового законодательства: штрафные санкции за СЗВ-ТД назначали по ст.
5.27 КоАП РФ, к ответственности привлекали организации и должностных лиц. Должностных лиц наказывали от 1000 руб. до 5000 руб., организации — от 30 000 руб.
до 50 000 руб.
Действующая редакция КоАП РФ ст. 15.33.2 устанавливает, какой размер штрафа, если не отправил отчет об увольнении сотрудника при увольнении СЗВ-ТД и за иные нарушения: на должностных лиц — в размере от 300 до 500 рублей. Под должностным лицом понимают работника организации, выполняющего организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции (ст.
2.4 КоАП РФ): руководители организаций или структурных подразделений. К административной ответственности привлекут директора или руководителя отдела кадров.
Норма устанавливает штраф за нарушение срока сдачи СЗВ-ТД, за неверно указанные сведения в отчете, за его несдачу. Размер санкции зависит от тяжести нарушения, его определяет контролирующий орган или суд.
Закон устанавливает санкции за не вовремя сданный отчет СЗВ-ТД, штраф за несвоевременную сдачу в 2022 году распространяется на должностных лиц, для ИП ответственность не предусмотрена.
Эксперты КонсультантПлюс разобрали 5 причин, по которым могут снизить штраф по СЗВ-М. Используйте эти инструкции бесплатно.
В каких случаях нужно заполнить и сдать форму СЗВ-ТД
Подавать форму СЗВ-ТД следует как по тем сотрудникам, с которыми работодатель заключил трудовой договор по основному месту работы, так и по другим — работающим дистанционно или по совместительству. Отчётность подаётся и на иностранных работников, если с ними подписан договор. А вот по сотрудникам, которые работают на основе гражданско-правовых отношений, эта отчётность не подаётся.
Правила подразумевают сдачу формы СЗВ-ТД при следующих кадровых ситуациях:
- приём и увольнение сотрудника;
- смена должности в рамках одного предприятия;
- присвоение нового разряда, квалификации;
- заявление работника о выборе электронной или бумажной ТК;
- судебный запрет занимать определённую должность.
Также эта форма нужна будет в случае, если компания сменила название. То же самое касается и переименования должности.
Если по работнику не было никаких кадровых изменений, СЗВ-ТД на него не подаётся.
Как сдать нулевой отчет
«Нулевка» как таковая по персонифицированным сведениям не подается. То есть в отчете все равно должна быть какая-то информация — как минимум, персональные данные физлиц. При этом данные о начисленных доходах могут отсутствовать.
Заполнение персонифицированных сведений о застрахованных лицах при отсутствии некоторой информации может быть таким:
- есть физлица, но нет начисленных доходов по ним — персональные данные указываются, а по выплатам в строке ставится «0»;
- нет филиц — тогда вообще не требуется подавать отчет (это касается ИП без сотрудников) или требуется подать на руководителя (это касается юрлиц), даже если по нему не было начислений.