Какие налоги в Германии для физических лиц в 2024 году
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие налоги в Германии для физических лиц в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налог на доход физических лиц (Einkommenssteuer) уплачивается ежегодно и обязателен к уплате для всех, кто временно пребывает или постоянно проживает в Германии и является её резидентом. Нерезиденты платят налог только на доход, полученный на территории Германии. Декларации наемных работников отправляет в налоговую работодатель (в этом случае налог рассчитывается исходя из размера зарплаты за месяц). При расчёте суммы налога также имеют значение класс налогообложения, налоговые вычеты в связи с воспитанием детей, надбавка в поддержку солидарности и церковный налог, если налогоплательщик не отказался от его уплаты.
Налоги на сделки и потребление
Налог на добавленную стоимость (Mehrwertsteuer) в Германии распространяется на все операции по покупке товаров и услуг. Стандартная ставка НДС составляет 19%. Для товаров массового ежедневного потребления, таких как основные продукты питания, предусмотрена сниженная ставка, равная 7%.
12 июня 2020 года правительство ФРГ приняло решение о временном снижении стандартного процента НДС с 19 до 16%, и льготной ставки – с 7 до 5% в период с 1 июля по 31 декабря 2020 в целях стимулирования потребительского спроса в условиях пандемии коронавирусной инфекции.
Налог на приобретение недвижимости (Grunderwerbsteuer) оплачивается покупателями объектов и является одной из статей расходов на покупку. Его применение регулируется Законом о налоге на приобретение недвижимости (GrEStG).Размер ставки налога зависит от конкретной федеральной земли и составляет в 2020 году от 3,5% (Бавария, Саксония) до 6,5% (Бранденбург, Северный Рейн-Вестфалия, Саар, Тюрингия, Шлезвиг- Гольштейн).
Налоги на доходы в Германии
Подоходный налог в Германии в 2023 году применяют ко всем гражданам – резидентам и временно пребывающим. Большинство людей здесь самостоятельно отчитывается перед государством в плане доходов. Обязательно принимают во внимание при этом налоговые классы, а сами средства перечисляет наниматель. Для отчетов используют декларации в электронном виде.
Всего в стране 6 налоговых классов. Это определенные группы, которые выделяют по разным показателям – семейному положению, числу детей. Они отличаются суммой годового дохода – но на нее не начисляют налоги. Например, принадлежащий к 1-му классу человек может не платить никакие взносы, если прибыль оставляет до 9.408 € ежегодно. Человек из 3-го класса освобождается от выплат при заработках, составляющих до 18.816 € в год.
Наименее выгодным для налогоплательщика классом считается 6-й – в эту категорию попадают лица, трудящиеся на нескольких работах одновременно. Но по какой-то из них разрешено выбрать класс из 5 первых — тогда получается база, не облагаемая налогами. А с прочей прибыли придется отчислять деньги по наибольшей ставке.
В налогооблагаемый доход входят выплаты, которые человек получает:
- в качестве зарплаты – брутто;
- от самозанятости;
- с капитальных активов;
- от бизнеса;
- от лесоводческой, сельскохозяйственной деятельности;
- от сдачи имущества в аренду.
Налогооблагаемым доходом не считаются:
- допустимые убытки за предшествующие годы;
- сумма вычетов, куда входят связанные с воспитанием детей налоговые вычеты;
- часть пенсии, необлагаемая налогом при достижении гражданином 64 лет;
- особые расходы, которые вычитают из налогооблагаемого дохода.
Налоговые вычеты в зависимоcти от класса
Основные послабления в Германии связаны с налоговыми классами — Steuerklasse. Благодаря классам семейные немецкие работники получают послабления к денежной нагрузке на брутто зарплату.
Классы присваиваются каждому работающему в Германии человеку, определяя годовую величину свободной от налогообложения суммы Steuerfreibetrag. В каждом варианте размер вычета свой.
Налоговый класс вносится в карточку сборов с заработной платы Lohnsteuerkarte. Карта не выдаётся на руки служащему, а представляет собой электронную запись в центральной базе данных.
Работник получает от немецкой налоговой службы Finanzamt идентификационный номер в базе — IDN. При устройстве на работу IDN сообщается новому работодателю. Отдел кадров фирмы получаит доступ к электронной налоговой карте и взимает налог на заработную плату Lohnsteuer ежемесячно, учитывая налоговый класс работника.
Ставки налога на наследство одинаковы по всей Германии. Они применяются к сбережениям, имуществу и другим ценным активам, полученным в наследство. Однако существует ряд льгот и исключений.
Размер налога на наследство зависит от отношений с умершим. Близкие родственники, такие как супруги и дети, могут не платить налоги с более высокой (не налогооблагаемой) суммы, чем более дальние родственники. Немецкая система налогообложения наследства устанавливает три категории отношений с умершим, которые затем сопоставляются с унаследованной суммой для определения взимаемого налога.
Необлагаемая налогом сумма для супруга, ребёнка или внука составляет 500000 евро, для брата/сестры, племянника/племянницы сумма составляет 20000 евро, после которой применяется 25% налог.
Налоги в Германии для юридических лиц
Предприятия, как и физические лица, разделяются на две категории: местные и иностранные. Резиденты оплачивают взносы с дохода на территории ФРГ, а также со всех представительств, филиалов и дочерних компаний за границей. Нерезидентными считаются фирмы, основанные в других странах, чей управляющий офис находится за пределами территории юрисдикции. Представительства таких компаний платят сборы только за себя. То есть с дохода, полученного в ФРГ.
Основная база формируется из коммерческой прибыли, прироста капитала и пассивных доходов в виде дивидендов, процентов и инвестиционных вкладов. Допускается вычитание из базы всех расходов, которые необходимы для стабильного существования предприятия. Общий уровень обложения колеблется от 23% до 33%. Он складывается из сбора на прибыль в размере 15%, муниципального оброка – от 14 до 17%, а также торговых надбавок и сборов за поддержку солидарности. Последний тип сбора относится к косвенным налогам Германии, его уровень всегда составляет 5%.
Налог на дивиденды в республике также освобождается на 95% от стоимости договора передачи. Льгота не зависит от того, кто выплачивает прибыль немецкой фирме. Норматив не относится к сделкам по оплате дивидендов, если акции являются собственностью финансовых организаций или банков. В некоторых случаях уполномоченные органы могут предъявить требования по срокам владения ценными активами. Дивиденды, переданные контрагенту любого подданства, облагаются у источника по ставке 25% или по эффективному проценту 26,375 вместе с надбавками. Если прибыль передается местной фирме от нерезидента на территории юрисдикции, для источника возможна компенсация. В данном случае уровень обложения составит 15,825%. Льгота применяется для контрагентов, которые не попадают под регламент соглашения об избежании двойного налогообложения.
Допускается отнесение убытков на год назад, срок переноса в счет будущей прибыли не ограничивается. При наличии потерь применяются минимальные уровни налогообложения. Компенсация возможна с прибыли больше или меньше 1 миллиона евро. Если доход ниже указанного уровня, разрешается потратить на компенсацию любую сумму, при превышении порога капитала в счет перенесенных убытков засчитывается только 60% от избытка. Если в год, когда были понесены потери, произошло перераспределение акций между держателями на более чем 25%, это приводит к утрате возможности переноса.
История данных (%) по годам
Уровень подоходного налога для физических лиц в странах Европейского Союза (ЕС) менялся через годы. Различные страны Европы имеют различные ставки налога на доходы физических лиц.
В Европейской союзе ставка подоходного налога устанавливается каждой страной индивидуально. Некоторые страны ЕС имеют сравнительно высокие ставки, которые составляют до 50% и более. Другие страны, например, Португалия, предлагают более низкую ставку налога. В этих странах, инвестиции и предпринимательство могут быть более привлекательными для иностранных граждан и бизнеса.
Если вы являетесь гражданином одной из стран ЕС, вы обязаны платить налоги на ваш доход в стране проживания. Интересно узнать, какие изменения произошли в ставках налога на доходы физических лиц в ЕС за последние годы? Давайте рассмотрим историю данных по годам.
- 2022 год: 30%
- 2021 год: 32%
- 2020 год: 35%
- 2019 год: 38%
- 2018 год: 40%
Как стать гражданином Португалии? Начните с «Золотой визы»!
Если вы задумывались о получении гражданства в одной из стран Европейского союза, начните с «Золотой визы» в Португалии! Эксперты говорят, что это одна из самых выгодных программ в Европе.
Но сначала давайте расскажем о подоходном налоге в этой стране. Ставка этого налога в Португалии составляет 48%, что гораздо ниже, чем во многих других странах Европейского союза. Высокие ставки подоходного налога в других странах ЕС заставляют многих богатых физических лиц искать альтернативные решения для сохранения своего богатства.
История «Золотой визы» началась в 2012 году. Она предлагает инвестиции в португальскую экономику через получение ВНЖ (вида на жительство) или гражданства в Португалии. Для получения ВНЖ или гражданства необходимо сделать инвестиции в португальскую экономику, что может составлять 350 000 евро или 500 000 евро соответственно.
После получения ВНЖ вы можете жить, работать и путешествовать в Португалии и других странах Европейского союза без ограничений. Вы сможете использовать все преимущества членства в ЕС, включая доступ к беспрепятственной торговле, образованию и здравоохранению.
Что касается подоходных налогов, то вам не нужно будет платить налог на доходы, полученные за пределами Португалии. Это означает, что если вы будете зарабатывать деньги в других странах, вы не будете обязаны платить налоги на эти доходы в Португалии.
Кто может получить «Золотую визу» и гражданство Португалии? Эта программа открыта для всех граждан стран, не входящих в Европейскую экономическую зону (ЕЭЗ). Если вы хотите узнать подробнее о «Золотой визе» или о других способах получения ВНЖ или гражданства Португалии, обратитесь к экспертам, которые расскажут вам все о процедурах и требованиях.
Налогообложение юридических лиц
Налоги в Германии для предприятий состоят из двух базовых категорий:
- НДС или налог с оборота. Удерживается со стоимости реализуемых товаров и оказанных услуг по стандартной ставке 19%. Для социально значимых товаров, например, продуктов питания используется пониженная ставка 7%. Предприятиям возвращают этот налог при осуществлении экспортных поставок, а также компенсируют его часть, которая включена в производственные затраты: арендные платежи, расходы на приобретение и ввод в эксплуатацию объектов основных средств.
- Налоги на прибыль. Состоят из двух видов, которые взимаются в федеральный и местный бюджеты. Их специально разграничили для стимулирования развития регионов. Общегосударственный налог на прибыль в Германии, поступающий в федеральную казну, имеет базовую ставку 15,825%, а его объект — прибыль предприятия, полученная на территории страны и заграницей. Налог на прибыль в Германии, уплачиваемый в местные бюджеты, может иметь ставку в диапазоне 15-20% в зависимости от региона, в котором зарегистрировано предприятие.
Кроме основных налогов юридические лица, наравне с физическими также платят следующие:
- на приобретение недвижимости — ставка в размере от 3,5 до 5%, зависит от стоимости участка или постройки;
- поземельный — взымается в местный бюджет по ставке 1,2% со всех земельных участков, в том числе с тех, которыми владеют компании АПК и предприятия лесной промышленности;
- на недвижимость — для объектов оценочной стоимостью не менее 20 тыс. евро по ставке 0,6% (у физлиц соответствующие значения составляют 120 тыс. евро и 1%);
- на автомобили — зависит от мощности и показателей выброса углекислого газа, поэтому его ставка нулевая для авто, которые отвечают требованиям по выбросу Евро 5 и Евро 6;
- на дивиденды и процентные доходы с депозитов и ценных бумаг, — с физлиц налог удерживает банк автоматически, а юрлица оплачивают его по ставке 26,375% от полученных дивидендов при распределении прибыли (полученных процентных доходов) в компаниях GmbH или AG, в которых юрлицо владеет долей капитала.
Фискальная нагрузка в Германии достаточно высокая, но немцы создали множество способов легального уменьшения уровня налоговых платежей. Такая возможность существует для максимальной социализации экономики, чтобы налоги не сдерживали развитие экономики, а помогли в полной мере раскрыть возможности каждого человека, независимо от его текущего материального положения. Например, затраты на топливо, которые работник понес, чтобы попасть на работу, или его расходы на уход за больным членом семьи уменьшают облагаемую налогом базу трудовых доходов. Все, что для этого нужно — предоставить в декларации доказательства трат.
Сотрудники «Прифинанс», благодаря полному знанию фискального законодательства Германии, помогут правильно определить базу налогообложения и ощутимо уменьшить размер налогов, изымаемых с резидентов и нерезидентов в этой стране.
Ставки налога на доходы физических лиц
В Германии все физические разделены на шесть налоговых категорий. Распределение производится в соответствии с семейным положением гражданина. Чем выше класс, тем больший процент с дохода нужно платить. Рассмотрим подробнее каждый класс:
- I – к нему относятся лица, не состоящие в браке и без детей;
- II – те же, кто и в 1 классе, а также родители-одиночки, являющиеся резидентами страны;
- III – лица, состоящие в официальном браке и имеющие большую разницу в доходах;
- IV – те же, кто и в 3 классе, но с почти одинаковыми доходами;
- V – его получают супруги представителей 3 класса;
- VI – люди, имеющие несколько официальных работ.
Основные особенности налогообложения в Германии
После того как немецкая экономика была разрушена после войны, нужно было ее реанимировать. Людвиг Эрхард – министр хозяйства ФРГ – провел целый комплекс реформ, направленных на достижение этой цели. Разработанные им положения легли в основу и до сих пор остаются базовыми для системы налогообложения в Германии:
- плата должна быть минимальной, насколько это возможно;
- сборы не должны тормозить конкуренцию;
- главной идеей начислений должно являться справедливое распределение финансов;
- обязательно соблюдать конфиденциальность налогоплательщика;
- вероятность двойного налогообложения надо исключить.
Бopьбa co злoyпoтpeблeниями в oтнoшeнии НДC
B cтpaнax EC aктивизиpoвaнa бopьбa co злoyпoтpeблeниями c НДC в видe пoлyчeния нeoбocнoвaнныx вычeтoв или yклoнeния oт yплaты нaлoгa.
B этoй cвязи нepeдкo нaлoгoвыe opгaны oткaзывaют нaлoгoплaтeльщикy в нaлoгoвыx вычeтax, ecли, пo иx мнeнию, нaлoгoплaтeльщик нe пpoявил дoлжнoй ocмoтpитeльнocти и ocтopoжнocти пpи выбope кoнтpaгeнтoв.
Фeдepaльный финaнcoвый cyд (ФPГ) Peшeниeм oт 19.04.2007 № V R 48/04 ycтaнoвил: зa нaлoгoплaтeльщикoм, кoтopый пpeдпpинял вce paзyмныe мepы для тoгo, чтoбы нe быть вoвлeчeнным в мoшeнничecтвo (cвязaннoe c НДC или дp.), coxpaняeтcя пpaвo нa вычeт НДC. To oбcтoятeльcтвo, чтo cпopнaя пocтaвкa – чacть ocyщecтвлeннoгo пocтaвщикoм мoшeнничecтвa, нe пpивoдит к пoтepe пpaвa нa вычeт НДC y нaлoгoплaтeльщикa-пoлyчaтeля, ecли oн нe знaл и нe мoг знaть o фaктe мoшeнничecтвa. 3нaл или мoг знaть нaлoгoплaтeльщик o тoм, чтo c пpиoбpeтeниeм тoвapa oн cтaнoвитcя yчacтникoм мoшeнничecкoй oпepaции, зaвиcит oт oцeнки кoнкpeтныx oбcтoятeльcтв, кoтopaя вxoдит в oбязaннocти финaнcoвoгo cyдa (cyд пepвoй инcтaнции пo нaлoгoвым cпopaм в Гepмaнии).
Пpeтeндyющий нa нaлoгoвый вычeт нaлoгoплaтeльщик пo oбщeмy пpaвилy нeceт бpeмя дoкaзывaния выпoлнeния им нeoбxoдимыx для вычeтa ycлoвий. Этoт пoдxoд пpимeним тaкжe к oцeнкe фaктичecкoй или вoзмoжнoй инфopмиpoвaннocти нaлoгoплaтeльщикa o нaмepeнияx кoнтpaгeнтa.
Финaнcoвый cyд зeмли Caкcoния-Aнxaльт (ФPГ), ccылaяcь нa Peшeниe Фeдepaльнoгo финaнcoвoгo cyдa oт 19.04.2007, cвoим Peшeниeм oт 14.07.2008 № 1 К 344/03 yтoчнил: пpизнaкaми дoбpocoвecтнocти нaлoгoплaтeльщикa мoгyт cлyжить пpaвoвыe, xoзяйcтвeнныe и личныe oтнoшeния c кoнтpaгeнтaми. Чeм ближe взaимooтнoшeния нaлoгoплaтeльщикa c yчacтникaми «кapyceльнoй» cxeмы, тeм вышe вepoятнocть eгo инфopмиpoвaннocти o cвoeм yчacтии в мoшeнничecтвe.
Cлeдyeт oтмeтить и дpyгyю вoзмoжнocть нaлoгoвoй aдминиcтpaции в этoм нaпpaвлeнии, ocнoвaннyю нa пoлoжeнияx § 25d 3aкoнa oб НДC. Этa нopмa глacит, чтo нaлoгoплaтeльщик-пoкyпaтeль нeceт oтвeтcтвeннocть зa oплaтy НДC пo пocтaвкaм пpeдыдyщиx кoнтpaгeнтoв в cлyчaяx, кoгдa выcтaвившee cчeт-фaктypy лицo пpeднaмepeннo yклoнялocь oт yплaты нaлoгa или yмышлeннo coздaлo cитyaцию cвoeй нeплaтeжecпocoбнocти, a нaлoгoплaтeльщик (пoкyпaтeль) пpи зaключeнии дoгoвopa знaл или пpи нaдлeжaщeй ocмoтpитeльнocти, cвoйcтвeннoй дoбpocoвecтнoмy кoммepcaнтy, мoг знaть oб этoм.
Taким oбpaзoм, вмecтo oткaзa нaлoгoплaтeльщикy в нaлoгoвыx вычeтax нa нeгo вoзлaгaeтcя oбязaннocть yплaтить НДC зa cвoeгo нeдoбpocoвecтнoгo кoнтpaгeнтa. B этoм cлyчae зa нaлoгoплaтeльщикoм coxpaняeтcя пpaвo нa вычeт, тo ecть фaктичecки для нaлoгoплaтeльщикa ничeгo нe мeняeтcя, paзницa тoлькo в пpaвoвoм плaнe.
Ecли пocлe пpимeнeния пpaвoмepнoгo вычeтa пoявляeтcя oтpицaтeльнaя вeличинa НДC, oнa пoдлeжит вoзмeщeнию. Кaк пpaвилo, ocнoвaния для вoзмeщeния нaлoгa вoзникaют вcлeдcтвиe экcпopтныx cдeлoк или y пocтaвщикoв, paбoтaющиx в мexaнизмe reverse charge. Пpи этoм ocoбыx пpaвил вoзмeщeния нaлoгa, кaк, нaпpимep, ycтaнoвлeнo cтaтьeй 165 НК PФ, в Гepмaнии нe cyщecтвyeт.
Пpи дeклapиpoвaнии oтpицaтeльнoй вeличины НДC нaлoгoвый opгaн, пpeждe чeм пpизнaть пpaвo нa вoзмeщeниe, мoжeт (нo нe oбязaн) иcтpeбoвaть y нaлoгoплaтeльщикa cooтвeтcтвyющиe oбъяcнeния и дoкyмeнтaльнoe пoдтвepждeниe этoгo пpaвa – в paмкax кaмepaльнoй нaлoгoвoй пpoвepки oбocнoвaннocти вoзмeщeния нaлoгa.
B oтличиe oт НК PФ в 3aкoнe ФPГ oб НДC нe oбoзнaчeны cpoки для вoзвpaтa cyммы нaлoгa. Для ycкopeния пpoцecca нaлoгoплaтeльщикaм peкoмeндyeтcя caмocтoятeльнo пpeдcтaвлять в нaлoгoвыe opгaны вмecтe c дeклapaциeй oбъяcнeния и имeющиecя дoкyмeнты. Пpaктикa пoкaзывaeт, чтo дocтaтoчнo пpeдcтaвить вxoдныe cчeтa-фaктypы c нaибoлee cyщecтвeнными cyммaми НДC. B бoльшинcтвe cлyчaeв нaлoгoвый opгaн oгpaничивaeтcя тeми дoкyмeнтaми, кoтopыe пpeдcтaвил нaлoгoплaтeльщик. Bыплaтa cyммы вoзмeщaeмoгo нaлoгa ocyщecтвляeтcя в тeчeниe 2–4 нeдeль пocлe пoдaчи дeклapaции.
Пpи кaмepaльнoй пpoвepкe oбocнoвaннocти вoзмeщeния НДC пo пpичинe coвepшeния ocвoбoждaeмыx oт нaлoгooблoжeния oпepaций или пpи ocyщecтвлeнии ycлyг в paмкax reverse charge пpoвepяeтcя пpaвoмepнocть тaкoгo ocвoбoждeния. Ecли нaлoгoвoмy opгaнy извecтнo, чтo тaкиe oпepaции тpaдициoнны для нaлoгoплaтeльщикa, oн oгpaничивaeтcя пpoвepкoй зaявлeнныx вычeтoв или вoзмeщaeт нaлoг вooбщe бeз пpoвepки.
Пo ycмoтpeнию нaлoгoвoгo opгaнa мoжeт быть нaзнaчeнa выeзднaя нaлoгoвaя пpoвepкa пo вoпpocy вoзмeщeния НДC. Taкиe пpoвepки чaщe вceгo имeют мecтo y нaлoгoплaтeльщикoв c oбшиpнoй инвecтициoннoй дeятeльнocтью или пpoвoдящиx cтpoитeльнo-мoнтaжныe paбoты для coбcтвeнныx нyжд, a тaкжe кoгдa y нaлoгoплaтeльщикoв oтcyтcтвyют дoxoды, пoкpывaющиe pacxoды. Boзвpaт cyмм НДC в тaкиx cлyчaяx мoжeт pacтянyтьcя нa 2-3 мecяцa.
Налоги в Германии в 2022 году для физических лиц
Основным из источников накопления государственного бюджета, считается подоходный налог в Германии. Он рассчитывается по специальной прогрессивной ставке и под него подлежит широкий спектр денежных поступлений граждан.
В частности, это: заработные платы, всевозможные дивиденды, доход частного предпринимателя, прибыль от сдачи жилья в аренду, дополнительный доход даже в случае с гражданами, работающими самостоятельно, то есть самозанятыми лицами.
Ну и, конечно же, есть определенный перечень налогов, которые платят абсолютно все, в независимости от собственного статуса и уровня доходов в Германии.
Рассмотрим основные налоги в Германии для физических лиц более подробно:
- Подоходный налог. Процентная ставка может колебаться от 14% и до 45%. Однако, самая высокая процентная ставка касается лишь тех лиц, что имеют действительно высокий доход, и относятся к соответствующему классу.
- Церковный налог. Многих он удивит, ведь например, в наших странах такого вида сбора нет. Ставка зависит от конкретной федеральной земли Германии. Законодательством предусмотрена возможность отказаться платить этот сбор, однако для этого нужно подать соответствующее заявление в уполномоченные органы.
- Налог на солидарность в размере 5,5% от общей суммы подоходного сбора. Это тот самый налог, который платят и предприниматели. Он рассчитан на то, чтобы максимально уравнять благополучие на всей территории Германии.
- Налог на домашних животных. В данном случае это не процентная ставка, а фиксированная сумма, которая зависит от того, насколько собака потенциально опасна для окружающих.
Это самые основные налоги для физических лиц в Германии. Кроме этого, существует еще и ряд дополнительных налогов, с которыми сталкиваются, например, все трудоустроенные лица.
Из заработной платы, дополнительно придется отдать:
- Медицинскую страховку в сумме 14,6%. Ее платит и работник и работодатель, и предприниматель за нанятого работника. Зато в случае чего, лечение будет бесплатным. Страховка покрывает услуги стоматолога, стационар и даже лекарства.
- 3% страхового взноса на случай безработицы. То есть, если вы останетесь без работы, то некоторое время будете иметь определенные выплаты.
- 18,7% пенсионные выплаты. В Германии тоже распространенная практика накоплений, из которых потом формируется пенсия. Правда, большую часть из этой суммы, платит работодатель — предприниматель.
- 2,55% солидарный вклад, за счет которого государство Германия удерживает инвалидов, сирот и тому подобное.
Интересные немецкие налоги
Если в Германии идет дождь или падает снег, то граждане того региона, где это происходит, платят налог на осадки. Он включается в квартплату, и является вполне обыденной для немцев вещью. Деньги с налога идут на ремонт канализаций и уличных стоков.
Налог на телевидение и радио оплачивают в этой стране даже студенты. Правительство считает, что даже если у человека нет телевизора, он обязан платить, так как его жилье попадает в сетку телевещания, а радио можно поймать даже за городом.
В Германии многие дома являются настоящими шедеврами архитектуры, и в них имеются камины. Поэтому налог на работу для трубочиста жители зданий платят исправно. Романтичная профессия до сих пор у немцев в чести, а встретить трубочиста считается хорошей приметой.
Налог на кофе, на собак, на личные сбережения и на рыбалку не удивляет немцев. Они привыкли платить за работу скорой и пожарных, платят даже налог на табак, а также на развлечения, наверное, поэтому все службы Германии работают так исправно, а на улицах так чисто.
Виды налогов с физических лиц и основные вопросы налогообложения
Лица, проживающие в Германии и имеющие доходы, платят подоходный налог (Einkommensteuer). Налог на заработную плату работников по найму (Lohnsteuer), который является частью их общего подоходного налога (подоходный налог с физических лиц) .
Ставка подоходного налога устанавливается государственной налоговой службой (Finanzamt).
Многих, особенно молодых налогоплательщиков, интересует:
- как вернуть хотя бы часть уплаченного налога;
- стоит ли обращаться к услугам налогового специалиста(Steuerberater;
- какова функция налоговых классов (Lohnsteuerklasse);
- как меняется подоходный налог на заработную плату при создании семьи или при разводе;
- какие налоговые льготы существуют
- и многое другое.
На эти и другие вопросы отвечаем ниже.
Сколько в Германии налог на зарплату?
Размер налога зависит от класса налогообложения. В Германии существует 6 классов налогообложения:
- I присваивают одиноким людям, то есть тем, кто не состоит в браке, находится в разводе или проживает с партнером отдельно. Исключение составляют те, кому был присвоен III класс.
- II присваивают родителям-одиночкам, которые проживают со своим ребенком, не состоят в браке и не ведут совместное домохозяйство с другим взрослым человеком, имеют право на необлагаемый налогом минимум на детей (Kinderfreibetrag) или на пособие на ребенка (Kindergeld). Этот класс налогообложения впервые присваивается только по заявлению, которое необходимо подать в налоговую инспекцию. В дальнейшем его присвоение будет происходить автоматически.
- Класс налогообложения III присваивается вдовам и вдовцам в год смерти супруга или супруги и на следующий год. Если налогоплательщик заключает новый брак, его супруг или супруга автоматически получает V класс налогообложения. Этот вариант выгоден при большой разнице в размерах доходов.
- IV класс налогообложения присваивается состоящим в браке или в партнерствах. Если разница в доходах супругов небольшая, этот вариант является наиболее выгодным.
- V класс присваивается супругу/супруге или партнеру/партнерше, если вторая половина, которая зарабатывает больше, выбрала класс налогообложения III.
- VI класс налогообложения предназначен для тех, кто помимо основной работы имеет дополнительные подработки.
Какой процент от зарплаты идет на налоги, зависит от размера дохода. Ставка может колебаться в пределах 14-45%. Например, если одинокий человек заработает в 2022 году 12000 евро, он заплатит 14% только с 2016 евро. То есть 9984 евро – это необлагаемый минимум, разница между доходом и этой суммой будет обложена налогом.
Самозанятые оплачивают подоходный налог (Einkommenssteuer), поэтому класс налогообложения им присваивается только в том случае, если по найму работает вторая половина.