Штраф за несвоевременную сдачу декларации по косвенным налогам в 2024 году
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Штраф за несвоевременную сдачу декларации по косвенным налогам в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Сдача уточненной версии декларации, как правило, инициируется плательщиком при обнаружении ошибок, следствием которых стало занижение размера налога. Если скорректированный вариант подается в период времени, пока не истек срок представления отчетности, отчет считают поданным своевременно (п. 2 ст. 81 НК РФ), и основания для привлечения к ответственности отсутствуют.
Что будет, если не сдать декларацию вовремя?
Итак, что же грозит ИП и юрлицам на ОСНО за несвоевременную сдачу декларации по НДС?
Во-первых, это штраф. Штраф за несдачу декларации по НДС регламентирован 119 ст. НК РФ. Налоговый кодекс гласит, что размер наказания за опоздание с отчетом – это 5 % от неуплаченной суммы налога. Причем штраф берется за каждый месяц просрочки вне зависимости от того, полный этот месяц или нет.
Здесь действуют ограничения сверху и снизу. Величина штрафа не может быть менее 1000 рублей, в то же время она не должна превышать 30 % от суммы незадекларированного вовремя НДС.
Во-вторых, штраф может быть наложен не только на организацию, но и на ответственное должностное лицо, которое не справилось со своими обязанностями. Этот вид наказания регламентирован ст. 15.5 КоАП РФ. Размер такого взыскания варьируется в пределах 300–500 рублей.
Когда сдавать декларацию
Декларацию нужно сдать не позднее 20-го числа месяца, следующего за тем месяцем, в котором организация приняла к учету товары, ввезенные с территории Республики Беларусь или Республики Казахстан. Но, допустим, компания ввозит в Россию предметы лизинга (по договору, который предусматривает переход права собственности на них к лизингополучателю). Тогда декларацию нужно подать не позднее 20-го числа месяца, следующего за тем месяцем, в котором наступает срок платежа, предусмотренный договором лизинга.
Положения статьи 163 Налогового кодекса РФ, где сказано, что налоговым периодом по НДС является квартал, в данном случае не применяются. Это объясняется тем, что международные договоры по вопросам налогообложения имеют приоритет над налоговым законодательством России (ст. 7 Налогового кодекса РФ). Соглашение от 25 января 2008 года относится к таким договорам. Неотъемлемой частью этого Соглашения является Протокол, ратифицированный Законом от 19 мая 2010 г. № 98-ФЗ (ст. 4 Соглашения от 25 января 2008 г.). Требования, предусмотренные этим Протоколом, обязательны для всех российских организаций.
Одновременно с декларацией в инспекцию сдайте пакет документов, который предусмотрен пунктом 8 статьи 2 Протокола, ратифицированного Федеральным законом от 19 мая 2010 г. № 98-ФЗ (п. 6 письма Минфина России от 22 июля 2010 г. № 03-07-15/101). Если последний срок подачи декларации и пакета документов приходится на выходные, отправьте их в инспекцию в первый следующий рабочий день (п. 5 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 7 июля 2010 г. № 69н).
Как платить НДС при импорте из Белоруссии и Казахстана
Бракованный импорт с территории Таможенного союза вернули поставщику.
Организация может вернуть товары, импортированные из стран – участниц Таможенного союза, из-за брака или неполной комплектации.
Если товары вернули в том же месяце, в котором приняли к учету, то отражать их в налоговой декларации не нужно. Если возврат происходит в последующих месяцах, организации придется подать уточненную декларацию за период, в котором товары были приняты к учету (абз. 2 п. 9 ст. 2 Протокола, ратифицированного Федеральным законом от 19 мая 2010 г. № 98-ФЗ).
Компания приняла к учету импортные товары, начислила НДС и уплатила его в бюджет, но полного пакета документов у нее нет.
Организации необходимо сдать налоговую декларацию в срок. Тогда она сможет избежать наказания по статье 119 Налогового кодекса РФ. А принять отчетность чиновники обязаны.
Другое дело, что придется платить штрафы за несвоевременное представление документов, предусмотренные пунктом 1 статьи 126 Налогового кодекса РФ. Напомним, что штраф составляет 200 руб. за каждый несданный документ.
Ведь требование представить документы, подтверждающие уплату НДС по товарам, ввезенным в Россию с территории Республики Беларусь и Казахстана, установлено пунктом 8 статьи 2 Протокола, ратифицированного Федеральным законом от 19 мая 2010 г. № 98-ФЗ. Этот Протокол является неотъемлемой частью Соглашения от 25 января 2008 г. (ст. 4 Соглашения от 25 января 2008 г.).
А так как нормы международного соглашения имеют приоритет над российским налоговым законодательством, они обязательны для всех российских организаций.
Невыполнение этих требований – основание для того, чтобы привлечь компанию к налоговой ответственности по российскому законодательству.
Сентябрь 2013 г.
Типы косвенных налогов
Людмила Самоделко, к.э.н., доцент кафедры бухгалтерского учета, аудита и налогообложения Государственного университета управления, объясняет, что классическими косвенными налогами считаются налог на добавленную стоимость, акцизы, государственные пошлины (регулируются НК РФ) и таможенные пошлины и сборы (регулируются ТК ЕАЭС).
«Ряд экспертов к группе косвенных платежей причисляет налог на игорный бизнес, плату за лицензирование бизнеса, экологические налоги и т.п. Это плата за разрешение ведения того или иного бизнеса или действия в виде возможности потреблять конкретный ресурс, что-то типа сборов за потребление. Между тем данные платежи не направлены на регулирование спроса. В связи с чем их неуместно причислять к косвенным», — говорит специалист.
Персонифицированные сведения о физ.лицах
Персонифицированные сведения в ИФНС должны сдавать страхователи (п. 7 ст. 431 НК). Это плательщики страховых взносов, которые указаны в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 НК, пунктах 1.1, 3.2 Порядка (утв. приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@). К ним относят:
- отечественные организации и их подразделения;
- зарубежные организации, осуществляющие деятельность в России;
- ИП с сотрудниками;
- глав КФХ с сотрудниками;
- нотариусов, адвокатов, иных лиц, занимающихся частной практикой, с сотрудниками.
Сроки сдачи персонифицированных сведений в 2024 году следующие:
| За декабрь 2023 г. | 25.01.2024 |
| За январь 2024 г. | 26.02.2024 (25 февраля – воскресенье) |
| За февраль 2024 г. | 25.03.2024 |
| За март 2024 г. | 25.04.2024 |
| За апрель 2024 г. | 27.05.2024 (25 мая – суббота) |
| За май 2024 г. | 25.06.2024 |
| За июнь 2024 г. | 25.07.2024 |
| За июль 2024 г. | 26.08.2024 (25 августа – воскресенье) |
| За август 2024 г. | 25.09.2024 |
| За сентябрь 2024 г. | 25.10.2024 |
| За октябрь 2024 г. | 25.11.2024 |
| За ноябрь 2024 г. | 25.12.2024 |
| За декабрь 2024 г. | 27.01.2025 (25 января – суббота) |
Декларацию по НДС обязаны подавать следующие налогоплательщики (подп. 1 п. 5 ст. 173, п. 5 ст. 174 НК).
- Российские организации и предприниматели на ОСН или ЕСХН, которые не получили освобождение по статье 145 НК либо получили освобождение, но выставляют покупателям счета-фактуры с выделенным НДС.
- Российские организации и предприниматели, которые применяют спецрежимы, но выставляют покупателям счета-фактуры с выделенным НДС.
- Налоговые агенты — плательщики и неплательщики НДС, покупатели металлолома, макулатуры и другого вторсырья.
- Участники, которые ведут общие дела по договору простого товарищества.
- Правопреемники реорганизованных организаций в случаях, когда обязаны восстановить НДС.
Помимо этого декларации по НДС по другим утвержденным формам подают:
- импортеры товаров из стран ЕАЭС;
- иностранные организации, которые или через которых реализуют в электронные услуги.
Отчитывайтесь по НДС, даже если в течение квартала не вели никакой деятельности и не принимали НДС к вычету. Декларация будет нулевой.
Сроки сдачи декларации по НДС в 2024 году следующие:
| За IV квартал 2023 г. | 25.01.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 |
| За II квартал 2024 г. | 25.07.2024 |
| За III квартал 2024 г. | 25.10.2024 |
| За IV квартал 2024 г. | 27.01.2025 (25 января – суббота) |
Штрафные санкции за нарушение срока представления расчетов по страховым взносам
|
Форма отчетности |
Размер штрафа для организации |
|
Отчетность по взносам в ПФР и ФОМС и сведения персонифицированного учета |
|
|
Расчет по форме РСВ-1 ПФР: — за I квартал; — за полугодие; — за 9 месяцев; — за год |
5% от суммы взносов на пенсионное и медицинское страхование, начисленной к уплате по опоздавшему расчету за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, за каждый полный или неполный месяц, который прошел со дня, установленного для сдачи расчета, и до дня, когда он был представлен. При этом штраф не может быть (ч. 1 ст. 46 закона № 212-ФЗ, письма Минтруда России от 13.07.2016 № 17-4/ООГ-1055, от 04.04.2014 № 17-3/В-138): — больше 30% от суммы страховых взносов, начисленной к уплате по опоздавшему расчету за последние три месяца отчетного (расчетного) периода; — меньше 1000 руб. |
|
Сведения по форме СЗВ-М |
500 руб. за каждое застрахованное лицо, сведения о котором должны быть отражены в опоздавшей форме СЗВ-М (ст. 17 Федерального закона от 27.07.2010 № 227-ФЗ, далее – закон № 227-ФЗ) |
|
Отчетность по взносам в ФСС (взыскиваются одновременно 2 штрафа) |
|
|
Расчет по форме 4 — ФСС: — за I квартал; — за полугодие; — за 9 месяцев; — за год |
1,5% от суммы взносов на ВНиМ, начисленной к уплате по опоздавшему расчету за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, за каждый полный или неполный месяц, который прошел со дня, установленного для сдачи расчета, и до дня, когда он был представлен. При этом штраф не может быть (ч. 1 ст. 46 закона N 212-ФЗ): — больше 30% суммы взносов на ВНиМ, начисленной к уплате по опоздавшему расчету за последние три месяца отчетного (расчетного) периода; — меньше 1000 руб. 2, 5% от суммы взносов на страхование от несчастных случаев на производстве («на травматизм»), начисленной к уплате по опоздавшему расчету за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, за каждый полный или неполный месяц, который прошел со дня, установленного для сдачи расчета, и до дня, когда он был представлен. При этом штраф не может быть (п. 1 ст. 19 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ, далее – закон № 125-ФЗ): — больше 30% от суммы взносов «на травматизм», начисленной к уплате по опоздавшему расчету за последние три месяца отчетного (расчетного) периода; — меньше 1000 руб. |
| Нарушения | Для организаций | Для ИП |
| Непредставление или подача с опозданием отчета об операциях с прослеживаемыми товарами или документов с реквизитами прослеживаемости | от 1 000 до 100 000 руб. | от 1 000 до 30 000 руб. |
| Неотражение или искажение реквизитов прослеживаемости в счетах-фактурах и УПД, в том числе корректировочных | от 1 000 до 100 000 руб. | от 1 000 до 30 000 руб. |
| Искажение реквизитов в отчете, если в счетах-фактурах все правильно | 1 000 руб. | 1 000 руб. |
| Выставление счетов-фактур и УПД с реквизитами прослеживаемости не в электронной форме | от 200 до 100 000 руб. | от 200 до 30 000 руб. |
Возможные последствия несвоевременной сдачи декларации
Несвоевременная сдача декларации по косвенным налогам может повлечь за собой серьезные последствия для налогоплательщика. При несоблюдении установленного срока представления декларации могут быть применены штрафные санкции, которые предусмотрены налоговым законодательством.
Основной штраф, который грозит за несвоевременную сдачу декларации, — это штраф за нарушение срока подачи. Величина этого штрафа может быть установлена в законе и варьируется в зависимости от конкретных условий и налоговых ставок.
Кроме того, при несвоевременной сдаче декларации налогоплательщик может быть подвержен дополнительным проверкам со стороны налоговых органов. Это может затянуть процесс определения и уплаты налогов, а также повлечь за собой дополнительные расходы на услуги аудиторов и юристов.
Если налогоплательщик систематически не соблюдает сроки сдачи декларации, он может столкнуться с более серьезными последствиями, такими как возбуждение уголовного дела за уклонение от уплаты налогов. При этом виновный может быть обязан уплатить не только штраф, но и компенсировать ущерб, причиненный государству, а также быть наказанным лишением свободы, штрафом или обязательными работами.
Порядок уплаты штрафов
Задолженность по штрафам за просрочку сдачи декларации по косвенным налогам должна быть уплачена в установленные законом сроки. В случае невыполнения этого требования налогоплательщик будет обязан уплатить не только сам штраф, но и начисленные пеню.
Перед уплатой штрафов необходимо тщательно проверить правильность расчета суммы задолженности. Важно обратить внимание на основания и размеры начисления штрафов, что поможет избежать дополнительных проблем и возмещений.
В случае возникновения спорных вопросов или желания обжаловать решение налоговой инспекции, налогоплательщик имеет право подать жалобу или апелляцию в органы, ответственные за принятие решений по таким делам.
Важно отметить, что уплата штрафов своевременно позволяет избежать дополнительных проблем и постановлений о возбуждении исполнительного производства или судебного пристава-исполнителя.
Для уплаты штрафов необходимо:
- Ознакомиться с установленными законом сроками уплаты
- Проверить правильность расчета суммы задолженности
- Иметь в наличии средства для уплаты штрафов
Необходимо помнить, что уплата штрафа включает в себя не только сумму штрафа, но и начисленные пеню, поэтому разумно сразу выплатить всю сумму, чтобы избежать дополнительных расходов и проблем.
Внимание! Уплата штрафов в срок позволяет предотвратить дальнейшее возбуждение исполнительного производства и дополнительные штрафы.
Последствия неуплаты штрафов
Неуплата штрафов за просрочку сдачи декларации по косвенным налогам может иметь серьезные последствия для физических и юридических лиц. В соответствии с законодательством, неоплата штрафов может привести к следующим негативным последствиям:
Финансовые убытки: Неуплата штрафов влечет за собой дополнительные финансовые издержки, поскольку в размере штрафов может быть предусмотрена дополнительная пеня или проценты за каждый день просрочки.
Ухудшение деловой репутации: Неуплата штрафов может негативно повлиять на деловую репутацию физических лиц и юридических лиц. Это может привести к утрате доверия со стороны клиентов и партнеров, а также отрицательным последствиям для репутации бизнеса.
Судебные действия: В некоторых случаях, когда штрафы не были оплачены в установленный срок, налоговые органы могут предпринять судебные действия против нарушителя. Это может привести к дополнительным расходам на юридическое сопровождение и судебные издержки.
Ограничение деятельности: В случае неуплаты штрафов, судебные органы могут принять решение о наложении ограничений на хозяйственную деятельность нарушителя. Ограничения могут включать запреты на проведение определенных операций, доступ к кредитам, получение лицензий и разрешений и т. д.
Административная ответственность: За неуплату штрафов может быть предусмотрена административная ответственность, такая как дисквалификация руководителя компании, штрафы для руководителей или учредителей компании и т. д.
В целях избежания негативных последствий неуплаты штрафов, рекомендуется всегда выполнять свои обязанности по своевременной оплате штрафов и по сдаче декларации в срок.
Штрафы за опоздание при сдаче декларации по косвенным налогам выполняют важную функцию в системе налогообложения. Они служат стимулом для своевременного и корректного представления декларации налоговыми плательщиками.
Основная цель введения штрафов заключается в том, чтобы повысить эффективность работы налоговых органов и облегчить процесс контроля за исполнением налоговых обязательств гражданами и организациями.
Штрафы являются мерой ответственности за нарушение сроков и несвоевременное представление декларации по косвенным налогам. Они дисциплинируют налогоплательщиков и подталкивают их к своевременности в сдаче документов в налоговые органы.
Кроме того, штрафы способствуют сокращению нарушений и улучшению качества предоставляемой информации о налоговых обязательствах. Они служат сдерживающим фактором для тех, кто иначе мог бы решить опоздать с представлением декларации или предоставить некорректные искаженные данные.
В итоге, благодаря наличию штрафов, налоговая система оказывается более прозрачной и справедливой, а исполнение налоговых обязательств более точным и своевременным.
Штрафы за просрочку подачи декларации
Штрафы за просрочку подачи декларации по косвенным налогам могут различаться в зависимости от налогового законодательства страны. Обычно штрафы рассчитываются в виде штрафных санкций, которые могут составлять определенный процент от неуплаченной суммы налога за каждый день просрочки. Для определения точной суммы штрафа за просрочку стоит обратиться к соответствующему законодательству.
Кроме того, штрафы за просрочку подачи декларации могут варьироваться в зависимости от степени умысла или небрежности налогоплательщика. В случае повторных нарушений или систематической неподачи декларации могут применяться более строгие меры наказания, вплоть до уголовной ответственности.
Поэтому важно всегда соблюдать установленные сроки подачи декларации по косвенным налогам и в случае возникновения каких-либо проблем своевременно обращаться за консультацией к налоговым специалистам.
Просрочка декларации по косвенным налогам: что грозит
Несвоевременная сдача декларации по косвенным налогам может повлечь негативные последствия и понести финансовые потери.
В первую очередь, задержка в представлении декларации может привести к штрафам. Размер штрафа обычно зависит от количества дней просрочки и общей суммы налоговых обязательств. Чем больше задержка, тем выше может быть размер штрафа.
Кроме того, просрочка декларации может вызвать проверку со стороны налоговых органов и возможность штрафа или уплаты процентов со суммы задолженности. В случае выявления налоговых нарушений, дополнительно могут возникнуть судебные издержки и уголовная ответственность.
В целях предотвращения таких негативных последствий рекомендуется строго соблюдать сроки представления декларации по косвенным налогам и не допускать просрочки. Регулярно проверяйте законодательство и следите за актуальной информацией в данной области, чтобы избежать финансовых и правовых проблем.
Как избежать штрафа за просрочку декларации
Декларация по косвенным налогам должна быть сдана в установленные сроки, чтобы избежать неприятных последствий в виде штрафа. Для того, чтобы избежать такой ситуации, необходимо придерживаться следующих рекомендаций:
| 1. | Планируйте свою работу заранее. Заранее определите дату, когда необходимо сдать декларацию, и разбейте ее выполнение на несколько этапов. |
| 2. | Ознакомьтесь с требованиями и инструкциями по заполнению декларации. Убедитесь, что у вас есть все необходимые документы и информация для заполнения декларации. |
| 3. | Планируйте работу со своим бухгалтером или налоговым консультантом заранее. Обсудите с ними все вопросы, связанные с заполнением и сдачей декларации. |
| 4. | Внимательно проверьте заполненную декларацию на ошибки и неточности. Уделите особое внимание проверке правильности расчетов и указания сумм налоговых обязательств. |
| 5. | Сдайте декларацию в соответствии с установленными сроками. Постарайтесь не откладывать этот процесс на последний день. |
Соблюдение этих рекомендаций поможет вам избежать неприятных штрафных санкций за просрочку сдачи декларации по косвенным налогам.