Ставка НДФЛ в Белоруссии в 2024 году
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Ставка НДФЛ в Белоруссии в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Согласно действующей редакции НК при установления таких фактов налоговыми органами, выявленные доходы облагаются подоходным налогом по ставке 26%. Теперь в Проекте закрепляется, что в таких случаях налоговая база будет определяться за каждый календарный месяц налогового периода как денежное выражение таких доходов, а налоговые льготы и вычеты, предусмотренные статьями 208 – 212 НК, не применяются (подп.8-1 ст. 199 НК).
Прогрессивная ставка налога на прибыль — 25%
Для белорусских организаций (филиалов, представительств, обособленных подразделений юридических лиц Республики Беларусь), у которых в текущем налоговом периоде налоговая база налога на прибыль превысила 25 млн рублей, ставка налога на прибыль устанавливается в размере 25% в течение всего налогового периода.
Примечание
Напоминаем, что налоговый период — это год, а значит, судя по всему, налог нужно будет пересчитать по повышенной ставке с начала года, даже если превышение возникло в конце года.
Прибыль, полученная от реализации товаров собственного производства, включенных в перечень высокотехнологичных товаров, определяемый Советом Министров, ранее облагалась налогом на прибыль по ставке 5%. Сейчас ставка будет заменена на 10%.
Прибыль, полученная от реализации произведенных плательщиком продуктов питания для детей раннего возраста, облагается налогом на прибыль по ставке в размере 5%.
Транспортный налог: за повышенную комфортность авто ставка вырастет в 10 раз
Статья 307−7 НК дополнена: по транспортным средствам, с года выпуска которых прошло не более трех лет, включенным в перечень транспортных средств повышенной комфортности, определяемый Советом Министров, транспортный налог, включая авансовые платежи, исчисляется по ставкам, увеличенным в 10 раз.
Ставки транспортного налога также увеличены (приложение 27 НК):
- Для организаций за легковой автомобиль (не более 2 тонны) — 225 руб за год (сейчас — 209 руб за год).
- Для физического лица за легковой автомобиль (не более 1,5 тонны) 66 руб за год (сейчас — 61 руб за год).
Лишение права на вычеты при неудержании и неперечислении в бюджет подоходного налога налоговым агентом
Также уточняется, что если невозможно определить конкретный день месяца, в котором фактически получен такой доход, то датой его фактического получения будет считаться последний день месяца, в котором фактически получен доход (п. 1.13 ст. 213 НК, п. 99 Проекта), а не позднее первого дня следующего месяца налоговые агенты обязаны перечислить в бюджет налог с таких доходов (п. 6 ст. 216 НК, п. 101 Проекта).
В статье 209 НК традиционно проиндексированы размеры стандартных налоговых вычетов:
|
Вид стандартного налогового вычета |
Налоговый вычет, белорусских рублей |
|
|
2023 |
2024 |
|
|
в месяц при получении дохода, подлежащего налогообложению (подп. 1.1 п. 1 ст. 209 НК) в сумме, не превышающей доход в месяц |
156 |
174 |
|
944 |
1054 |
|
|
в месяц на ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца (ч. 1 подп. 1.2 п. 1 ст. 209 НК) |
46 |
51 |
|
предоставляемый вдове (вдовцу), одинокому родителю, приемному родителю, опекуну или попечителю – в месяц на каждого ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца (ч. 5, абз. 1 ч. 7 и ч. 9 подп. 1.2 п. 1 ст. 209 НК) |
87 |
96 |
|
предоставляемый родителям, имеющим 2 и более детей в возрасте до 18 лет или детей-инвалидов в возрасте до 18 лет – на каждого ребенка в месяц (ч. 8 и 9 подп. 1.2 п. 1 ст. 209 НК) |
87 |
97 |
|
некоторым лицам в месяц, в т.ч. инвалидам I и II группы, инвалидам с детства, “афганцам”, отдельным категориям “чернобыльцев” и др. (подп. 1.3 п. 1 ст. 209 НК) |
220 |
246 |
|
для молодых специалистов, молодых рабочих (служащих) (подп. 1.4 п. 1 ст. 209 НК) |
620 |
Вопрос 5. Подпадают ли под порог 200 000 белорусских рублей доходы полученные по договорам аренды имущества, расположенного в Беларуси?
Не подпадают. В порог 200 000 включаются доходы в виде дивидендов, по трудовым договорам, а также по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг и создание объектов интеллектуальной собственности.
Предоставление имущества в аренду или финансовую аренду (лизинг) не является услугой, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом применительно к отдельным налогам, сборам (пошлинам). Применительно к подоходному налогу иное не предусмотрено.
Необходимо помнить, что деятельность по предоставлению в аренду имущества может зачастую являться предпринимательской и повлечь необходимость уплаты налогов иных, чем подоходный, или подоходного, но по ставке 20% для индивидуальных предпринимателей. В частности, согласно письму МНС от 10.01.2023 № 3−1−13/00077 следующая деятельность будет являться предпринимательской:
— физическое лицо планирует одновременно сдавать в аренду два принадлежащих ему на праве собственности нежилых помещения одному юридическому лицу;
— физическое лицо планирует одновременно сдавать в аренду части принадлежащего ему на праве собственности одного нежилого помещения различным юридическим лицам.
Обращаем внимание, что ответы подготовлены исходя из проекта изменений по состоянию на 11.10.2023 года и могут быть изменены по мере внесения корректировок в проект изменений и позиций правоприменительных органов.
Ставки подоходного налога в 2024 году
В 2024 году в Белоруссии ставки подоходного налога останутся без изменений, сохраняясь на уровне 13%. Это означает, что каждый налогоплательщик будет обязан уплатить 13% от своего дохода в государственный бюджет. При этом сумма налога может быть уменьшена путем учета различных льгот и вычетов.
Ставка подоходного налога применяется к различным видам дохода, включая заработную плату, проценты по банковским вкладам, дивиденды, арендную плату и другие источники доходов физических лиц. Величина налога зависит от размера дохода и может быть увеличена или уменьшена в зависимости от определенных условий и статуса налогоплательщика.
Важно отметить, что в Белоруссии действует прогрессивная система налогообложения, что означает, что чем выше доход, тем выше и ставка налога. Однако максимальная ставка подоходного налога ограничена и не может превышать 13%.
Для определения суммы налога необходимо учесть вычеты и льготы, предусмотренные законодательством. Например, налоговый вычет может быть предоставлен для оплаты образования, лечения, пенсионных взносов и других расходов. Также существуют льготы для определенных категорий налогоплательщиков, таких как инвалиды и многодетные семьи.
Итак, ставки подоходного налога в 2024 году остаются на уровне 13%. Величина налога зависит от размера дохода и может быть уменьшена с помощью вычетов и льгот, предусмотренных законодательством. Прогрессивная система налогообложения гарантирует, что более высокие доходы будут облагаться более высокой ставкой налога, но максимальная ставка составляет 13%.
Увеличение ставок подоходного налога в 2024 году
Согласно последним изменениям в налоговом законодательстве Белоруссии, с 1 января 2024 года ожидается увеличение ставок подоходного налога для некоторых групп населения. Эти изменения мотивированы необходимостью увеличения доходов бюджета и обеспечения социальных программ.
В новом налоговом законе предусмотрено, что ставки подоходного налога будут увеличены для лиц с высоким уровнем дохода. Ставка для этой категории налогоплательщиков составит 20%. Также, к ставке в 20% применяется налоговый вычет, который может уменьшить облагаемую базу.
Для налогоплательщиков с доходами ниже порога, установленного в новом законе, ставка подоходного налога сохраняется на прежнем уровне, и составляет 13%. В то же время, некоторые доходы, такие как дивиденды и проценты по накопительным счетам, будут облагаться отдельной ставкой 16%.
Увеличение ставок подоходного налога вызвало различные мнения среди налогоплательщиков. Однако, правительство Белоруссии утверждает, что эти меры направлены на укрепление финансово-экономической стабильности и обеспечение роста социальных выплат и услуг. Также ожидается, что увеличение ставок подоходного налога приведет к более справедливому распределению налогового бремени в обществе.
Особенности регулирования подоходного налога для разных категорий граждан
Каждая категория граждан в Белоруссии облагается подоходным налогом в зависимости от своего статуса и
доходов. Существуют особенности регулирования этого налога для разных групп населения.
Для работников сферы государственного управления и обороны, правоохранительных органов и службы безопасности
величина подоходного налога составляет 13%. Такая ставка является максимальной для этой категории граждан.
Для наемных работников, занятых в других отраслях экономики, налоговая ставка составляет 9%. Это стандартная
ставка, применяемая к большинству работающих людей в Белоруссии.
Малоимущие граждане, получающие низкие доходы, облагаются налогом по особым правилам. Их налоговая ставка может
быть понижена до 12% или даже освобождена от уплаты налога в случае, если у них маленький родной доход.
Личные предприниматели и фрилансеры также облагаются подоходным налогом. Величина налога для них зависит от
вида деятельности и получаемого дохода. Процент может варьироваться от 6% до 18%.
Студенты, пенсионеры и инвалиды также имеют свои особенности в регулировании подоходного налога. Они могут
претендовать на уменьшение налоговой ставки исходя из своего статуса и дохода.
В рамках подоходного налога с зарплаты в Беларуси в 2024 году предусмотрены различные вычеты и льготы, которые позволяют уменьшить налоговую нагрузку:
- Общий вычет – предусматривает возможность получить сумму дохода, на который не будет начисляться налог. Размер этого вычета составляет 28 базовых величин.
- Вычет на детей – предоставляется родителям налогоплательщикам в зависимости от количества детей. На каждого ребенка предусмотрен вычет в размере 50% базовой величины.
- Вычет на иждивенцев – может быть предоставлен налогоплательщикам, которые содержат иждивенцев – родителей, внештатных детей старше 18 лет, а также лиц, находящихся в опеке или попечительстве. Размер этого вычета составляет 50% базовой величины.
- Вычет на обучение – предоставляется налогоплательщикам, которые финансируют обучение своих детей или самостоятельно обучаются. Размер вычета составляет до 5 базовых величин.
- Вычет на медицинские услуги и лекарства – предоставляется налогоплательщикам, которые понесли расходы на медицинские услуги или лекарства. Размер вычета составляет сумму фактических расходов.
- Вычет на пожертвования – налогоплательщикам предоставляется возможность получить вычет в размере пожертвований, сделанных на благотворительные цели. Размер вычета не может превышать 20% суммы налога.
Учитывая указанные вычеты и льготы, налогоплательщики могут значительно снизить свою налоговую нагрузку и иметь больше доступных средств для расходов.
Какой подоходный налог в Белоруссии в 2024 году?
В 2024 году в Белоруссии действует система прогрессивного подоходного налога, которая была введена с 1 января 2019 года. Согласно текущим законодательным актам, налоговая ставка зависит от размера годового дохода граждан.
Для лиц, чей доход не превышает 24 000 белорусских рублей в год, применяется минимальная ставка налога в размере 9%. Для налоговой базы свыше данного порога и дохода до 36 000 белорусских рублей в год, ставка налога равна 13%. Для дохода выше 36 000 белорусских рублей и дохода до 72 000 белорусских рублей в год, ставка налога составляет 15%. И наконец, для граждан с доходом выше 72 000 белорусских рублей в год применяется максимальная ставка налога в размере 20%.
Важно отметить, что данная система налогообложения не учитывает возможные льготы и вычеты, которые могут быть доступны для определенных категорий налогоплательщиков. Кроме того, ставки налога и система налогообложения могут быть изменены правительством Белоруссии в соответствии с текущей экономической и финансовой ситуацией в стране.
Ознакомиться с налоговым кодексом Белоруссии и получить подробную информацию о налоговой системе можно на официальном сайте налоговой службы.
Новые изменения в налогообложении в 2024 году
Согласно новым правилам, ставка подоходного налога будет изменена с 13% на 15%. Это означает, что граждане Белоруссии будут платить больше налогов на свой доход.
Помимо изменения ставки подоходного налога, вступят в силу и другие изменения в налоговом законодательстве. В частности, будет проведена реформа налогообложения предприятий и индивидуальных предпринимателей, что может повлиять на их налоговые обязательства.
Также планируется введение новых налоговых ставок для определенных видов деятельности. Например, введение дифференциации налоговых ставок для туристической индустрии и IT-сектора.
Новые изменения в налогообложении в Белоруссии в 2024 году представляют собой серьезные изменения в системе налогового регулирования. Гражданам и компаниям следует быть внимательными и проконсультироваться с налоговыми экспертами, чтобы понять все последствия изменений и принять необходимые меры для соблюдения новых требований налогового законодательства.
Сравнение подоходного налога в Белоруссии с другими странами
Подоходный налог в Белоруссии в 2024 году составит 13%. Это означает, что граждане Белоруссии обязаны уплачивать 13% своего дохода налоговых органам.
Сравнение подоходного налога с другими странами позволяет оценить налоговые ставки в Белоруссии по сравнению с другими странами мира:
| Страна | Подоходный налог |
|---|---|
| США | от 10% до 37% |
| Германия | от 14% до 45% |
| Великобритания | от 20% до 45% |
| Франция | от 20% до 45% |
| Россия | от 13% до 15% |
| Китай | от 3% до 45% |
Из приведенной таблицы видно, что подоходный налог в Белоруссии в 2024 году будет составлять 13%, что является ниже, чем во многих других странах. Например, в США и Германии налоговая ставка может быть в два или более раза выше, чем в Белоруссии.
Краткий обзор налоговой системы Белоруссии
Самым главным налогом, который платят граждане Белоруссии, является подоходный налог. В 2024 году тарифы на подоходный налог будут изменены. Согласно новым правилам, граждане с доходами до 10 000 белорусских рублей будут облагаться подоходным налогом в размере 13%. Для доходов свыше 10 000 белорусских рублей тариф подоходного налога составит 15%.
Кроме подоходного налога, в Белоруссии существует ряд других налогов и сборов, таких как налог на добавленную стоимость, акцизный налог, налог на прибыль предприятий и другие. Также, в некоторых случаях, могут применяться налоговые льготы и особые режимы налогообложения для отдельных категорий налогоплательщиков.
Обращаем ваше внимание, что данная статья составлена на основе действующего на момент написания законодательства Белоруссии. Уточняйте информацию у профессиональных налоговых консультантов перед принятием решений по уплате налогов.
Влияние подоходного налога на экономику Белоруссии
Высота тарифов подоходного налога является важным фактором, который влияет на стимулирование предпринимательской активности и привлечение инвестиций в страну. Чем ниже ставки налога, тем более привлекательной становится Белоруссия для бизнеса и инвесторов.
Введение изменений в подоходный налог, таких как снижение ставок или изменение налоговых льгот, способствует развитию бизнеса и увеличению доходов населения. В результате, уровень жизни граждан повышается, а экономика страны становится более устойчивой и конкурентоспособной.
Однако, высокие ставки подоходного налога могут иметь отрицательное воздействие на экономику. Это может привести к сокращению доходов населения, снижению расходов потребителей и инвесторов, а также ограничению предпринимательской активности. Высокие налоги могут также привести к уходу бизнеса за рубеж, что негативно сказывается на экономическом развитии страны.
В целом, подоходный налог является важным инструментом государственного контроля над экономикой Белоруссии. Он должен быть сбалансирован, чтобы обеспечить стимулы для развития бизнеса и привлечения инвестиций, при этом не оказывая сильного давления на граждан и предпринимателей.
| Тарифные ставки подоходного налога в Белоруссии в 2024 году | Доход, BYN | Ставка налога, % |
|---|---|---|
| Ставка 1 | до 10 000 | 6 |
| Ставка 2 | 10 001 — 30 000 | 9 |
| Ставка 3 | 30 001 — 60 000 | 15 |
| Ставка 4 | 60 001 — 100 000 | 20 |
| Ставка 5 | свыше 100 000 | 24 |
| Покупка | Продажа | ||
|---|---|---|---|
| 1 | USD | 3,1500 | 3,1500 |
| 1 | EUR | 3,4260 | 3,4300 |
| 100 | RUB | 3,4750 | 3,4870 |
| 10 | PLN | 7,6510 | 7,9000 |
| 100 | UAH | — | 4,5000 |