Налоговые вычеты на детей в 2023 году: предельная сумма

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговые вычеты на детей в 2023 году: предельная сумма». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Как получить двойной налоговый вычет?

2. Стандартные налоговые вычеты на детей в 2007 г.

3. Порядок и правила возврата подоходного налога с заработной платы за год – как вернуть 13 процентов

4. Нюанс: налогообложение при договоре беспроцентного займа

5. Стандартный налоговый вычет

6. Налоговый вычет вдове военнослужащего

7. Налоговый вычет на детей: прибавка к зарплате за родительство

8. Как оформить статус иждивенца

9. Структура новой таблицы кодов вычетов

10. Объемы стандартных и социальных налоговых вычетов на детей

11. Перечень документов необходимых для оформления вычета на ребенка

12. Как осуществить возврат НДФЛ

13. Санкции, если не платить НДФЛ

Самый распространённый способ получения налогового вычета — через работодателя. Достаточно сдать в бухгалтерию документы, а там уже посчитают, сколько следует прибавить к зарплате. Выплаты увеличатся на несколько сотен рублей в месяц.

Как получить двойной налоговый вычет?

Двойной налоговый вычет полагается единственному родителю, если второй родитель умер, пропал без вести или в свидетельстве о рождении нет записи об отце.

Например, женщина родила ребёнка без отца. Она будет получать не 182 рубля, а 364 рубля. Если она выйдет замуж, то право на двойной налоговый вычет пропадёт. Зато прибавку к зарплате получит новый супруг.

Но даже при живом муже можно получить двойной вычет, если папа и мама развелись или не оформили брак. Второй супруг должен отказаться от получения налогового вычета и предоставить справку 2-НДФЛ с места работы.

Итак, налоговый вычет на ребёнка — не самая большая сумма, которую можно получить из бюджета. Но возврат налога не потребует много сил и времени — достаточно написать заявление работодателю, поэтому отказываться от этой возможности не стоит. Узнайте, если работодатель не делал за вас вычет, то подайте декларацию самостоятельно — за три года сумма более ощутимая, чем ежемесячные прибавки к зарплате.

Например, у вас один ребёнок и зарплата 25 000 рублей. За три года вы вернёте из бюджета 6 552 рубля.

Стандартные налоговые вычеты на детей в 2007 г.

Кто имеет право на вычет	На кого предоставляются вычеты	Размер вычета	Специальные условия применения	Подтверждающие документы
1	2	3	4	5
- родители ребенка, на обеспечении которых находится ребенок; - супруги родителей ребенка (отчим, мачеха), на обеспечении которых находится ребенок	- на каждого ребенка в возрасте до 18 лет; - на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет	600 руб.	Вычет предоставляется с месяца рождения ребенка и сохраняется до конца того года, в котором ребенок достиг 18 лет, а в случае обучения - 24 лет	- свидетельство о рождении ребенка; - справка из образовательного учреждения о том, что ребенок в возрасте до 24 лет является: - учащимся очной формы обучения (в вузе, техникуме и т.п.); - аспирантом; - ординатором; - студентом; - курсантом; - справка учреждения медико- социальной экспертизы, подтверждающая факт установления инвалидности
- на ребенка в возрасте до 18 лет, являющегося инвалидом; - на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы	1200 руб.
- вдовы; - вдовцы; - одинокие родители	- на каждого ребенка в возрасте до 18 лет; - на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет	1200 руб.	Вычет предоставляется с месяца рождения ребенка и сохраняется до конца того года, в котором ребенок достиг 18 лет, а в случае обучения - 24 лет. Предоставление вычета в размере 1200 руб. прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления в брак вдовы, вдовца, одинокого родителя. С этого месяца вычет предоставляется в размере 600 руб.	- свидетельство о рождении ребенка; - справка из образовательного учреждения о том, что ребенок в возрасте до 24 лет является: - учащимся очной формы обучения (в вузе, техникуме и т.п.); - аспирантом; - ординатором; - студентом; - курсантом; - свидетельство о браке; - свидетельство о разводе ; - отсутствие в паспорте родителя штампа о регистрации брака ; - справка учреждения медико- социальной экспертизы, подтверждающая факт установления инвалидности
- на ребенка в возрасте до 18 лет, являющегося инвалидом; - на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы	2400 руб.	Предоставление вычета в размере 2400 руб. прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления в брак вдовы, вдовца, одинокого родителя. С этого месяца вычет предоставляется в размере 1200 руб.
- опекуны ребенка; - попечители ребенка; - приемные родители ребенка	- на каждого ребенка в возрасте до 18 лет; - на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет	1200 руб.	Вычет предоставляется: (или) с месяца, в котором установлена опека (попечительство); (или) с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью - и сохраняется: (или) до конца того года, в котором ребенок достиг 18 лет (в случае обучения - 24 лет); (или) до месяца истечения срока действия договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью; (или) до месяца досрочного расторжения договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью	- свидетельство о рождении ребенка; - справка из образовательного учреждения о том, что ребенок в возрасте до 24 лет является: - учащимся очной формы обучения (в вузе, техникуме и т.п.); - аспирантом; - ординатором; - студентом; - курсантом; - справка учреждения медико- социальной экспертизы, подтверждающая факт установления инвалидности ; - договор о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью
- на ребенка в возрасте до 18 лет, являющегося инвалидом; - на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы	2400 руб.

Порядок и правила возврата подоходного налога с заработной платы за год – как вернуть 13 процентов

Предусмотрено два варианта подачи заявлений: при личном посещении ФНС и обращении к работодателю. В первом случае необходимо учитывать:

сроки проверки не могут быть меньше трех месяцев (кроме того, если запрос будет одобрен, понадобится еще 30 дней, чтобы перечислить денежные средства);
для всех категорий вычетов составляется одна декларация. В нее вносят все основания для возмещения той или иной суммы. Затем заполненный документ отправляют в ФНС по месту проживания (прописки);
документацию можно отправить по почте – при условии описи вложения (этот вариант предусмотрен на тот случай, если нет возможности самостоятельно посетить уполномоченный орган).

Нюанс: налогообложение при договоре беспроцентного займа

Если человек взял договор беспроцентного займа в организации, где он трудится, то у него возникает материальная выгода. И эта материальная выгода должна облагаться налогом на доходы физических лиц. Наш калькулятор налог с материальной выгоды по займу считать не умеет, но это несложно. Вот, по какой формуле это делается:

Материальная выгода = (сумма займа) * 2/3 ставки рефинансирования * количество дней займа / 365

Сумма налога = материальная выгода * 35%

Внимание! Ставка НДФЛ по материальной выгоде в рублях составляет 35% для налоговых резидентов и 30% для нерезидентов России.

Пример расчета:

Букашка Александр Борисович получил беспроцентный займ от работодателя — 100 000 рублей на 12 месяцев.

Его материальная выгода составит: 100 000 *(6,5*2/3) * 365/365 = 4 333 рубля.

Налог составит: 4333* 35% = 1516 рублей 55 копеек.

Стандартный налоговый вычет

Особенность стандартного налогового вычета от прочих видов вычетов заключается в том, что при его назначении роль играет исключительно принадлежность налогоплательщика к определенной категории лиц, а расходы лица не принимаются во внимание.

Стандартные налоговые вычеты начисляются ежемесячно на следующих основаниях:

плательщикам НДФЛ, воспитывающим несовершеннолетних детей и ребенка с установленной группой инвалидности (вычет будет действителен до месяца, в котором денежные поступления лица достигнут 350 тысяч рублей);
налогоплательщикам, чей ребенок поступил в ВУЗ на очное обучение (до 24 лет);
отдельным категориям лиц, среди которых участники боев, ветераны, военнослужащие и т.д.

У одного из родителей (усыновителей, опекунов) есть возможность отказаться от своего стандартного вычета на ребенка в пользу 2-го родителя, и у того появляется право на получения вычета в двойном размере.

Налоговый вычет вдове военнослужащего

Среди граждан, имеющих право на получение стандартного налогового вычета значатся отец, мать и супруг военнослужащих, погибших при защите РФ или СССР по причине получения ранения, травмы, заболевания в ходе несения службы на фронте. Данное правило распространяется на родителей и супругов госслужащих, кто отдал жизнь во время несения службы.

Из вышесказанного можно сделать вывод, что вдове военного и гос. служащего полагается стандартный налоговый вычет в размере 500 рублей. Данный вычет будет суммироваться с другими стандартными вычетами. Вычет будет начисляться ежемесячно.

Как только женщина выходит замуж, налоговый вычет перестает учитываться.

Документами, доказывающими правомерность подачи заявления на предоставление стандартного вычета в 500 руб в месяц:

Свидетельство о заключении брака с военно(гос)служащим.
Копия страницы паспорта с отметками об актах гражданского состояния (нужно доказать отсутствие штампа о повторном вступлении в брак).
Бумага, доказывающая факт смерти мужа при исполнении служебных обязанностей или при защите Родины:

медицинское свидетельство о смерти с пометкой «Смерть наступила в период прохождения действительной военной службы»,
пенсионное удостоверение со штампом «вдова погибшего воина» (подойдет также наличие записи с подписью начальника учреждения, оформившего удостоверение, и печатью учреждения),
справка о гибели военнослужащего.

Ошибка № 1: Составление вдовой заявления только на стандартный налоговый вычет в размере 500 рублей в связи с гибелью супруга (военнослужащего) при исполнении служебных обязанностей.

Комментарий: Стандартные налоговые вычеты подлежат суммированию, то есть получение вычета в 500 рублей на себя не исключает возможности получения двойного налогового вычета на детей, имеющих единственного родителя.

Ошибка № 2: Вдова подала заявление на предоставление ей имущественного налогового вычета в счет того, что ее умерший супруг не успел воспользоваться частью имущественного вычета, хотя сама она уже получала имущественный вычет ранее.

Комментарий: Вычет в данном случае может быть предоставлен вдове умершего налогоплательщика, однако для этого женщина не должна была пользоваться своим правом на получение имущественного вычета ранее. Имущественный вычет предоставляется только единожды.

Налоговый вычет на детей: прибавка к зарплате за родительство

26.04.2017

Работающих родителей волнуют налоговые льготы, зависящие от количества детей.

Каким будет детский жилищный вычет в 2017 году? Кому полагается имущественный вычет на детей? В чем заключается суть государственной программы?

Граждане государства обязательно каждый месяц платят подоходный налог, в Российской Федерации он составляет 13%. Подоходный высчитывают из зарплаты, начисленной бухгалтерией.

Вычет позволяет вернуть часть налога, уплаченного государству.

У родителей появляется реальная возможность, работая как прежде, получать немного больше денег, чем до рождения ребенка.

Стандартные детские льготы в 2017 обозначены в Налоговом кодексе. В статьях 213, 218 перечислены категории лиц, получивших право на такие налоговые скидки.

Услышав про детский, жилищный или другой вычет, многие думают, что льготы доступны только многодетным семьям. В действительности жилищный вычет предоставляется всем родителям – неважно, сколько у них детей.

От количества детей зависит только сумма – чем больше семья, тем выше льготы, не облагающиеся налогом. Льготы рассчитаны на биологических матерей/отцов, а также на усыновителей или официальных опекунов. В отдельных случаях льготы получают дед/бабушка ребенка, оформившие опеку.

Размер льготы напрямую зависит от количества деток в семье.

Одного ребенка достаточно для получения льготы, но чем больше детворы растет в вашем доме, – тем большая сумма из зарплаты не облагается налогом.

Как оформить статус иждивенца

Процедура признания иждивения зависит цели и сложности дела. Есть два пути. Первый и простой — внесудебный, через орган, которому требуется подтвердить иждивение (Пенсионный фонд России, нотариус, социальная защита). Например, вы обратились в ПФР для оформления пенсии по потере кормильца. В ПФР могут потребовать доказательства, что вы находились на иждивении у умершего кормильца. Дети до 18 лет признаются иждивенцами по умолчанию.

В запутанных случаях сотрудники ведомства, чтобы не разбираться самим, отправляют доказывать факт иждивения через суд. Это второй способ — более сложный и долгий.

Как доказать факт иждивения через суд:

Подготовить документы и доказательства.
Оплатить госпошлину (квитанция прикладывается к списку документов).
Составить исковое заявление.
Подать документы в суд.
Дождаться решения суда.
Обратиться с положительным решением в нужный вам орган.

Структура новой таблицы кодов вычетов

Таким образом, новая таблица кодов вычетов состоит из 14 разделов, имеющих наименования по видам вычетов, и 1 дополнительного кода 620, включающего иные виды вычетов, не перечисленные в таблице.

Последовательность разделов и нумерация кодов в них такова:

стандартные вычеты по ст. 218 НК РФ — коды 104, 105,126–149;
уменьшающие базу согласно ст. 214.1 НК РФ — коды 201–203, 205–210;
уменьшающие базу согласно ст. 214.3 НК РФ — коды 211, 213;
уменьшающие базу согласно ст. 214.4 НК РФ — коды 215–220; 222–241;
уменьшающие базу согласно ст. 214.9 НК РФ — коды 250–252;
имущественные вычеты по ст. 220 НК РФ — коды 311, 312;
социальные по подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ — коды 320, 321;
социальные по подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ — коды 324–326;
социальные по подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ — код 327;
социальные по подп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ — коды 328;
профессиональные вычеты по ст. 221 НК РФ — коды 403–405;
вычеты по необлагаемым доходам по ст. 217 НК РФ — коды 501–510;
уменьшающие базу согласно ст. 214 НК РФ — код 601;
инвестиционные вычеты по ст. 219.1 НК РФ — код 618;
иные вычеты — код 620.

Таблица завершается 5 примечаниями, отсылающими к реквизитам документов, на основании которых следует применять социальные вычеты и вычеты с кодами 509 и 510 по необлагаемым доходам.

Объемы стандартных и социальных налоговых вычетов на детей

Еще раз акцентируем внимание на период предоставления права снижения НДФЛ, потому что возникает вопрос у многих налогоплательщиков, как рассчитывается, например компенсация, если гражданину уже исполнилось 24 года, но учеба еще не завершена?

Согласно ст.218 HK РФ, уменьшение базы налогообложения, положено гражданам на каждого члена семьи в возрасте до 18 лет, и до 24, при условии, что он является учащимся очной формы обучения.

Досрочное окончание предоставления права на компенсацию может быть вызвано:

смертью ребенка;
досрочным расторжением соглашения о передаче подопечного в семью на воспитание.

Когда же прекращается право на снижение НДФЛ? Согласно позиции Минфина, льгота родителям предоставляется до конца года, в котором ребенку исполнилось 18 лет, не приравниваясь к месяцу его рождения. Что же касается учащихся, то период предоставления стандартного вычета ограничивается временем обучения, включая академотпуск.

То есть, если подопечному исполнилось 24, и период обучения приходится на этот год, то привилегия уменьшения размера НДФЛ предоставляется на студента-очника до конца года. А если период обучения заканчивается в месяце до окончания года, в котором обучающемуся исполнилось 24, то начиная со следующего месяца, уменьшение налогооблагаемой базы таким способом прекращается.

Отличаются ли суммы возмещения НДФЛ на первого и последующих детей? Согласно ст.218 НК РФ, суммы льготы разные, при этом существенно выше размер вычета на ребенка-инвалида:

На кого предоставляется компенсация	Сумма (руб.)
1 -й и 2-й ребенок	1400
3-й и последующий	3000
Ребенок-инвалид I и II гр.	12000
1-й и 2-й ребенок, который усыновлен или находится под опекой	1400
3-й и последующий, удочеренной, находящийся под опекой (попечительством)	3000
На ребенка-инвалида, усыновленного или взятого под опеку	6000

Перечень документов необходимых для оформления вычета на ребенка

Стандартный вычет за детей, оформляется налоговым агентом на сотрудника при условии написания соответствующего заявления и предоставления определенного пакета документов. Знание того, что у некоторых работников есть дети, не обязывает наймодателя применять данное основание сокращения базы налогообложения, нужны подтверждающие документы. Почему? Потому что налоговый вычет может быть оформлен не только через работодателя, но и через ФНС или, например, второй супруг получает вычет в двойном размере. Чтобы избежать противозаконных ситуаций, требуется подтверждение права на снижение размера НДФЛ за несовершеннолетних.

Заявление пишется в свободной форме, на имя руководителя, с указанием основания вычета, ФИО детей и года их рождения.

К бланку прикладывается следующий пакет документов:

паспорт налогоплательщика;
свидетельство о рождении детей или паспорт, если им больше 14 лет;
документы, подтверждающие группу инвалидности;
бумаги, об усыновлении (удочерении, опекунстве, попечительстве)
для обучающихся требуется справка из деканата, подтверждающая данный факт.

Работодатель может затребовать дополнительные официальные бумаги, например, для удостоверения в том, что несовершеннолетний проживает совместно с заявителем.

При этом, согласно письму ФНС, повторное предоставление документов, если положение в семье не изменилось, не требуется. В большинстве случаев, наймодатель запрашивает только документ на ребенка и заявление.

Как осуществить возврат НДФЛ

В некоторых случаях есть возможность вернуть часть уплаченных из зарплаты в бюджет налогов. Эта процедура также называется налоговым вычетом, но в несколько другой интерпретации.

Если сотрудник или его ребенок обучаются на очной форме в вузе или работник потратил значительную сумму на лечение, приобретение жилья за полный расчет или в ипотеку, то он имеет право возвратить часть потраченных средств. Для этого в налоговую инспекцию по месту жительства необходимо подать пакет документов, соответствующий ситуации.

Это можно сделать в следующий налоговый год после осуществления затрат. Основное условие — гражданин должен иметь официальный доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%. Подробнее читайте в статье «Заявление на возврат НДФЛ: как заполнить».

Санкции, если не платить НДФЛ

Каждый работодатель должен знать, что начисленный налог на доходы физлиц подлежит перечислению в бюджет на следующий день после выплаты зарплаты сотрудникам. Если перевод выполняется на банковские карты работников, то с этого дня и начинается отсчет. Если работники получают зарплату наличными, то началом срока по уплате НДФЛ считается дата снятия средств с расчетного счета организации.

В случае пропуска уплаты суммы, подлежащей перечислению в бюджет, на работодателя накладываются штрафные санкции. Их размер равен 20% от неуплаченной суммы с начислением пени, которое рассчитывается как 1/300 действующей ставки рефинансирования Центробанка РФ.

***

Каждый работодатель имеет обязанность удерживать и уплачивать налог на доходы своих сотрудников.

Зарплата до вычета НДФЛ — это как? Это полная заработная плата работника до того, как с нее удержан налог, ставка которого зависит от статуса сотрудника (для резидентов — 13%, для нерезидентов — 30%). При этом до расчета налогооблагаемой базы наниматель обязан учесть налоговые вычеты, которые имеют его сотрудники (на детей, имущество и др.). Зарплата до вычета налогов называется gross, после удержания НДФЛ — net.

***

Еще больше информации по теме — в рубриках «Зарплата» и «НДФЛ».