4-ФСС за 4 квартал 2023 года: форма и правила заполнения

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «4-ФСС за 4 квартал 2023 года: форма и правила заполнения». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

В связи с объединением Пенсионного Фонда и Фонда социального страхования в Социальный фонд России (Федеральный закон от 14.07.2022 № 236-ФЗ) постановлением Правления ПФР от 31.10.2022 № 245п была утверждена новая единая форма сведений для персонифицированного учета и о начисленных страховых взносах на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (ЕФС-1).

Предшествующая форма 4-ФСС и ее аналог в виде второго раздела ЕФС-1 несколько различаются. Для сопоставления – в разд. 2 к ЕФС-1 в 2023 году:

• указывают число по застрахованным работникам по взносам на травматизм;
• записывают тип страхователя там, где отображается облагаемая база взносов;
• заполняют новую графу, где требуются расчетные данные о взносах на начало отчет. периода;
• госструктуры заполняют новый раздел, касающийся облагаемой базы;
• не надо указывать число лиц, пострадавших при наступлении страхового случая (их исключили).

Что нового в бланке 4-ФСС

Новая форма состоит из титульного листа и нескольких таблиц. Часть из них переработали и изменили нумерацию, другие из расчета исключили. Новшества в основном связаны с отменой прежней системы выплаты пособий, когда сотрудникам их перечисляла компания, а затем эти суммы работодателю возмещал ФСС.

Самое заметное изменение – из формы исчезла таблица, в которой раньше отражались детали расчета с фондом (Таблица 2 на старом бланке). Также больше нет Таблиц 3 и 4 в их прежнем виде — они не подлежали заполнению еще с 2021 года.

При формировании отчета все страхователи должны заполнять всего 3 страницы: титульный лист, Таблицу 1 и Таблицу 4. Остальные таблицы заполняются при наличии данных:

• Таблица 1.1 заполняется теми организациями, чьи структурные подразделения были выделены в самостоятельные классификационные единицы (СКЕ).
• Таблица 2 заполняется компаниями и ИП, которые временно направляют своих работников по договору о предоставлении персонала к другим работодателям.
• Таблица 3 предназначена для тех предприятий, на которых в отчётном периоде были страховые случаи – в ней отражается численность пострадавших.

Как заполнять, если деятельность приостановлена

Компании приостанавливают ведение деятельности нечасто. В большинстве случаев такая ситуация возникает у некоммерческих организаций, бюджетников «замораживают» намного реже.

Если деятельность субъекта приостановлена, облагаемых начислений в пользу наемных работников нет, то необходимо сдавать нулевой 4-ФСС. Даже если в расчетном периоде не было ни одного начисления в пользу штатных работников (к примеру, в некоммерческой организации не было выплат в течение всего 2022 года), то отчет все равно предоставьте вовремя.

Никаких исключений чиновники не предусмотрели, юрлица сдают нулевой отчет 4-ФСС в обязательном порядке, даже если нет сотрудников и начислений. А вот ИП без работников вправе не отчитываться в Соцстрах. За несданную «нулевку» выпишут штраф. Чтобы не допустить применения санкций, придется заполнить титульный лист расчета и таблицы 1 и 4.

Порядок составления отчета 4-ФСС бюджетной организацией

Рассмотрим пример заполнения 4-ФСС для бюджетного учреждения ГБОУ «ДОД СДЮСШОР “АЛЛЮР”». Среднесписочная численность сотрудников за отчетный период составила 2 человека. Для организации определен тариф 0,2 %. Со всеми работниками заключены трудовые договоры.

В таблице — инструкция по заполнению расчета 4-ФСС.

Наименование раздела формы 4-ФСС	Как заполнять
Титульный лист	Вписываем сведения об организации в следующем порядке: Регистрационный номер и код подчиненности. Отчетный период, номер корректировки. Полное наименование учреждения. Регистрационные сведения об организации (ИНН, КПП, ОГРН, номер контактного телефона, ОКВЭД, источник финансирования). Полный адрес места регистрации компании. Сведения о численности физлиц, которым платят вознаграждение, и среднесписочной численности сотрудников, в том числе инвалидов и занятых на вредных условиях труда. Количество заполненных страниц и приложений отчета. Сведения о руководителе организации или ином уполномоченном лице.
Таблица 1	В табличной части указываем сведения о произведенных начислениях сотрудникам, суммы, не включаемые в расчеты страховых взносов, налогооблагаемую базу. Сведения указываем в разрезе месяцев, общую сумму — нарастающим итогом. Информацию для заполнения отчетной формы получаем, сформировав оборотную ведомость по счету 302.10 «Расчеты по оплате труда и начислениям на выплаты по оплате труда». Определяем тариф взносов в соответствии с классом профессионального риска и тариф с учетом скидки или надбавки. Рассчитываем, сколько исчислено страховых взносов
Таблица 1.1	Включаем в расчет, если в организации выделены самостоятельные квалификационные единицы
Таблица 4	Вот какие сведения по охране труда указывают в отчете по форме 4-ФСС в 2022 году — информацию о проведенной специальной оценке условий труда и обязательных медицинских осмотрах. Если спецоценка не проводилась, то поставьте прочерки в ячейках. Сведения указываем по состоянию на 01.01.2022. Спецоценку и медосмотры, которые провели в течение 2022 года, не отражаем. В новой форме расчета 3-й класс условий труда разделяем на подклассы.

Ответственность за ошибки в ЕФС-1

Ответственность работодателей за нарушение правил сдачи отчетности по персонифицированному учету указана в Законе от 01.04.1996 г. № 27-ФЗ, а именно:

• штраф 500 руб. по каждому застрахованному лицу (исключение — информация о трудовой деятельности) — за несдачу или несвоевременную сдачу, за неполные или ошибочные сведения;
• штраф 1 000 руб. — за нарушение порядка подачи в виде электронных документов.

При нарушениях в разделе 2 штрафы аналогичные, как и по отчету 4-ФСС. Несдача информации — штраф 5% от суммы, начисленной за последние три месяца, но не больше 30% и не меньше 1 000 руб. (ст. 26.30 Закона от 24.07.1998 г. № 125-ФЗ).

С 2023 года в Закон от 01.04.1996 г. № 27-ФЗ внесут корректировки на основании Закона от 14.07.2022 г. в части применения штрафов. Работодатель сможет их избежать, когда:

• сдаст уточненный отчет в течение 5-ти рабочих дней после получения уведомления об ошибках или несоответствиях;
• исправит ошибку до того, как поступит такое уведомление, то есть до ее обнаружения специалистами фонда.

Порядок заполнения и бланк формы 4-ФСС в 2021 году

Обращаем внимание, что в расчете 4-ФСС титульный лист, а также таблицы 1, 2 и 5 является обязательными для заполнения всеми плательщиками страховых взносов! Остальные таблицы заполняются при наличии соответствующих данных для отражения.

В таблице 5 указываются данные по проведению специальной оценки условий труда (СОУТ) и проведению предварительных и (или) периодических медицинских осмотров работникам страхователя (далее – ПМО) по состоянию на 1 января отчетного года.

Таблица 5 заполняется страхователем в первом квартале каждого отчетного года, а в дальнейшем данные дублируются в каждом последующем квартале без изменений.

Данные по СОУТ считаются суммарно за 5 лет, предшествующих отчетному году, а данные по проведению ПМО указываются за 1 год, предшествующий отчетному году.

Напоминаем также, что Расчет по форме 4-ФСС сдается поквартально и составляется нарастающим итогом с начала года.

Если Вам необходимо подать уточненный Расчет за периоды до 2017 года, воспользуйтесь формой бланков, действовавших в соответствующих периодах.

Если пример отчета не загрузился, пожалуйста, обновите данную страницу.

Порядок заполнения 4-ФСС за 2020 год

Основные требования по оформлению 4-ФСС:

• Заполнить расчет допускается на компьютере или от руки шариковой (перьевой) ручкой черного либо синего цвета печатными буквами.
• В каждую строку отчета вносят только один показатель. При отсутствии данных в строке или графе проставляются прочерки.
• Если данных для заполнения таблиц 1.1, 3, 4 нет, их в отчет не включают.
• Если в 4-ФСС допущена ошибка, ее зачеркивают и вписывают верное значение, после чего ставят под ней подпись того, кто сдает отчет, дату внесения изменений и печать (при ее наличии).
• Исправлять ошибки корректирующим средством не допускается.
• Нумерация страниц — сквозная.
• В конце каждой страницы отчета страхователю следует проставить подпись и дату подписания.

Подробный порядок заполнения

Изначально вносить параметры предлагается со страницы, где вписывают наименование и основные данные об организации (ИП). Помимо первого на следующих листах отчета вверху проставляют регистрационный номер и код подчиненности отчитывающегося, а снизу их подписывают и проставляют дату заполнения бланка.

Внесение данных по первому разделу лучше начать с третьей таблицы, где показывают базовые показатели, с которых начисляют взносы.

Здесь нужно вносить информацию поэтапно:

• в 1-ю строку столбца 3 вписывают суммарное значение начислений за труд рабочих в отчетном периоде. В ячейки столбцов 4,5,6 вознаграждения наемным рабочим по месяцам из отчетного квартала.
• 2-я строчка отведена для средств, не подающих под удержания в бюджет ФСС.
• 3 строка отведена для выплат, превышающих предельные суммы, попадающих под взыскания в ФСС по ст.8 ФЗ №212 от 24.07.12 г.
• в 4-ой строке определяется итог, который рассчитывается по трем предыдущим показателям выше. Определяют значения по столбцам, вычитая из показаний ячеек в первой строке числа из строк 2 и 3.
• по 5 строке отражаются выплаты рабочим – инвалидам. Пустыми оставляют их организации, где уставной капитал состоит из вкладов объединений лиц с ограниченными возможностями.

4-ФСС на бумажном носителе сдается по желанию теми хозяйствующими субъектами, которые подпадают под определенные критерии. Причем в 2022 году эти критерии изменились.

Что это за критерии и какие произошли изменения, какие сроки при представлении такой отчетности нужно соблюсти и как оштрафуют тех, кто не имел права, но всё же сдал расчет 4-ФСС на бумаге — на все эти вопросы ответим в нашей публикации.

Отчет 4-ФСС направляют в территориальные подразделения Фонда соцстраха те, кто выступает в качестве работодателей и страхователей в части взносов на обязательное соцстрахование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. К таковым относятся:

• все организации без исключения, даже если выплаты в пользу физлиц, облагаемые взносами от НС и ПЗ, не производятся,
• ИП и частнопрактикующие лица, привлекающие наемных работников,
• физические лица, нанимающие официальных помощников (няню, водителя) по трудовым договорам.

Отчетность в контролирующие органы может быть представлена в двух видах: на бумаге и в электронном виде. Не является исключением и отчетность 4-ФСС. При этом на бумажном носителе с 10.01.

2022 ее разрешено представить только тем страхователям, чья среднесписочная численность сотрудников за предыдущий год не превышала 10 человек (ранее было 25 человек).

Для вновь образованных хозсубъектов вместо ССЧ критерием является количество работников, также в 10 человек. Все остальные обязаны отчитываться только электронно.

Форма 4-ФСС 2020-го года

Форма имеет следующий состав:

• Титульный лист
• Таблица 1 «Расчет базы для начисления страховых взносов»;
• Таблица 1.1 «Сведения, необходимые для исчисления страховых взносов страхователями, указанными в пункте 2.1 статьи 22 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ»;
• Таблица 2 «Расчет базы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»;
• Таблица 3 «Расходы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»;
• Таблица 4 «Численность пострадавших (застрахованных) в связи со страховыми случаями в отчетном периоде»;
• Таблица 5 «Сведения о результатах проведенной специальной оценки условий труда (результатах аттестации рабочих мест по условиям труда) и проведенных обязательных предварительных и периодических медицинских осмотров работников на начало года».

Обязательными для сдачи являются титульный лист и таблицы 1, 2 и 5. Их необходимо сдавать в любом случае, даже если в отчетном периоде страхователь не имел начислений за «травматизм». Остальное заполняется только в случаях, когда соответствующие показатели имеют место быть.

Какой бланк документа использовать в 2021 году?

С прошлого года существенно изменился бланк отчета 4-ФСС. В большей степени это связано с тем, что теперь страховые взносы по болезни и материнству подконтрольны ФНС. А у ФСС остались лишь взносы «на травматизм». Именно поэтому и в 2021 году должна быть использована уже новая форма 4-ФСС.

Бланк 4-ФСС

По сути, это все тот же бланк, что был утвержден ФСС еще в 2 года назад (приказ № 381от 26 сентября 2021 года), только уже с изменениями, внесенными в середине 2021 года. Предприятиям новая форма уже знакома, так как по ней они отчитывались уже дважды – за 9 месяцев и весь 2021 год. Тот же бланк используется и при предоставлении расчета за 1 квартал 2021 года.

О сроках предоставления расчета и штрафах за не сдачу читайте в статье Отчет 4-ФСС.

Полный и сокращенный варианты 4-ФСС

Бланк, применяемый для отчета по форме 4-ФСС за 1 квартал 2021 года, утвержден приказом ФСС РФ от 26.09.2016 № 381 (в редакции приказа ФСС РФ от 07.06.2017 № 275).
ВАЖНО! Несмотря на переход к прямым выплатам пособий ФСС, новая форма 4-ФСС на 2021 год пока не утверждена. Как сообщает сам Фонд соцстраха, расчет за 1 квартал нужно сдать по прежней форме из приказа ФСС РФ от 26.09.2016 № 381 (в ред. от 07.06.2017). При этом есть некоторые особенности заполнения, о которых можно узнать здесь.

Видеоурок с подробными пояснениями последних корректировок формы вы можете увидеть по ссылке. В этой же публикации размещен бланк формы, который можно скачать и заполнить.

Построчный алгоритм заполнения формы 4-ФСС с 2021 года приведен в Готовом решении от КонсультантПлюс. Чтобы посмотреть разъяснения, получите пробный доступ к системе. Это бесплатно.

Для 4-ФСС характерны 2 варианта:

• полный — заполняются все составные части расчета;
• сокращенный — при таком варианте часть таблиц можно не оформлять (кроме обязательных).

Иностранные работники

С 2023 года придется уплачивать единый тариф страховых взносов, в том числе в ФОМС России, с заработной платы по трудовым договорам и вознаграждений по договорам ГПХ постоянно проживающим на территории РФ высококвалифицированным специалистам и временно пребывающим иностранным гражданам. Сейчас же, напомним, взносы на обязательное медицинское страхование за иностранных сотрудников работодатели не платят.

Данное изменение позволит иностранным гражданам получать медицинскую помощь по ОМС, но только через три года. К тому же в связи с изменениями работодатели больше не будут обязаны требовать представления полиса ДМС и указывать его реквизиты в трудовом договоре.

Новые квартальные формы с отчета за I квартал 2023 года.

Также, этим же приказом Росстата вводится новые квартальные формы с отчета за 1 квартал 2023 года:

• № ЗП-образование «Сведения о численности и оплате труда работников сферы образования по категориям персонала»;

• № ЗП-культура «Сведения о численности и оплате труда работников сферы культуры по категориям персонала»;

• № ЗП-наука «Сведения о численности и оплате труда работников организаций, осуществляющих научные исследования и разработки, по категориям персонала»;

• № ЗП-соц «Сведения о численности и оплате труда работников сферы социального обслуживания по категориям персонала»;

• № ЗП-здрав «Сведения о численности и оплате труда работников сферы здравоохранения по категориям персонала»;

• № П-4(НЗ) «Сведения о неполной занятости и движении работников».

Новый регламент подачи отчетности

08.09.2019 вступил в силу приказ Фонда социального страхования Российской Федерации №265 от 22.05.2019, который ввел административный регламент по предоставлению государственной услуги по приему документов, служащих основаниями для исчисления и уплаты (перечисления) страховых взносов, и документов, подтверждающих правильность исчисления и своевременность уплаты (перечисления) страховых взносов.

Прежние регламенты, утвержденные приказами Минтруда №288н от 20.03.2017 и №774н от 08.11.2017, которыми руководствовались работодатели, утратили силу. Их отменил приказ Минтруда №361н от 28.05.2019.

Работодатели вправе подавать бумаги лично, по почте и через МФЦ. Для тех, кто перешел на электронную отчетность, предусмотрена возможность подать сведения с помощью сайта «Госуслуги».

Отдельно оговорены сроки, в которые сотрудники Фонда оказывают услугу:

• при личном приеме документы примут в день их поступления;
• при поступлении через МФЦ — в день подачи бумаг;
• при обращении через портал «Госуслуги» — не позднее 1 рабочего дня, следующего за днем поступления.

Если документы поданы в выходной или нерабочий праздничный день, то их примут в первый рабочий день. В связи с этим рекомендуем не оставлять направление отчетности на последние дни: вы можете не успеть.

Особое внимание обратите на перечень документов, которые требует сейчас ФСС. Поскольку прием документов стал государственной услугой, работодателю, помимо самих отчетов и документов, подтверждающих правильность исчисления страховых взносов, понадобится заполнить специальное заявление об их приеме.

Приказ ФСС №381 от 26.09.2016 «Об утверждении формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения и Порядка ее заполнения»

Приказ ФСС №265 от 22.05.2019 «Об утверждении Административного регламента…» (вместе с «Административным регламентом предоставления Фондом социального страхования Российской Федерации государственной услуги по приему документов…»)

Приказ ФСС №114 от 28.03.2017 «Об утверждении особенностей заполнения страхователями, зарегистрированными в территориальных органах Фонда социального страхования Российской Федерации, находящихся на территории субъектов Российской Федерации, участвующих в реализации пилотного проекта…»

Штрафы за несдачу 4-ФСС в 2021 году

Если нарушить сроки подачи расчета 4-ФСС, со страхователя возьмут штраф — 5% от суммы взносов, рассчитанных к уплате за последние 3 месяца расчетного периода (за каждый полный / неполный месяц просрочки). Минимальная сумма штрафа — 1 000 руб., максимальная — 30% от суммы «несчастных» взносов, причитающихся к уплате (п. 1 ст. 26.30 Закона № 125-ФЗ).

Кроме того, может быть привлечен к административной ответственности руководитель организации-нарушителя (ч. 2 ст. 15.33 КоАП РФ). Сумма штрафа — от 300 до 500 рублей.

ИП по этой статье к ответственности не привлекаются (примечание к ст. 2.4, примечание к ст. 15.33 КоАП РФ).

Соблюсти нужно не только сроки сдачи 4-ФСС, но и формат представления. Если вы обязаны отчитываться электронно, но сдали 4-ФСС на бумаге, будет штраф 200 рублей (п. 2 ст. 26.30 Закона № 125-ФЗ).

Похожие записи:

• По каким причинам могут отказать в выдаче загранпаспорта
• Согласия не давали! Можно ли запретить себя снимать в общественном месте?
• Как получить 450 000 рублей на погашение ипотеки многодетным семьям